Skip to main content
Global

16.3: Tayarisha Taarifa ya mtiririko wa Fedha Kutumia Njia isiyo ya moja kwa moja

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    174657

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    Taarifa ya mtiririko wa fedha imeandaliwa kwa kufuata hatua hizi:

    Hatua ya 1: Tambua mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji

    Kutumia njia isiyo ya moja kwa moja, uendeshaji wa mtiririko wa fedha halisi huhesabiwa kama ifuatavyo:

    • Anza na mapato halisi kutokana na taarifa ya mapato.
    • Ongeza gharama zisizo za fedha, kama vile kushuka kwa thamani, uhamisho, na kupungua.
    • Ondoa athari za faida na/au hasara kutoka ovyo wa mali ya muda mrefu, kama fedha kutoka ovyo wa mali ya muda mrefu ni umeonyesha chini ya kuwekeza mtiririko wa fedha.
    • Kurekebisha mabadiliko katika mali ya sasa na madeni ili kuondoa accruals kutoka shughuli za uendeshaji.

    Hatua ya 2: Kuamua Mtiririko wa Fedha Net kutoka kwa Shughuli

    Kuwekeza mtiririko wa fedha halisi ni pamoja na fedha zilizopokelewa na fedha kulipwa zinazohusiana na mali ya muda mrefu.

    Hatua ya 3: Sasa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Fedha

    Fedha halisi mtiririko wa fedha ni pamoja na fedha zilizopokelewa na fedha zinazolipwa zinazohusiana na madeni ya muda mrefu na usawa.

    Hatua ya 4: Patanisha Jumla ya Mtiririko wa Fedha ya Kubadilisha Mizani ya Fedha wakati wa Kipindi

    Ili kupatanisha mizani ya mwanzo na ya mwisho ya fedha:

    • Mtiririko wa fedha halisi kutoka hatua tatu za kwanza zimeunganishwa kuwa jumla ya mtiririko wa fedha wavu.
    • Usawa wa fedha za mwanzo unawasilishwa kutoka kwa usawa wa mwaka kabla.
    • Jumla wavu mtiririko wa fedha aliongeza kwa mwanzo usawa wa fedha sawa na mwisho usawa wa fedha.

    Hatua ya 5: Kuwasilisha Shughuli za Kuwekeza na Fedha

    Shughuli ambazo haziathiri fedha lakini zinaathiri mali za muda mrefu, madeni ya muda mrefu, na/au usawa hufunuliwa, ama kama nukuu chini ya taarifa ya mtiririko wa fedha, au katika maelezo ya taarifa za kifedha.

    Salio la sehemu hii inaonyesha maandalizi ya taarifa ya mtiririko wa fedha wa kampuni ambayo taarifa za kifedha zinaonyeshwa kwenye Mchoro 16.2, Kielelezo 16.3, na Mchoro 16.4.

    Propensity Company kulinganisha mizania Sheet Desemba 31. Mali. Cash 2018 usawa: $47,500; 2017 usawa: $24,300; mabadiliko: $23,200 ongezeko. Akaunti kupokewa 2018 usawa: 21,500; 2017 usawa: 26,000; mabadiliko: 4,500 kupungua. kulipia kabla bima 2018 usawa: 2,500; 2017 usawa: 1,800; mabadiliko: 700 ongezeko. hesabu 2018 usawa: 48,000; 2017 usawa: 45,500; mabadiliko: 2,500 ongezeko. Ardhi 2018 usawa: 20,000; 2017 usawa: 10,000; mabadiliko: 10,000 ongezeko. Plant mali 2018 usawa: 230,000; 2017 usawa: 190,000; mabadiliko: 40,000. Kuongezeka kwa thamani ya usawa wa 2018: chini ya 85,500; Usawa wa 2017: bala 71,100; mabadiliko: kupungua kwa 14,400. Jumla ya mali 2018 usawa: 284,000, 2017 usawa: 226,500; mabadiliko: 57,500 ongezeko. Madeni na usawa. Madeni. Akaunti kulipwa 2018 usawa: 17,200; 2017 usawa: 19,000; mabadiliko: 1,800 kupungua. Mishahara kulipwa 2018 usawa: 1,900; 2017 usawa: 1,500; mabadiliko: 400 ongezeko. Notes kulipwa 2018 usawa: 85,000; 2017 usawa: 75,000; mabadiliko: 10,000 ongezeko. Jumla ya madeni 2018 usawa: 104,100; 2017 usawa: 95,500; mabadiliko: 8,600. Usawa. Pamoja hisa 2018 usawa: 115,000; 2017 usawa: 70,000; mabadiliko: 45,000 ongezeko. mapato kubakia 2018 usawa: 64,900; 2017 usawa: 61,000; mabadiliko: 3,900 ongezeko. Jumla usawa 2018 usawa: 179,900; 2017 usawa: 131,000; mabadiliko: 48,900. Jumla ya madeni na usawa 2018 usawa: 284,000; 2017 usawa: 226,500; mabadiliko: 57,500.
    Kielelezo 16.2 Karatasi ya usawa wa kulinganisha. (mgawo: Copyright Rice University, OpenStax, chini ya CC BY-NC-SA 4.0 leseni)
    Kampuni ya Propensity, Taarifa ya Mapato, kwa Mwaka uliomalizika Desemba 31, 2018. Mapato ya mauzo $238,000. Gharama ya Bidhaa zinazouzwa 153,000. Pato la Faida 85,000. Gharama za uendeshaji. Kushuka kwa thamani Gharama 14,400. Gharama ya Bima 12,000. Mishahara Gharama 42,600. Nyingine Gharama za uendeshaji 11,100. Jumla ya gharama za uendeshaji 80,100. Uendeshaji Mapato 4,900. Nyingine Mapato na Gharama. Kupata juu ya Uuzaji wa Ardhi 4,800. Riba Gharama 3,500. Jumla ya Mapato mengine na gharama 1,300. Mapato kabla ya Kodi ya Mapato 6,200. Gharama ya Kodi ya Mapato 1,860. Mapato halisi 4,340.
    Kielelezo 16.3 Taarifa ya Mapato. (mgawo: Copyright Rice University, OpenStax, chini ya CC BY-NC-SA 4.0 leseni)

