7.2: Panga Bajeti za Uendeshaji
- Page ID
- 173939
Bajeti za uendeshaji ni sehemu ya msingi ya bajeti ya bwana na inahusisha kuchunguza matarajio ya shughuli za msingi za biashara. Mawazo kama vile mauzo katika vitengo, bei ya mauzo, gharama za viwanda kwa kila kitengo, na nyenzo za moja kwa moja zinazohitajika kwa kila kitengo huhusisha kiasi kikubwa cha muda na pembejeo kutoka sehemu mbalimbali za shirika. Ni muhimu kupata taarifa zote, hata hivyo, kwa sababu habari sahihi zaidi, bajeti sahihi zaidi, na usimamizi zaidi uwezekano ni kufuatilia kwa ufanisi na kufikia malengo yake ya bajeti.
Bajeti ya Uendeshaji Binafsi
Ili shirika liweze kuunganisha bajeti na mpango wa kimkakati, lazima iwe bajeti ya shughuli za kila siku za biashara. Hii inamaanisha kampuni lazima ielewe wakati na jinsi mauzo mengi yatatokea, pamoja na gharama gani zinahitajika kuzalisha mauzo hayo. Kwa kifupi, kila sehemu ya mauzo, uzalishaji, na gharama nyingine-lazima zihifadhiwe vizuri ili kuzalisha vipengele vya bajeti ya uendeshaji na taarifa ya mapato ya bajeti ya pro-forma.
Mchakato wa bajeti huanza na makadirio ya mauzo. Wakati usimamizi una makadirio imara ya mauzo kwa kila robo, mwezi, wiki, au kipindi kingine cha wakati husika, wanaweza kuamua jinsi vitengo vingi vinapaswa kuzalishwa. Kutoka huko, huamua matumizi, kama vile vifaa vya moja kwa moja vinavyohitajika kuzalisha vitengo. Ni muhimu kwa makadirio ya mauzo kuwa sahihi ili usimamizi ujue jinsi vitengo vingi vya kuzalisha. Ikiwa makadirio yamepunguzwa, kampuni haitakuwa na hesabu ya kutosha ili kukidhi wateja, na hawatakuwa wameagiza vifaa vya kutosha au kupangwa kazi ya moja kwa moja ya kutosha kutengeneza vitengo zaidi. Wateja wanaweza kisha duka mahali pengine ili kukidhi mahitaji yao. Vivyo hivyo, ikiwa mauzo yanapimwa, usimamizi utanunua nyenzo zaidi kuliko lazima na kuwa na nguvu kubwa zaidi kuliko inahitajika. Overestimate hii itasababisha usimamizi kuwa alitumia fedha zaidi kuliko ilivyokuwa muhimu.
Bajeti ya Mauzo
Bajeti ya mauzo inaelezea mauzo yaliyotarajiwa katika vitengo na bei ya mauzo kwa kipindi cha bajeti. Taarifa kutoka bajeti ya mauzo inafanywa mahali kadhaa katika bajeti ya bwana. Inatumika kuamua jinsi vitengo vingi vinapaswa kuzalishwa pamoja na wakati na kiasi gani cha fedha kitakusanywa kutoka kwa mauzo hayo.
Kwa mfano, Big Bad Baiskeli walitumia taarifa kutoka kwa mauzo ya washindani, idara yake ya masoko, na mwenendo wa sekta ili kukadiria idadi ya vitengo ambavyo vitauzwa katika kila robo ya mwaka ujao. Idadi ya vitengo huongezeka kwa bei ya mauzo ili kuamua mauzo kwa robo kama inavyoonekana kwenye Kielelezo\(\PageIndex{1}\).
Bajeti ya mauzo inaongoza katika bajeti ya uzalishaji ili kuamua jinsi vitengo vingi vinapaswa kuzalishwa kila wiki, mwezi, robo, au mwaka. Pia inaongoza katika bajeti ya risiti ya fedha, ambayo itajadiliwa katika Kuandaa Bajeti za Fedha.
