8: Fraude, controles internos e dinheiro
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- 8.1: Analise a fraude no local de trabalho contábil
- Neste capítulo, uma das principais questões examinadas é o conceito de fraude. A fraude pode ser definida de várias maneiras, mas para os propósitos deste curso, nós a definimos como o ato de enganar intencionalmente uma pessoa ou organização ou deturpar um relacionamento a fim de garantir algum tipo de benefício, financeiro ou não financeiro. Inicialmente, discutimos isso em um sentido mais amplo e, em seguida, nos concentramos na questão da fraude no que se refere ao ambiente contábil e à profissão.
- 8.2: Definir e explicar os controles internos e seu propósito dentro de uma organização
- Controles internos são os sistemas usados por uma organização para gerenciar riscos e diminuir a ocorrência de fraudes. A estrutura de controle interno é composta pelo ambiente de controle, pelo sistema contábil e pelos procedimentos chamados atividades de controle.
- 8.4: Defina a finalidade e o uso de um fundo de caixa pequeno e prepare lançamentos de diário de dinheiro pequeno
- Um dos ativos mais difíceis de controlar em qualquer organização é o dinheiro. Uma forma de controlar o dinheiro é a organização exigir que todos os pagamentos sejam feitos em cheque. No entanto, há situações em que não é prático usar um cheque. Não é eficiente pagar tempo e custo para preencher um cheque para pequenas compras; as empresas criam um fundo de caixa pequeno, que é uma quantia predeterminada de dinheiro em mãos para ser usada para efetuar pagamentos de pequenas compras do dia a dia.
- 8.6: Definir a finalidade de uma reconciliação bancária e preparar uma reconciliação bancária e seus lançamentos contábeis associados
- O banco é um parceiro muito importante para todos os negócios. O banco não apenas fornece serviços básicos de verificação, mas também processa transações com cartão de crédito, mantém o dinheiro seguro e pode financiar empréstimos quando necessário.