Dans ce chapitre, l'une des principales questions examinées est le concept de fraude. La fraude peut être définie de nombreuses manières, mais aux fins de ce cours, nous la définissons comme le fait de tromper intentionnellement une personne ou une organisation ou de déformer une relation dans le but d'obtenir un certain type d'avantage, financier ou non financier. Nous en discutons d'abord dans un sens plus large, puis nous nous concentrons sur la question de la fraude en ce qui concerne l'environnement et la profession comptables.
Les contrôles internes sont les systèmes utilisés par une organisation pour gérer les risques et réduire les cas de fraude. La structure de contrôle interne est composée de l'environnement de contrôle, du système comptable et de procédures appelées activités de contrôle.
L'un des actifs les plus difficiles à contrôler au sein d'une organisation est la trésorerie. L'un des moyens de contrôler les liquidités consiste pour une organisation à exiger que tous les paiements soient effectués par chèque. Cependant, il existe des situations dans lesquelles il n'est pas pratique d'utiliser un chèque. Il n'est pas efficace en termes de temps et d'argent de faire un chèque pour de petits achats. Les entreprises mettent en place un fonds de petite trésorerie, qui est un montant prédéterminé d'espèces détenues à utiliser pour effectuer des paiements pour de petits achats quotidiens.
La banque est un partenaire très important pour toutes les entreprises. Non seulement la banque fournit des services de contrôle de base, mais elle traite les transactions par carte de crédit, protège les espèces et peut financer des prêts en cas de besoin.