Bajeti ya uzalishaji
Kukadiria mauzo husababisha kutambua kiasi taka ya hesabu ili kukidhi mahitaji. Usimamizi unataka kuwa na hesabu ya kutosha ili kufikia uzalishaji, lakini hawataki sana katika hesabu ya mwisho ili kuepuka kulipa kwa hifadhi isiyohitajika. Usimamizi mara nyingi hutumia formula kukadiria ni kiasi gani kinapaswa kubaki katika hesabu ya mwisho. Usimamizi unataka kuwa rahisi na bajeti yake, anataka kuunda bajeti ambazo zinaweza kukua au kupungua kama inahitajika, na inahitaji kuwa na hesabu kwa mkono. Hivyo kiasi cha hesabu ya mwisho mara nyingi ni asilimia ya mauzo ya wiki ijayo, mwezi, au robo.
Katika kujenga bajeti ya uzalishaji, suala kubwa ni kiasi gani hesabu inapaswa kuwa karibu. Kuwa na hesabu kwa mkono husaidia kampuni kuepuka kupoteza mteja kwa sababu bidhaa haipatikani. Hata hivyo, kuna gharama za uhifadhi zinazohusiana na kufanya hesabu pamoja na kuwa na muda wa bakia kati ya kulipa ili kutengeneza bidhaa na kupokea fedha kutokana na kuuza bidhaa hiyo. Usimamizi lazima usawa masuala mawili na kuamua kiasi cha hesabu ambayo inapaswa kupatikana.
Wakati wa kuamua idadi ya vitengo vinavyotakiwa kuzalishwa, kuanza na mauzo yaliyokadiriwa pamoja na hesabu ya mwisho inayotaka ili kupata idadi kubwa ya vitengo ambavyo vinapaswa kupatikana wakati wa kipindi hicho. Kwa kuwa idadi ya vitengo katika hesabu ya mwanzo tayari imezalishwa, kutoa hesabu ya mwanzo kutoka kwa bidhaa inapatikana matokeo katika idadi ya vitengo ambavyo vinahitaji kuzalishwa.
Baada ya usimamizi umekadiria jinsi vitengo vingi vinavyouza na ni vipi vitengo vingi vinavyotakiwa kuwa katika hesabu ya mwisho, inaendeleza bajeti ya uzalishaji ili kukokotoa idadi ya vitengo vinavyohitaji kuzalishwa wakati wa kila robo. Fomu hiyo ni kinyume cha formula kwa gharama ya bidhaa zinazouzwa.
\[\begin{array}{c} \mathbf{Cost\;of\; Goods\; Sold} \\ \quad \text {Beginning Inventory}\\ \quad \quad \text{ + Purchases (or produced)}\\ \hline\\ \quad \quad \text {Goods available for sale}\\ \quad \quad \text { - Ending Inventory}\\ \hline\\ \end{array} \nonumber \]
\[\begin{array}{c} \mathbf{Number\;of\; Units\; Produced} \\ \quad \text {Goods Sold}\\ \quad \quad \text{ + Ending Inventory}\\ \hline\\ \quad \quad \text {Goods available for sale}\\ \quad \quad \text { - Beginning Inventory}\\ \hline\\ \end{array} \nonumber \]
Idadi ya vitengo vinavyotarajiwa kuuzwa pamoja na hesabu ya mwisho inayotaka inalingana na idadi ya vitengo vinavyopatikana. Wakati hesabu mwanzo ni subtracted kutoka idadi ya vitengo inapatikana, usimamizi anajua jinsi wengi vitengo lazima zinazozalishwa wakati wa robo hiyo ili kukidhi mauzo.
Katika kampuni ya biashara, wauzaji hawana kuzalisha hesabu zao lakini kununua. Kwa hiyo, maduka kama vile Walmart hawana malighafi na badala yake hubadilisha idadi ya vitengo vya kununuliwa badala ya idadi ya vitengo vinavyozalishwa; matokeo yake ni hesabu ya bidhaa ya kununuliwa.