    Maelezo ya ziada:

    1. Propensity Company kuuzwa ardhi kwa gharama ya awali ya $10,000, kwa $14,800 fedha.
    2. Sehemu mpya ya ardhi ilinunuliwa kwa $20,000, badala ya kumbuka kulipwa.
    3. Mali Plant walikuwa kununuliwa kwa ajili ya fedha $40,000.
    4. Mwelekeo alitangaza na kulipwa $440 fedha gawio kwa wanahisa.
    5. Propensity ilitoa hisa ya kawaida badala ya $45,000 fedha.
    Propensity Company. Taarifa ya mtiririko wa Fedha. Njia isiyo ya moja kwa moja. Mwaka ulimalizika Desemba 31, 2018. Flow Cash kutoka Shughuli za uendeshaji: Mapato Net $4,340. Marekebisho ya Kuunganisha Mapato Net kwa Net Fedha Flow kutoka Shughuli za uendeshaji: kushuka kwa thamani $14,400. Kupata juu ya Uuzaji wa Mali Plant (4,800). Akaunti Kupokelewa kupungua 4,500. Kuongeza kulipia kabla ya Bima (700). Ongezeko la hesabu (2,500). Akaunti kulipwa kupungua (1,800). Mishahara kulipwa kuongeza 400. Jumla ya Marekebisho 9,500. Net Cash Flow: Shughuli za uendeshaji $13,840. Flow Fedha kutoka Shughuli za Kuwekeza: Mapato kutokana na Uuzaji wa Ardhi $ Gharama ya Mali Mpya Plant (Vifaa) (40,000). Net Cash Flow: Kuwekeza Shughuli ($25,200). Flow Fedha kutoka Shughuli za Fedha: Malipo ya Notes Kulipwa (mkuu) (10,000). Utoaji wa Stock Common 45,000. Malipo ya Gawio (440). Net Cash Flow: Shughuli za fedha $34,560. Jumla ya Flow Fedha ongezeko 23,200. Fedha Mizani Desemba 31, 2017 24,300. Fedha Mizani Desemba 31, 2018 47,500. Mashirika yasiyo ya fedha ya Kuwekeza na Fedha Shu Ardhi alipewa katika Exchange kwa Kumbuka kulipwa $20,000.
    Kielelezo 16.4 Taarifa ya mtiririko wa Fedha. (mgawo: Copyright Rice University, OpenStax, chini ya CC BY-NC-SA 4.0 leseni)

    Kuandaa Sehemu ya Shughuli za Uendeshaji wa Taarifa ya Mtiririko wa Fedha Kutumia Njia isiyo ya moja kwa moja

    Katika sehemu zifuatazo, maingizo maalum yanaelezewa ili kuonyesha vitu vinavyounga mkono maandalizi ya sehemu ya shughuli za uendeshaji wa Taarifa ya mtiririko wa Fedha (Njia isiyo ya moja kwa moja) kwa mfano wa Kampuni ya Propensity taarifa za kifedha.

    • Anza na mapato halisi kutokana na taarifa ya mapato.
    • Ongeza gharama zisizo za fedha, kama vile kushuka kwa thamani, uhamisho, na kupungua.
    • Reverse athari za faida na/au hasara kutokana na shughuli za kuwekeza.
    • Kurekebisha kwa mabadiliko katika mali na madeni ya sasa, kutafakari jinsi mabadiliko hayo yanavyoathiri fedha kwa njia ambayo ni tofauti na inavyoripotiwa katika mapato wavu.

    Anza na Mapato Yayo

    Shughuli za uendeshaji mtiririko wa fedha unategemea mapato halisi ya kampuni, na marekebisho kwa vitu vinavyoathiri fedha tofauti na kuathiri mapato halisi. Mapato halisi kwenye taarifa ya mapato ya Kampuni ya Propensity kwa Desemba 31, 2018, ni $4,340. Katika taarifa ya Propensity ya mtiririko wa fedha, kiasi hiki kinaonyeshwa katika sehemu ya Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji kama Mapato ya Net.

    Flow Cash kutoka Shughuli za uendeshaji: mapato halisi $4,340. Mapato halisi ni yalionyesha.

