16.7: Muhtasari

16.1 Eleza Kusudi la Taarifa ya Mtiririko wa Fedha

• Taarifa ya mtiririko wa fedha inatoa vyanzo na matumizi ya fedha.
• Taarifa ya mtiririko wa fedha hutumiwa kutabiri mtiririko wa fedha za baadaye na kutathmini ubora wa mapato ya chombo.
• Kuna mbinu mbili zinazotumiwa kuandaa taarifa ya mtiririko wa fedha: njia isiyo ya moja kwa moja na njia ya moja kwa moja.

16.2 Tofauti kati ya Uendeshaji, Kuwekeza, na Shughuli za Fedha

• Shughuli zinapaswa kugawanywa katika aina tatu za shughuli zilizowasilishwa kwenye taarifa ya mtiririko wa fedha: uendeshaji, kuwekeza, na fedha.
• Uendeshaji wa mtiririko wa fedha hutoka kwa shughuli za kawaida za kuzalisha mapato, kama vile risiti za fedha kutoka mapato na utoaji wa fedha ili kulipa gharama.
• Kuwekeza mtiririko wa fedha hutoka kwa kampuni inayowekeza au kutupa mali ya muda mrefu.
• Fedha mtiririko wa fedha hutoka kwa kampuni ya kuongeza fedha kwa njia ya madeni au usawa na kulipa madeni.

16.3 Kuandaa Taarifa ya mtiririko wa Fedha Kutumia Njia isiyo ya moja kwa moja

• Kuandaa sehemu ya uendeshaji wa taarifa ya mtiririko wa fedha kwa njia isiyo ya moja kwa moja huanza na mapato halisi kutoka kwa taarifa ya mapato na hurekebisha vitu vinavyoathiri mtiririko wa fedha tofauti na kuathiri mapato halisi.
• Ngazi nyingi za marekebisho zinahitajika ili kupatanisha mapato halisi ya mapato kwa mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji.
• Sehemu ya kuwekeza ya taarifa ya mtiririko wa fedha inahusiana na mabadiliko katika mali za muda mrefu.
• Sehemu ya fedha ya taarifa ya mtiririko wa fedha inahusiana na mabadiliko katika madeni ya muda mrefu na mabadiliko katika usawa.
• Shughuli za kampuni zinazoonyesha mabadiliko katika mali za muda mrefu, madeni ya muda mrefu, au usawa, lakini hazina athari za fedha, zinahitaji matibabu maalum ya kuripoti, kama shughuli zisizo za fedha za kuwekeza na fedha.

16.4 Kuandaa Taarifa Kukamilika ya mtiririko wa Fedha Kutumia Njia isiyo ya moja kwa moja

• Kuandaa sehemu ya uendeshaji wa taarifa ya mtiririko wa fedha kwa njia isiyo ya moja kwa moja huanza na mapato halisi kutoka kwa taarifa ya mapato na hurekebisha vitu vinavyoathiri mtiririko wa fedha tofauti na kuathiri mapato halisi.
• Ngazi nyingi za marekebisho zinahitajika ili kupatanisha mapato halisi ya mapato kwa mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji.
• Sehemu ya kuwekeza ya taarifa ya mtiririko wa fedha inahusiana na mabadiliko katika mali za muda mrefu.
• Sehemu ya fedha ya taarifa ya mtiririko wa fedha inahusiana na mabadiliko katika madeni ya muda mrefu na mabadiliko katika usawa.
• Shughuli za kampuni zinazoonyesha mabadiliko katika mali za muda mrefu, madeni ya muda mrefu, au usawa, lakini hazina athari za fedha, zinahitaji matibabu maalum ya kuripoti, kama shughuli zisizo za fedha za kuwekeza na fedha.