Ili kuonyesha hatua katika kuendeleza bajeti ya uzalishaji, kukumbuka kuwa Big Bad Baiskeli ni kuanzisha bidhaa mpya ambayo idara ya masoko anadhani itakuwa na mauzo ya nguvu. Kwa bidhaa mpya, Big Bad Baiskeli inahitaji lengo mwisho hesabu\(30\%\) ya mauzo ya robo ya pili ya. Kwa bahati mbaya, hawakuweza kutengeneza vitengo vyovyote kabla ya mwisho wa mwaka huu, hivyo hesabu ya mwanzo wa robo ya kwanza ni\(0\) vitengo. Kama inavyoonekana katika Kielelezo\(\PageIndex{1}\), mauzo katika robo ya 2 inakadiriwa kuwa\(1,000\) vitengo; tangu\(30\%\) inahitajika kuwa katika hesabu ya mwisho, hesabu ya mwisho kwa robo 1 inahitaji kuwa\(300\) vitengo. Pamoja na mauzo inatarajiwa ya\(1,000\) vitengo kwa robo 2 na required mwisho hesabu ya\(30\%\), au\(300\) vitengo, Big Bad Baiskeli mahitaji ya kuwa na\(1,300\) vitengo inapatikana wakati wa robo. Kwa kuwa\(1,300\) vitengo zinahitajika kupatikana na kuna vitengo sifuri katika hesabu mwanzo, Big Bad Baiskeli mahitaji ya utengenezaji\(1,300\) vitengo, kama inavyoonekana katika Kielelezo\(\PageIndex{2}\).
Hesabu ya mwisho kutoka robo moja ni hesabu ya mwanzo kwa robo inayofuata na mahesabu ni sawa. Ili kuamua hesabu ya mwisho katika robo 4, Big Bad Baiskeli lazima kukadiria mauzo kwa robo ya kwanza ya mwaka ujao. Big Bad Baiskeli ya masoko idara anaamini mauzo itaongeza katika kila moja ya robo kadhaa ijayo, nao makisio ya mauzo kama\(3,500\) kwa robo ya kwanza ya mwaka ujao na\(4,500\) kwa robo ya pili ya mwaka ujao. Asilimia thelathini ya\(3,500\) ni\(1,050\), hivyo idadi ya vitengo required katika hesabu mwisho kwa robo 4 ni\(1,050\).
Idadi ya vitengo zinahitajika katika uzalishaji kwa robo ya kwanza ya mwaka ujao hutoa taarifa zinazohitajika kwa ajili ya bajeti nyingine kama vile vifaa vya moja kwa moja bajeti, hivyo Big Bad Baiskeli lazima pia kuamua idadi ya vitengo zinahitajika katika uzalishaji kwa robo hiyo ya kwanza. makadirio ya mauzo ya\(3,500\) na taka mwisho hesabu ya\(1,350\) (ya robo\(30\%\) ya pili ya makadirio ya mauzo ya\(4,500\)) huamua kwamba\(4,850\) vitengo wanatakiwa wakati wa robo. hesabu mwanzo inakadiriwa kuwa\(1,050\), ambayo ina maana idadi ya vitengo kwamba haja ya kuwa zinazozalishwa katika robo ya kwanza ya mwaka 2 ni\(3,800\).
Idadi ya vitengo vinavyohitajika kuzalishwa kila robo ilihesabiwa kutokana na mauzo yaliyokadiriwa na hutumiwa kuamua wingi wa malighafi moja kwa moja au kununua, kupanga ratiba ya kazi ya kutosha ya moja kwa moja ili kutengeneza vitengo, na kukadiria uendeshaji unaohitajika kwa ajili ya uzalishaji. Pia ni muhimu kukadiria mauzo kwa robo ya kwanza ya mwaka ujao. Hesabu ya mwisho kwa mwaka huu inategemea makadirio ya mauzo kwa robo ya kwanza ya mwaka uliofuata. Kutoka kwa kiasi hiki, bajeti ya uzalishaji na bajeti ya vifaa vya moja kwa moja huhesabiwa na inapita kwa bajeti ya uendeshaji na fedha.