    Ongeza gharama za nyuma zisizo za fedha

    Mapato halisi ni pamoja na punguzo kwa gharama zisizo za fedha. Ili kupatanisha mapato halisi na mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji, vitu hivi visivyo na fedha lazima viongezwe tena, kwa sababu hakuna fedha zilizotumiwa zinazohusiana na gharama hiyo. Gharama pekee isiyo ya fedha kwenye taarifa ya mapato ya Kampuni ya Propensity, ambayo inapaswa kuongezwa nyuma, ni gharama ya kushuka kwa thamani ya $14,400. Katika taarifa ya Propensity ya mtiririko wa fedha, kiasi hiki kinaonyeshwa katika sehemu ya Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji kama marekebisho ya kupatanisha mapato halisi na mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa shughuli za uendeshaji.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato Net kwa Mtiririko wa Fedha Net kutoka Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Akaunti ya Kupokelewa kupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya Kulipia kabla (700); Ongezeko la Mali (2,500), Kupungua kwa Akaunti za kulipwa (1,800) Kushuka kwa thamani kunasisitizwa.

    Reverse Athari ya Faida na/au hasara

    Faida na/au hasara juu ya ovyo wa mali ya muda mrefu ni pamoja na katika hesabu ya mapato halisi, lakini fedha zilizopatikana kutoka kutupa mali ya muda mrefu ni mtiririko wa fedha kutoka shughuli za kuwekeza. Kwa sababu faida ya tabia au hasara haihusiani na shughuli za kawaida, marekebisho yanahitajika kufika mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji ni mabadiliko ya faida yoyote au hasara ambazo zinajumuishwa katika jumla ya mapato halisi. Faida hutolewa kutoka kwa mapato halisi na hasara huongezwa kwa mapato halisi ili kupatanisha fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji. Taarifa ya mapato ya Propensity kwa mwaka 2018 inajumuisha faida ya uuzaji wa ardhi, kwa kiasi cha $4,800, hivyo mabadiliko yanakamilika kwa kuondoa faida kutoka kwa mapato halisi. Katika taarifa ya Propensity ya mtiririko wa fedha, kiasi hiki kinaonyeshwa katika sehemu ya Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji kama Faida ya Uuzaji wa Mali ya Plant.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato ya Net kwa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Kupata kwa Uuzaji wa Mali ya Plant (4,800); Akaunti za Kupokelewa hupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla (700); Kuongezeka kwa Mishahara (2,500); Kuongezeka kwa Mishahara ya kulipwa 400. Kupata juu ya Uuzaji wa Mali Plant ni yalionyesha.

    Kurekebisha kwa Mabadiliko katika Mali na Madeni ya Sasa

    Kwa sababu Mizania na Taarifa ya Mapato huonyesha msingi wa uhasibu, wakati taarifa ya mtiririko wa fedha inazingatia shughuli za fedha zinazoingia na zinazotoka, kuna tofauti kati ya (1) fedha zilizokusanywa na kulipwa na (2) ziliripoti mapato na gharama hizi kauli. Mabadiliko katika mali mbalimbali za sasa na madeni yanaweza kuamua kutokana na uchambuzi wa mizania ya kampuni ya kulinganisha, ambayo inaorodhesha kipindi cha sasa na mizani ya kipindi cha awali kwa mali zote na madeni. zifuatazo uwezekano nne kutoa maelezo ya aina ya tofauti ambayo inaweza kutokea, na kuonyesha mifano kutoka taarifa Propensity Company ya mtiririko wa fedha, ambayo inawakilisha tofauti ya kawaida ambayo hutokea kuhusiana na mali hizi za sasa na madeni.

    Kuongezeka kwa mali zisizo za fedha za sasa

    Kuongezeka kwa mali za sasa zinaonyesha kupungua kwa fedha, kwa sababu ama (1) fedha zililipwa ili kuzalisha mali nyingine ya sasa, kama vile hesabu, au (2) mapato yalipatikana, lakini bado haijakusanywa, kama vile akaunti zinazopokelewa. Katika hali ya kwanza, matumizi ya fedha kuongeza mali ya sasa si yalijitokeza katika mapato halisi taarifa juu ya taarifa ya mapato. Katika hali ya pili, mapato yanajumuishwa katika mapato halisi kwenye taarifa ya mapato, lakini fedha haijapokelewa mwishoni mwa kipindi hicho. Katika hali zote mbili, mali ya sasa iliongezeka na mapato halisi iliripotiwa kwenye taarifa ya mapato zaidi kuliko athari halisi ya fedha halisi kutoka kwa shughuli zinazohusiana na uendeshaji. Ili kupatanisha mapato halisi kwa mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji, ondoa ongezeko la mali za sasa.

    Propensity Company alikuwa matukio mawili ya kuongezeka kwa mali ya sasa. Moja ilikuwa ongezeko la $700 katika bima ya kulipia kabla, na nyingine ilikuwa ongezeko la $2,500 katika hesabu. Katika matukio hayo yote, ongezeko linaweza kuelezewa kama fedha za ziada zilizotumiwa, lakini ambazo hazikuonekana katika gharama zilizoripotiwa kwenye taarifa ya mapato.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato ya Net kwa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Kupata kwa Uuzaji wa Mali ya Plant (4,800); Akaunti za Kupokelewa hupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla (700); Kuongezeka kwa Mishahara (2,500); Kuongezeka kwa Mishahara ya kulipwa 400. Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla na ongezeko la Mali ni yalionyesha.