16.5 Tumia Taarifa kutoka kwa Taarifa ya mtiririko wa Fedha ili Kuandaa Uwiano wa Kutathmini ukwasi na Solvens

• Mtiririko wa fedha bila malipo unahusiana na kiasi cha fedha inayotarajiwa kutoka kwa shughuli ambazo zimeachwa baada ya matumizi ya mitaji iliyopangwa na gawio hulipwa.
• Mtiririko wa fedha kwa uwiano wa mali huunganisha mtiririko wa fedha bure wa kampuni kwa thamani yake ya jumla ya mali.
• Mtiririko wa fedha kwa uwiano wa mauzo unazingatia mtiririko wa fedha bure kuhusiana na mapato ya mauzo ya kampuni.

Kiambatisho cha 16.6: Jitayarisha Taarifa Kukamilika ya Mtiririko wa Fedha Kutumia Njia ya Moja

• Sehemu hii ilijumuisha mfano wa taarifa ya mtiririko wa fedha, iliyoandaliwa chini ya njia ya moja kwa moja, kwa kutumia mfano unaoendelea kwa Kampuni ya Propensity.
• Njia moja kwa moja ya kuandaa taarifa ya mtiririko wa fedha ni sawa na njia isiyo ya moja kwa moja isipokuwa kwa mtiririko wa fedha kutoka sehemu ya uendeshaji.
• Ili kukamilisha mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji, njia moja kwa moja inaonyesha moja kwa moja fedha zilizokusanywa kutoka kwa wateja kutokana na shughuli za mapato na fedha zilizotumiwa kwenye shughuli, badala ya kuunganisha mapato halisi na mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji kama ilivyofanywa kwa kutumia njia isiyo ya moja kwa moja. Kuhesabu kiasi kilichokusanywa moja kwa moja kutoka kwa mapato na kutumika kwa matumizi kunahusisha kuhesabu athari za fedha za kiasi cha kuongezeka kilichoripotiwa kwenye taarifa ya mapato.

Masharti muhimu

mtiririko wa fedha

risiti ya fedha na utoaji wa fedha kutokana na shughuli za biashara

njia moja kwa moja

mbinu inayotumiwa kuamua mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa shughuli za uendeshaji, ambapo mapato ya msingi na gharama zinabadilishwa kuwa makusanyo ya msingi ya fedha na malipo

shughuli za fedha

biashara ya biashara ya biashara taarifa juu ya taarifa ya mtiririko wa fedha kwamba inapata au anastaafu fedha

mtiririko wa fedha bure

uendeshaji wa fedha, kupunguzwa kwa matumizi inatarajiwa mji mkuu na kwa malipo ya fedha gawio

free mtiririko wa fedha kwa uwiano wa mali

uwiano wa mtiririko wa fedha bure kwa jumla ya mali

free mtiririko wa fedha kwa uwiano wa mauzo

uwiano wa mtiririko wa fedha bure kwa mapato ya mauzo

njia isiyo ya moja kwa moja

mbinu kutumika kuamua mtiririko wa fedha halisi kutoka shughuli za uendeshaji, kuanzia na mapato halisi na kurekebisha kwa vitu vinavyoathiri mapato mapya lakini hazihitaji matumizi ya fedha

shughuli za kuwekeza

biashara ya biashara ya biashara taarifa juu ya taarifa ya mtiririko wa fedha kutoka upatikanaji au ovyo wa mali ya muda mrefu

mtiririko wa fedha

njia inayotumiwa kuamua faida kwa kupima tofauti kati ya mapato ya fedha ya chombo na outflows ya fedha

gharama zisizo za fedha

gharama ambayo inapunguza mapato halisi lakini haihusiani na mtiririko wa fedha; mfano wa kawaida ni gharama ya kushuka kwa thamani

shughuli za uendeshaji

shughuli za biashara ya fedha taarifa juu ya taarifa ya mtiririko wa fedha kwamba inahusiana na shughuli zinazoendelea siku hadi siku

taarifa ya mtiririko wa fedha

taarifa ya kifedha listing mapato ya fedha na outflows fedha kwa ajili ya biashara kwa kipindi cha muda