Vifaa vya moja kwa moja Bajeti
Kutoka bajeti ya uzalishaji, usimamizi unajua jinsi vitengo vingi vinavyotakiwa kuzalishwa katika kila kipindi cha bajeti. Usimamizi tayari unajua ni kiasi gani kinachohitaji kuzalisha kila kitengo na kinaweza kuchanganya nyenzo moja kwa moja kwa kila kitengo na bajeti ya uzalishaji ili kuhesabu bajeti ya vifaa vya moja kwa moja. Taarifa hii hutumiwa kuhakikisha kiasi sahihi cha vifaa kinaamriwa na kiasi sahihi ni bajeti kwa vifaa hivyo.
Sawa na bajeti ya uzalishaji, usimamizi unataka kuwa na hesabu ya mwisho inapatikana ili kuhakikisha kuna vifaa vya kutosha kwa mkono. Bajeti ya vifaa vya moja kwa moja inaonyesha ni kiasi gani kinachohitajika kuamuru na ni kiasi gani cha gharama za vifaa. Mahesabu ni sawa na yale yaliyotumiwa katika bajeti ya uzalishaji, pamoja na kuongeza gharama kwa kila kitengo.
Kama Big Bad Baiskeli inatumia\(3.2\) paundi ya vifaa kwa kila mkufunzi ni tillverkar na kila pauni ya gharama za vifaa\(\$1.25\), tunaweza kujenga moja kwa moja vifaa bajeti. Lengo la Usimamizi ni kuwa na mahitaji\(20\%\) ya vifaa robo ijayo kwa mkono kama taka kuishia vifaa hesabu. Kwa hiyo, uamuzi wa mahitaji ya vifaa vya kila robo ni sehemu tegemezi kwa mahitaji ya uzalishaji wa robo zifuatazo. Hesabu ya mwisho ya nyenzo imetambuliwa kwa urahisi kwa robo 1 hadi 3 kama mahitaji hayo yanategemea mahitaji ya uzalishaji kwa robo 2 hadi 4. Ili kuhesabu vifaa vya kuishia taka hesabu kwa robo 4, tunahitaji mahitaji ya uzalishaji kwa robo 1 ya mwaka 2. Kumbuka kwamba idadi ya vitengo kutolewa katika robo ya kwanza ya mwaka 2 ni\(3,800\). Hivyo, robo 4 vifaa kuishia hesabu mahitaji ni\(20\%\) ya\(3,800\). Habari kwamba ni kutumika kukokotoa moja kwa moja vifaa bajeti inavyoonekana katika Kielelezo\(\PageIndex{3}\).
Usimamizi unajua ni kiasi gani vifaa vinavyoweza gharama na kuunganisha habari hii katika ratiba ya utoaji wa fedha unaotarajiwa, ambayo itaonyeshwa katika Kuandaa Bajeti za Fedha. Taarifa hii pia itatumika katika taarifa ya mapato ya bajeti na kwenye usawa wa bajeti. Pamoja na\(6,000\) vitengo inakadiriwa kuuza,\(3.2\) paundi ya vifaa kwa kila kitengo, na\(\$1.25\) kwa pauni, vifaa vya moja kwa moja kutumika kuwakilisha gharama\(\$24,000\) ya bidhaa kuuzwa. iliyobaki\(\$7,240\) ni pamoja na katika hesabu ya mwisho kama vitengo kukamilika na malighafi.
Bajeti ya Kazi moja kwa moja
Usimamizi hutumia habari sawa katika bajeti ya uzalishaji ili kuendeleza bajeti ya moja kwa moja ya kazi. Taarifa hii hutumiwa kuhakikisha kwamba kiasi sahihi cha wafanyakazi kinapatikana kwa ajili ya uzalishaji na kwamba kuna pesa zinazopatikana kulipia kazi, ikiwa ni pamoja na uwezo wa ziada. Kwa kawaida, idadi ya masaa huhesabiwa na kisha huongezeka kwa kiwango cha saa, hivyo gharama ya jumla ya kazi ya moja kwa moja inajulikana.