    Kupungua kwa Mali Noncash Sasa

    Kupungua kwa mali za sasa zinaonyesha mapato ya chini ya wavu ikilinganishwa na mtiririko wa fedha kutoka (1) mali za kulipia kabla na (2) mapato yaliyopatikana. Kwa kupungua kwa mali kulipia kabla, kutumia hadi mali hizi mabadiliko gharama hizi kwamba walikuwa kumbukumbu kama mali juu ya gharama kipindi cha sasa kwamba kisha kupunguza mapato halisi kwa kipindi. Fedha zililipwa ili kupata mali ya kulipia kabla ya kipindi cha awali. Hivyo, fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji lazima ziongezwe ili kutafakari ukweli kwamba gharama hizi zilipunguza mapato halisi kwenye taarifa ya mapato, lakini fedha hazikulipwa kipindi hiki. Pili, kupungua kwa akaunti za mapato yaliyoongezeka inaonyesha kwamba fedha zilikusanywa katika kipindi cha sasa lakini ilirekodiwa kama mapato kwenye taarifa ya mapato ya kipindi kilichopita. Katika matukio yote mawili, mapato halisi yaliyoripotiwa juu ya taarifa ya mapato yalikuwa ya chini kuliko athari halisi ya fedha halisi ya shughuli. Ili kupatanisha mapato halisi kwa mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji, kuongeza itapungua kwa mali ya sasa.

    Kampuni ya Propensity ilikuwa na kupungua kwa $4,500 katika akaunti zinazopokewa wakati huo, ambazo kwa kawaida husababisha tu wakati wateja wanalipa salio, wanadaiwa kampuni kwa kiwango cha kasi zaidi kuliko malipo ya mizani mpya ya akaunti. Hivyo, kupungua kwa kupokewa kubainisha kuwa fedha zaidi zilikusanywa kuliko ilivyoripotiwa kama mapato kwenye taarifa ya mapato. Hivyo, kuongeza ni muhimu kuhesabu mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato ya Net kwa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Kupata kwa Uuzaji wa Mali ya Plant (4,800); Akaunti za Kupokelewa hupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla (700); Kuongezeka kwa Mishahara (2,500); Kuongezeka kwa Mishahara ya kulipwa 400. Akaunti Kupokea Kupungua ni yalionyesha.

    Kuongezeka kwa dhima ya uendeshaji wa sasa

    Ongezeko la madeni ya sasa zinaonyesha ongezeko la fedha, kwa kuwa madeni haya kwa ujumla yanawakilisha (1) gharama ambazo zimeongezeka, lakini bado hazijalipwa, au (2) mapato yaliyoainishwa yaliyokusanywa, lakini bado hayajaandikwa kama mapato. Katika kesi ya gharama zilizopatikana, gharama zimeripotiwa kama gharama kwenye taarifa ya mapato, wakati mapato yaliyoahirishwa yatatokea wakati fedha zilikusanywa mapema, lakini mapato hayakuwa na chuma, hivyo malipo hayataonekana kwenye taarifa ya mapato. Katika matukio hayo yote, ongezeko hili katika madeni ya sasa linaonyesha makusanyo ya fedha ambayo yanazidi mapato halisi kutokana na shughuli zinazohusiana. Ili kupatanisha mapato halisi kwa mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji, ongeza ongezeko la madeni ya sasa.

    Kampuni ya Propensity ilikuwa na ongezeko la dhima ya sasa ya uendeshaji kwa mishahara inayolipwa, kwa kiasi cha $400. Kulipwa hutokea, au huongezeka, wakati gharama imeandikwa lakini usawa unaotokana haulipwa wakati huo. Kuongezeka kwa mishahara inayolipwa kwa hiyo inaonyesha ukweli kwamba gharama za mishahara kwenye taarifa ya mapato ni kubwa zaidi kuliko mapato ya fedha yanayohusiana na gharama hiyo. Hii ina maana kwamba mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa uendeshaji ni mkubwa kuliko mapato yaliyoripotiwa halisi, kuhusu gharama hii.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato ya Net kwa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Kupata kwa Uuzaji wa Mali ya Plant (4,800); Akaunti za Kupokea hupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla (700); Kuongezeka kwa Mali (2,500); Akaunti za Kulipwa zinapungua (1,800); Mishahara Mishahara kulipwa kuongeza ni yalionyesha.

    Kupungua kwa dhima ya uendeshaji wa sasa

    Kupungua kwa madeni ya sasa kunaonyesha kupungua kwa fedha zinazohusiana na (1) gharama zilizopatikana, au (2) mapato yaliyoahirishwa. Kwa mara ya kwanza, fedha ingekuwa imetumika ili kukamilisha kupungua kwa madeni yanayotokana na gharama zilizopatikana, lakini malipo haya ya fedha hayataonekana katika mapato halisi kwenye taarifa ya mapato. Katika mfano wa pili, kupungua kwa mapato yaliyoahirishwa kunamaanisha kuwa baadhi ya mapato yangeripotiwa kwenye taarifa ya mapato iliyokusanywa katika kipindi kilichopita. Matokeo yake, mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji lazima ilipungua kwa kupunguza yoyote ya madeni ya sasa, akaunti kwa (1) malipo ya fedha kwa wadai ambao ni kubwa kuliko kiasi cha gharama kwenye taarifa ya mapato, au (2) kiasi kilichokusanywa ambacho ni cha chini kuliko kiasi kilichoonekana kama mapato juu ya taarifa ya mapato. Ili kupatanisha mapato halisi kwa mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji, ondoa kupungua kwa madeni ya sasa.

    Kampuni ya Propensity ilikuwa na kupungua kwa $1,800 katika dhima ya sasa ya uendeshaji kwa akaunti zinazolipwa. Ukweli kwamba kulipwa ilipungua inaonyesha kwamba Propensity kulipwa malipo ya kutosha wakati wa kuendelea na mashtaka mapya, na pia kulipa chini ya kiasi kulipwa kutoka vipindi vya awali. Kwa hiyo, kampuni hiyo ilipaswa kulipwa zaidi kwa malipo ya fedha kuliko kiasi kilichoonyeshwa kama gharama kwenye Taarifa za Mapato, ambayo inamaanisha mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa shughuli za uendeshaji ni chini kuliko mapato halisi yanayohusiana.

    Marekebisho ya Kuunganisha Mapato ya Net kwa Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji: Kushuka kwa thamani $14,400; Kupata kwa Uuzaji wa Mali ya Plant (4,800); Akaunti za Kupokelewa hupungua 4,500; Kuongezeka kwa Bima ya kulipia kabla (700); Kuongezeka kwa Mishahara (2,500); Kuongezeka kwa Mishahara ya kulipwa 400. Akaunti Kulipwa kupungua ni yalionyesha.

    Uchambuzi wa Mabadiliko katika Fedha

    Ingawa mapato halisi yaliyoripotiwa juu ya taarifa ya mapato ni chombo muhimu cha kutathmini mafanikio ya jitihada za kampuni kwa kipindi cha sasa na uwezekano wao kwa vipindi vya baadaye, ufanisi wa usimamizi wa vitendo haujafunuliwa kwa kutosha na mapato halisi pekee. Mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa shughuli za uendeshaji unaongeza kipengele hiki muhimu cha habari kwa uchambuzi, kwa kuangaza kama vyanzo vya fedha vya uendeshaji vya kampuni vilikuwa vya kutosha kufikia matumizi yao ya fedha za uendeshaji. Ikiwa ni pamoja na mtiririko wa fedha zinazozalishwa na shughuli za kuwekeza na fedha, mtiririko wa fedha wa shughuli za uendeshaji unaonyesha uwezekano wa kuendelea na maendeleo ya mipango ya kampuni.

    Kuamua Mtiririko wa Fedha wa Net kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji (Njia

    Net mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji ni mapato halisi ya kampuni, kubadilishwa kutafakari athari ya fedha ya shughuli za uendeshaji. Chanya wavu mtiririko wa fedha kwa ujumla inaonyesha kutosha mtiririko wa fedha pembezoni zipo kutoa mwendelezo au kuhakikisha maisha ya kampuni. Ukubwa wa mtiririko wa fedha halisi, ikiwa ni kubwa, unaonyesha mto wa mtiririko wa fedha, wakati mtiririko mdogo wa fedha utaashiria eneo la mtiririko wa fedha usio na furaha. Wakati mtiririko wa fedha halisi wa kampuni kutoka kwa shughuli unaonyesha thamani kubwa hasi, hii inaonyesha kwamba shughuli za kampuni hazijisaidia wenyewe na inaweza kuwa ishara ya onyo ya adhabu inayowezekana inayotarajiwa kwa kampuni hiyo. Vinginevyo, mtiririko mdogo wa fedha kutoka kwa uendeshaji unaweza kutumika kama onyo la mapema linaloruhusu usimamizi kufanya marekebisho yanahitajika, ili kuhakikisha kuwa vyanzo vya fedha vinaongezeka kwa kiasi kikubwa cha matumizi ya fedha, kwa vipindi vya baadaye.

    Kwa Kampuni ya Propensity, kuanzia na mapato halisi ya $4,340, na kuonyesha marekebisho ya $9,500, hutoa mtiririko wa fedha halisi kutoka kwa shughuli za uendeshaji wa $13,840.

    Flow Cash kutoka Shughuli za uendeshaji: mapato halisi $4,340. Marekebisho ya Kuunganisha Mapato Net kwa Net Fedha Flow kutoka Shughuli za uendeshaji: kushuka kwa thamani $14,400. Kupata juu ya Uuzaji wa Mali Plant (4,800). Akaunti Kupokelewa kupungua 4,500. Kuongeza kulipia kabla ya Bima (700). Ongezeko la hesabu (2,500). Akaunti kulipwa kupungua (1,800). Mishahara kulipwa kuongeza 400. Jumla ya Marekebisho 9,500. Net Cash Flow: Shughuli za uendeshaji $13,840.
    Kielelezo 16.5 Fedha kutoka Uendeshaji. (mgawo: Copyright Rice University, OpenStax, chini ya CC BY-NC-SA 4.0 leseni)

    ZAMU YAKO

    Flow Fedha kutoka Shughuli za uendeshaji

    Kudhani wewe mwenyewe mkate maalum ambayo inafanya gourmet cupcakes. Sehemu kutoka taarifa za kifedha za kampuni yako zinaonyeshwa.