Ikiwa Big Bad Baiskeli anajua kwamba wanahitaji\(45\) dakika au\(0.75\) masaa ya kazi ya moja kwa moja kwa kila kitengo kilichozalishwa, na kiwango cha kazi kwa aina hii ya viwanda ni\(\$20\) kwa saa, hesabu ya kazi ya moja kwa moja huanza tu na idadi ya vitengo katika bajeti ya uzalishaji. Kama inavyoonekana katika Kielelezo\(\PageIndex{4}\), idadi ya vitengo zinazozalishwa kila robo tele kwa idadi ya masaa kwa kitengo sawa required saa moja kwa moja kazi zinahitajika kuwa imepangwa ili kukidhi mahitaji ya uzalishaji. Idadi ya masaa ijayo imeongezeka kwa kiwango cha kazi moja kwa moja kwa saa, na gharama za ajira zinaweza bajeti na kutumika katika bajeti ya utoaji wa fedha na bajeti ya uendeshaji iliyoonyeshwa katika Kuandaa Bajeti za Fedha.
Kazi ya moja kwa moja ya\(\$105,750\) itakuwa imegawanywa kwa taarifa ya mapato ya bajeti na mizania ya bajeti. Kwa\(0.75\) masaa ya kazi moja kwa moja kwa kila kitengo na\(\$20\) kwa saa moja kwa moja ya kazi, kila kitengo kina gharama\(\$15\) kwa kazi moja kwa moja. Ya\(7,050\) vitengo zinazozalishwa,\(6,000\) vitengo itakuwa kuuzwa, hivyo\(\$90,000\) inawakilisha sehemu ya kazi ya gharama ya bidhaa kuuzwa na itaonyeshwa kwenye taarifa ya mapato, wakati iliyobaki\(\$15,750\) itakuwa sehemu ya kazi ya hesabu ya mwisho na itaonyeshwa kwenye mizania.
Viwanda Uendeshaji Bajeti
Bajeti ya uendeshaji wa viwanda inajumuisha salio la gharama za uzalishaji ambazo hazifunikwa na vifaa vya moja kwa moja na bajeti za kazi za moja kwa moja. Katika mchakato wa bajeti ya uendeshaji wa viwanda, wazalishaji wa kawaida watatenga gharama za uendeshaji kulingana na sifa zao za uzalishaji wa tabia za gharama, ambazo kwa ujumla zinawekwa kama variable au fasta. Kulingana na mchakato huu wa ugawaji, sehemu ya kutofautiana itatendewa kama inatokea kwa uwiano kuhusiana na shughuli za bajeti, wakati sehemu ya kudumu itatendewa kama iliyobaki mara kwa mara. Utaratibu huu ni sawa na mchakato wa ugawaji wa uendeshaji uliyojifunza katika kusoma bidhaa, mchakato, au gharama za shughuli.
Kwa Big Baiskeli Bad kujenga viwanda bajeti yao uendeshaji, wao kwanza kuamua kwamba dereva sahihi kwa kumshirikisha gharama za uendeshaji kwa bidhaa ni saa moja kwa moja kazi. Viwango vya ugawaji wa juu kwa gharama za kutofautiana ni: nyenzo zisizo za moja\(\$1.00\) kwa moja za saa, kazi isiyo ya moja\(\$1.25\) kwa moja ya\(\$0.25\) saa, matengenezo ya saa, na huduma za\(\$0.50\) saa. fasta gharama za uendeshaji kwa robo ni: msimamizi mishahara ya\(\$15,000\), fasta mishahara ya matengenezo ya\(\$4,000\), bima ya\(\$7,000\), na gharama kushuka kwa thamani ya\(\$3,000\).
Kutokana na masaa ya kazi ya moja kwa moja kwa kila robo kutoka bajeti ya moja kwa moja ya kazi, gharama za kutofautiana ni idadi ya masaa yaliyoongezeka kwa kiwango cha maombi ya juu ya kutofautiana. Gharama za kudumu ni sawa kwa kila robo, kama inavyoonekana katika bajeti ya uendeshaji wa viwanda katika Kielelezo\(\PageIndex{5}\).