    Vitu Taarifa ya Mapato: mauzo $189,000. Gharama ya Bidhaa zinazouzwa (75,600). Gharama za uendeshaji (isipokuwa kushuka kwa thamani) (81,500). Gharama ya kushuka kwa thamani (12,000). Mapato halisi 19,900. Mizani vitu: Akaunti receivable kupungua $2,000. Merchandise Mali kuongeza 1,600. Akaunti Kulipwa kupungua 5,500.

    Ni kiasi gani cha fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji ambazo kampuni yako ilizalisha?

    Suluhisho

    Mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji: mapato halisi $19,900. Kushuka kwa thamani kuongeza nyuma 12,000. Akaunti Kupokewa kupungua 2,000. Merchandise Mali ongezeko (1,600). Akaunti kulipwa kupungua (5,500). Net mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji 26,800.

    KUFIKIRI KUPITIA

    Kueleza Mabadiliko katika Mizani ya Fedha

    Fikiria kuwa wewe ni afisa mkuu wa kifedha wa kampuni ambayo hutoa huduma za uhasibu kwa biashara ndogo ndogo. Unaitwa na bodi ya wakurugenzi kuelezea kwa nini usawa wako wa fedha haukuongezeka sana tangu mwanzo wa 2018 hadi mwisho wa 2018, tangu kampuni hiyo ilizalisha faida nzuri kwa mwaka, na mapato halisi ya $88,000. Zaidi ya hayo kudhani kuwa hapakuwa na shughuli za kuwekeza au fedha, na hakuna gharama ya kushuka kwa thamani kwa 2018. Jibu lako ni nini? Kutoa mahesabu ili kurejesha jibu lako.

    Fedha, Akaunti zinazopokelewa, Gharama za kulipia kabla (Bima na Kodi ya Ofisi), Akaunti zinazolipwa Desemba 31, 2018, kwa mtiririko huo: $195,700, 216,000, 6,000, 80,500. Fedha, Akaunti za kupokea, Gharama za kulipia kabla (Bima na Kodi ya Ofisi), Akaunti zinazolipwa Desemba 31, 2017, kwa mtiririko huo: $146,000, 198,500, 7,2000, 102,500.Shughuli za uendeshaji: mapato halisi $88,000. Kuongezeka kwa Akaunti zinazopokelewa (17,500). Kupungua kwa Gharama za kulipia kabla 1,200. Kupungua kwa Akaunti za Kulipwa (22,000). Net mtiririko wa fedha kutoka shughuli za uendeshaji $49,700.

    Kuandaa Kuwekeza na Fedha Shughuli Sehemu ya Taarifa ya mtiririko wa Fedha

    Maandalizi ya sehemu za kuwekeza na fedha za taarifa ya mtiririko wa fedha ni mchakato sawa kwa njia zote za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja, kwa kuwa mbinu tu inayotumiwa kufika mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji huathiriwa na uchaguzi wa njia ya moja kwa moja au isiyo ya moja kwa moja. Sehemu zifuatazo zinajadili maalum kuhusu maandalizi ya sehemu hizi mbili zisizo za uendeshaji, pamoja na maelezo kuhusu ufunuo wa muda mrefu wa kuwekeza fedha na/au shughuli za fedha. Mabadiliko katika mali mbalimbali za muda mrefu, madeni ya muda mrefu, na usawa yanaweza kuamua kutokana na uchambuzi wa mizania ya kampuni ya kulinganisha, ambayo inaorodhesha kipindi cha sasa na mizani ya kipindi uliopita kwa mali zote na madeni.

    Shughuli za kuwe

    Fedha hutoka kwa shughuli za kuwekeza daima zinahusiana na shughuli za mali za muda mrefu na zinaweza kuhusisha ongezeko au kupungua kwa fedha zinazohusiana na shughuli hizi. Shughuli za kawaida hizi zinahusisha ununuzi au uuzaji wa mali, mimea, na vifaa, lakini shughuli nyingine, kama vile zile zinazohusisha mali za uwekezaji na maelezo ya kupokewa, pia huwakilisha mtiririko wa fedha kutoka kuwekeza. Mabadiliko katika mali ya muda mrefu kwa kipindi hicho yanaweza kutambuliwa katika sehemu ya Mali isiyo ya kawaida ya mizania ya kampuni ya kulinganisha, pamoja na faida yoyote au hasara inayohusiana ambayo imejumuishwa kwenye taarifa ya mapato.

    Katika mfano wa Kampuni ya Propensity, sehemu ya kuwekeza ilijumuisha shughuli mbili zinazohusisha mali za muda mrefu, moja ambayo iliongezeka fedha, wakati mwingine ilipungua fedha, kwa jumla ya mtiririko wa fedha kutoka kwa kuwekeza ($25,200). Uchambuzi wa Mipango Company ya kulinganisha mizania wazi mabadiliko katika ardhi na kupanda mali. Uchunguzi zaidi ulibainisha kuwa mabadiliko katika mali ya muda mrefu akaondoka kutokana na shughuli tatu:

    1. Shughuli ya kuwekeza: Njia ya ardhi ambayo ilikuwa na gharama ya awali ya $10,000 iliuzwa kwa $14,800.
    2. Kuwekeza shughuli: Plant mali zilinunuliwa, kwa $40,000 fedha.
    3. Noncash kuwekeza na shughuli za fedha: Sehemu mpya ya ardhi ilinunuliwa, badala ya $20,000 kumbuka kulipwa.