Gharama ya jumla ya viwanda ilikuwa\(\$131,863\) kwa\(7,050\) vitengo, au\(\$18.70\) kwa kitengo (mviringo). Kwa kuwa\(6,000\) vitengo kuuzwa,\(\$112,200 (6,000 \text{ units } × \$18.70 /\text { unit})\) itakuwa expensed kama gharama ya bidhaa kuuzwa, wakati iliyobaki\(\$19,663\) itakuwa sehemu ya bidhaa kumaliza kumaliza hesabu.
Mauzo na gharama za Utawala Bajeti
Bajeti ya vifaa vya moja kwa moja, bajeti ya moja kwa moja ya kazi, na mpango wa bajeti ya uendeshaji wa viwanda kwa gharama zote zinazohusiana na uzalishaji, wakati bajeti ya gharama za kuuza na utawala ina orodha ya gharama za kutofautiana na za kudumu zinazokadiriwa kuwa zimewekwa katika maeneo yote isipokuwa uzalishaji gharama. Wakati bajeti hii ina gharama zote zisizo za kiwanda, kwa mazoezi, inajumuisha bajeti ndogo ndogo zilizoundwa na mameneja katika mauzo na nafasi za utawala. Wasimamizi wote wanapaswa kufuata bajeti, lakini kuweka bajeti sahihi kwa ajili ya kuuza na kazi za utawala ni ngumu na sio daima kueleweka kabisa na mameneja bila historia katika uhasibu wa usimamizi.
Kama Big Bad Baiskeli inalipa tume ya mauzo ya\(\$2\) kila kitengo kuuzwa na gharama ya usafiri wa\(\$0.50\) kwa kila kitengo, wanaweza kutumia gharama hizi kuweka pamoja mauzo yao na bajeti ya utawala. Gharama nyingine zote ni gharama za kudumu kwa robo: mishahara ya mauzo ya\(\$5,000\); mishahara ya utawala wa\(\$5,000\); gharama za masoko ya\(\$5,000\); bima ya\(\$1,000\); na kushuka kwa thamani ya\(\$2,000\). Bajeti ya mauzo na utawala inavyoonekana kwenye Kielelezo\(\PageIndex{6}\), pamoja na mauzo ya bajeti yaliyotumiwa katika hesabu ya mauzo ya kutofautiana na gharama za utawala.
Gharama za viwanda tu zinatibiwa kama gharama za bidhaa na zinajumuishwa katika hesabu ya mwisho, hivyo gharama zote katika bajeti ya mauzo na utawala ni gharama za kipindi na zinajumuishwa katika taarifa ya mapato ya bajeti.
Taarifa ya Mapato
Taarifa ya mapato ya bajeti imeundwa sawa na taarifa ya mapato ya jadi isipokuwa kuwa ina data ya bajeti. Mara baada ya bajeti zote za uendeshaji zimeundwa, gharama hizi hutumiwa kuandaa taarifa ya mapato ya bajeti na usawa wa bajeti. Gharama za viwanda zinatengwa kwa gharama ya bidhaa zinazouzwa na hesabu ya mwisho.
Big Bad Baiskeli inatumia taarifa juu ya vifaa vya moja kwa moja (\(\PageIndex{3}\)Kielelezo\(\PageIndex{4}\)), kazi ya moja kwa moja (Kielelezo\(\PageIndex{5}\)), na viwanda uendeshaji (Kielelezo) kutenga gharama za viwanda kati ya gharama za bidhaa kuuzwa na kazi ya mwisho katika hesabu mchakato, kama inavyoonekana katika (Kielelezo\(\PageIndex{7}\)).
Mara baada ya kufanya mgao huu, taarifa ya mapato ya bajeti inaweza kuandaliwa. Big Bad Baiskeli inakadiria maslahi ya\(\$954\). Pia inakadiria kuwa\(\$22,000\) ya mapato yake si kukusanywa na itakuwa taarifa kama gharama uncollectible. Taarifa ya mapato ya bajeti imeonyeshwa kwenye Kielelezo\(\PageIndex{8}\).
Fikiria kupitia: Makosa katika Karatasi ya Mizani ya Bajeti
Hitilafu ipi ina uwezo wa kusababisha matatizo zaidi na usawa wa bajeti: overstating mauzo au kupunguza fedha zilizokusanywa?