    Maelezo yanayohusiana na matibabu ya kila moja ya shughuli hizi hutolewa katika sehemu zifuatazo.

    Sehemu tatu za taarifa za kifedha zinaonyeshwa. kwanza inaonyesha Flow Fedha kutoka Shughuli za Kuwekeza: Mapato kutoka Uuzaji wa Ardhi $14,800. Gharama ya Mali Mpya Plant (Vifaa) (40,000). Net Cash Flow: Kuwekeza Shughuli ($25,200). Mapato kutokana na Uuzaji wa Ardhi ni yalionyesha. Ya pili inaonyesha mtiririko wa Fedha kutoka Shughuli za Kuwekeza: Mapato kutoka kwa Uuzaji wa Ardhi $14, Gharama ya Mali Mpya Plant (Vifaa) (40,000). Net Cash Flow: Kuwekeza Shughuli ($25,200). Gharama ya Mali Mpya Plant ni yalionyesha. Ya tatu inaonyesha Zisizo za Fedha Kuwekeza na Shughuli za Fedha: Ardhi Inapatikana kwa Exchange kwa Kumbuka kulipwa Ardhi Inapatikana katika Exchange kwa Kumbuka Kulipwa ni yalionyesha.

    Kuwekeza Shughuli Kuongoza kwa Kuongezeka kwa Fedha

    Kuongezeka kwa mtiririko wa fedha halisi kutoka kuwekeza kawaida hutokea kutokana na uuzaji wa mali ya muda mrefu. Athari ya fedha ni mapato ya fedha yaliyopokelewa kutoka kwa manunuzi, ambayo si kiasi sawa na faida au hasara ambayo inaripotiwa kwenye taarifa ya mapato. Kupata au kupoteza ni computed kwa kutoa mali ya wavu kitabu thamani kutoka mapato ya fedha. Net kitabu thamani ni mali ya gharama ya awali, chini yoyote kuhusiana kusanyiko kushuka kwa thamani. Propensity Company kuuzwa ardhi, ambao ulifanyika mizania katika thamani halisi kitabu cha $10,000, anayewakilisha bei ya awali ya kununua ardhi, badala ya malipo ya fedha ya $14,800. kuweka data alielezea hizi wavu kitabu thamani na fedha mapato ukweli kwa Propensity Company. Hata hivyo, kama ukweli huu si ilivyoainishwa katika kuweka data, mapato ya fedha inaweza kuwa kuamua kwa kuongeza taarifa $4,800 faida juu ya kuuza kwa $10,000 thamani halisi kitabu cha mali iliyotolewa, kufika mapato ya fedha kutokana na mauzo.

    Mapato kutokana na Mauzo ya Ardhi $14,800.

    Kuwekeza Shughuli za Kuongoza Kupungua kwa Fedha

    Inapungua kwa mtiririko halisi wa fedha kutoka kuwekeza kawaida hutokea wakati mali ya muda mrefu zinunuliwa kwa kutumia fedha. Kwa mfano, katika mfano wa Kampuni ya Propensity, kulikuwa na kupungua kwa fedha kwa kipindi kinachohusiana na ununuzi rahisi wa mali mpya za mmea, kwa kiasi cha $40,000.

    Gharama ya Mali Mpya Plant (Vifaa) $ (40,000).

    Shughuli za fedha

    Fedha mtiririko kutoka shughuli za fedha daima kuhusiana na ama madeni ya muda mrefu au shughuli usawa na inaweza kuhusisha ongezeko au kupungua kwa fedha zinazohusiana na shughuli hizi. Shughuli za usawa wa hisa, kama utoaji wa hisa, malipo ya mgao, na ununuzi wa hisa za hazina ni shughuli za kawaida za fedha. Shughuli za madeni, kama vile utoaji wa vifungo vinavyolipwa au maelezo ya kulipwa, na malipo makubwa yanayohusiana nao, pia ni matukio ya fedha ya mara kwa mara. Mabadiliko katika madeni ya muda mrefu na usawa kwa kipindi hicho yanaweza kutambuliwa katika sehemu ya Madeni yasiyo ya sasa na sehemu ya Usawa wa Wafanyabiashara wa Karatasi ya Kulinganisha ya kampuni, na katika taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa.

    Katika mfano wa Kampuni ya Propensity, sehemu ya fedha ilijumuisha shughuli tatu. Moja ya muda mrefu ya madeni ya shughuli ilipungua fedha. Shughuli mbili zinazohusiana na usawa, moja ambayo iliongezeka fedha, wakati mwingine ilipungua fedha, kwa jumla ya mtiririko wa fedha kutoka kwa fedha za $34,560. Uchambuzi wa Mizani ya kulinganisha Mizani ya Kampuni ya Propensity umebaini mabadiliko katika maelezo ya kulipwa na ya kawaida ya hisa, wakati taarifa ya mapato iliyobaki ilionyesha kuwa gawio ziligawanywa kwa hisa. Uchunguzi zaidi ulibainisha kuwa mabadiliko katika madeni ya muda mrefu na usawa uliondoka kutokana na shughuli tatu:

    1. Shughuli za fedha: Malipo kuu ya $10,000 yalilipwa kwa maelezo ya kulipwa.
    2. Shughuli za fedha: Hisa mpya za hisa za kawaida zilitolewa, kwa kiasi cha $45,000.
    3. Shughuli za fedha: Gawio la $440 zililipwa kwa wanahisa.

    Maalum kuhusu kila moja ya shughuli hizi tatu hutolewa katika sehemu zifuatazo.

    Mtiririko wa fedha kutoka Shughuli za Fedha: Malipo ya Notes Kulipwa (mkuu) (10,000). Utoaji wa Stock Common 45,000. Malipo ya Gawio (440). Net Cash Flow: Shughuli za fedha $34,560.

    Shughuli za Fedha Kuongoza kwa Kuongezeka kwa Fedha

    Kuongezeka kwa mtiririko halisi wa fedha kutoka kwa fedha kwa kawaida hutokea wakati kampuni inashughulikia sehemu ya hisa, vifungo, au maelezo yanayolipwa ili kuongeza mtaji kwa mtiririko wa fedha. Kampuni ya Propensity ilikuwa na mfano mmoja wa ongezeko la mtiririko wa fedha, kutokana na utoaji wa hisa za kawaida.

    Utoaji wa Stock Common $45,000.

    Shughuli za Fedha Kuongoza Kupungua kwa Fedha

    Kupungua kwa mtiririko halisi wa fedha kutoka kwa fedha kwa kawaida hutokea wakati (1) madeni ya muda mrefu, kama vile maelezo ya kulipwa au vifungo vinavyolipwa hulipwa, (2) wakati kampuni inapopata upya baadhi ya hisa zake (hisa za hazina), au (3) wakati kampuni inalipa gawio kwa wanahisa. Katika kesi ya Propensity Company, kupungua kwa fedha kutokana na maelezo kulipwa malipo kuu na malipo ya fedha gawio.

    Malipo ya Notes kulipwa (mkuu) (10,000). Malipo ya Gawio (440).

    Noncash Kuwekeza na shughuli za fedha

    Wakati mwingine shughuli inaweza kuwa muhimu sana kwa kampuni, lakini si kuhusisha mabadiliko yoyote ya awali ya fedha. Ufafanuzi wa shughuli hizi za kuwekeza na fedha zisizo za fedha zinaweza kuingizwa katika maelezo ya taarifa za kifedha, au kama nukuu chini ya taarifa ya mtiririko wa fedha, baada ya taarifa nzima kukamilika. Shughuli hizi zisizo za fedha zinahusisha moja ya matukio yafuatayo:

    • kubadilishana mali ya muda mrefu kwa ajili ya madeni ya muda mrefu au usawa, au
    • kubadilishana madeni ya muda mrefu kwa usawa.

    Propensity Company alikuwa noncash kuwekeza na shughuli za fedha, kuwashirikisha ununuzi wa ardhi (kuwekeza shughuli) badala ya $20,000 kumbuka kulipwa (shughuli za fedha).

    Mashirika yasiyo ya Fedha Kuwekeza na Fedha Shu Ardhi alipewa katika Exchange kwa Kumbuka kulipwa $20,000.

    Muhtasari wa Shughuli za Kuwekeza na Fedha kwenye Taarifa ya

    Kuwekeza na shughuli za fedha ni shughuli muhimu za biashara, na mara nyingi huwakilisha kiasi kikubwa cha usawa wa kampuni, ama kama vyanzo au matumizi ya fedha. Shughuli za kawaida zinazopaswa kuripotiwa kama shughuli za kuwekeza ni manunuzi ya ardhi, vifaa, hifadhi, na vifungo, wakati shughuli za fedha kwa kawaida zinahusiana na vyanzo vya fedha vya kampuni hiyo, yaani, wadai na wawekezaji. Shughuli hizi za fedha zinaweza kujumuisha shughuli kama vile kukopa au kulipa maelezo ya kulipwa, kutoa au kustaafu vifungo vinavyolipwa, au kutoa hisa au kurejesha hisa za hazina, kutaja matukio machache.

    ZAMU YAKO

    Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli

    Kudhani maalum yako bakery inafanya gourmet cupcakes na imekuwa kazi nje ya vifaa kukodi katika siku za nyuma. You inayomilikiwa kipande cha ardhi kwamba alikuwa amepanga kutumia siku moja kujenga mauzo storefront. Mwaka huu kampuni yako iliamua kuuza ardhi na badala yake kununua jengo, na kusababisha shughuli zifuatazo.

    Alipewa jengo jipya, kutumika kama storefront kwa bakery $85,000. Kukusanya riba juu ya mali ya uwekezaji 2,250. Faida ya mauzo ya ardhi 25,200. Maelezo ya ziada: Gharama ya awali ya ardhi 22,000.

    Je, ni mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za kuwekeza zinazohusiana na shughuli hizi?

    Suluhisho

    Shughuli za kuwekeza: Fedha mapato kutokana na mauzo ya ardhi 47,200. Fedha kulipwa kwa ajili ya ununuzi wa jengo (85,000). Net mtiririko wa fedha kutoka shughuli za kuwekeza (37,800).

    Kumbuka: Maslahi yaliyopatikana kwenye uwekezaji ni shughuli za uendeshaji.