12.5: Rekodi ya Shughuli zilizotumika katika Kuandaa Malipo

Je! Umewahi kutazama malipo yako na kujiuliza wapi pesa zote zilikwenda? Naam, haikutoweka; pesa ilitumika kuchangia malipo ya kifedha yanayotakiwa na ya hiari kwa vyombo mbalimbali.

Malipo inaweza kuwa moja ya gharama kubwa na madeni ya uwezo kwa ajili ya biashara. Madeni ya mishahara ni pamoja na mishahara ya mfanyakazi na mshahara, na makato ya kodi, faida, na michango ya mwajiri. Katika sehemu hii, sisi kueleza mambo haya ya malipo na required entries jarida.

Fidia ya Mfanyakazi na Punguzo

Kama mfanyakazi anayefanya kazi katika biashara, unapokea fidia kwa kazi yako. Kulipa hii inaweza kuwa mshahara wa kila mwezi au mshahara wa saa kulipwa mara kwa mara. Kiasi kilichopatikana na mfanyakazi kabla ya kupungua kwa kulipa hutokea kinachukuliwa kuwa kipato cha jumla (kulipa). Kupunguza haya ni pamoja na makato ya kujitolea na ya hiari. Mizani iliyobaki baada ya punguzo inachukuliwa kuwa mapato halisi (kulipa), au “kuchukua-nyumbani-kulipa.” Kuchukua nyumbani-kulipa ni nini wafanyakazi kupokea na amana katika akaunti zao za benki.

Mapato ya kujihusisha

Vikwazo vya kujihusisha ni vikwazo ambavyo mwajiri wala mfanyakazi hawana udhibiti na wanatakiwa na sheria.

Shirikisho, serikali, na kodi za mapato ya ndani huchukuliwa kuwa punguzo la kujihusisha. Kodi za mapato zilizowekwa ni tofauti kwa kila mfanyakazi na zinategemea Fomu yao ya W-4, Cheti cha Mfanyakazi wa Kuzuia Posho. Mfanyakazi atajaza hali yake ya ndoa, idadi ya posho zilizoombwa, na kiasi chochote cha kupunguza. Mwajiri atatumia habari hii kuamua kiasi cha kodi ya mapato ya shirikisho ya zuio kutoka kwa kila malipo. Hali kodi ya mapato zuio pia kutumia W-4 habari au cheti serikali zuio. Kodi ya mapato ya shirikisho ya zuio na kodi ya mapato ya serikali kiasi cha zuio inaweza kuanzishwa na meza za kodi zilizochapishwa kila mwaka na Huduma ya Mapato ya Ndani (IRS) (angalia Mchoro 12.15) na ofisi za serikali za serikali, kwa mtiririko huo. Baadhi ya majimbo ingawa hazihitaji kodi ya mapato zuio, kwani hawana kulazimisha kodi ya mapato ya serikali. Madeni ya mapato ya shirikisho na ya serikali yanafanyika katika akaunti za kulipwa mpaka utoaji kwa miili ya kiserikali inayoongoza mchakato wa kufuata kodi kwa taasisi yao ya kiserikali.

Kielelezo 12.15 Mshahara Mabano Kodi ya zuio Jedwali: Watu Single (2017). Hizi ni kodi ya kila mwezi kiasi zuio ilipendekeza na IRS kwa mshahara chuma na watu moja katika 2017. (mikopo: “Mwongozo wa Kodi ya Mwajiri” na Idara ya Huduma ya Mapato ya Ndani ya Hazina, Umma Domain)

Ingawa sio tukio la kawaida, uzuiaji wa kodi ya mapato ya ndani unatumika kwa wale wanaoishi au wanaofanya kazi ndani ya mamlaka ili kufunika shule, huduma za kijamii, matengenezo ya hifadhi, na utekelezaji wa sheria. Ikiwa kodi za mapato za mitaa zimezuiliwa, hizi zinabaki madeni ya sasa hadi kulipwa.

Nyingine involuntary makato kuhusisha Shirikisho Bima Mchango Sheria (FICA) kodi kwa Hifadhi ya Jamii na Medicare FICA inawaagiza waajiri kuzuia kodi kutoka kwa mshahara wa wafanyakazi “kutoa faida kwa wastaafu, walemavu, na watoto.” Kiwango cha kodi ya Hifadhi ya Jamii ni 6.2% ya mshahara wa mfanyakazi. Kuanzia 2017, kuna kiwango cha juu cha mapato yanayopaswa kiasi cha $127,200. Maana, tu ya kwanza $127,200 ya mshahara wa kila mfanyakazi ina kodi ya Hifadhi ya Jamii inatumika. Mnamo 2018, kiwango cha juu cha mapato yanayopaswa kiliongezeka hadi $128,400. Kiwango cha kodi ya Medicare ni 1.45% ya mapato ya jumla ya mfanyakazi. Hakuna mapato yanayopaswa cap kwa ajili ya kodi Medicare. Kodi mbili pamoja sawa 7.65% (6.2% + 1.45%). Wote mwajiri na mfanyakazi hulipa kodi mbili kwa niaba ya mfanyakazi.

Sheria ya hivi karibuni zaidi ya huduma za afya, Sheria ya Huduma za bei nafuu (ACA), inahitaji kodi ya ziada ya dawa za kulipa kwa mfanyakazi wa 0.9% kwa watu ambao huzidi kizingiti cha mapato kulingana na hali yao ya kufungua (ndoa, mmoja, au mkuu wa kaya, kwa mfano). Hii Ziada Medicare Kodi zuio inatumika tu kwa mfanyakazi malipo.

Kielelezo 12.16 FICA Hifadhi ya Jamii na FICA Medicare Kodi. Makato ya malipo ni pamoja na FICA Social Security na FICA Medicare kodi. (mikopo: mabadiliko ya kazi na Kituo cha Huduma ya Kodi ya California, Jimbo la California/CA.gov, Umma Domain)

Mwisho, makato involuntary pia ni pamoja na malipo ya msaada wa watoto, IRS ushuru wa kodi ya shirikisho, mahakama kuamuru garnishments mshahara, na kufilisika hukumu. Punguzo zote za kujihusisha ni dhima ya mwajiri mpaka walipwa.

Mapato ya hiari

Mbali na punguzo la kujihusisha, waajiri wanaweza kuzuia punguzo fulani la hiari kutoka kwa mshahara wa mfanyakazi. Makato ya hiari hayatakiwi kuondolewa kutoka kwa mfanyakazi wa kulipa isipokuwa mfanyakazi anaelezea kupunguza kiasi hiki. Mapato ya hiari yanaweza kujumuisha, lakini sio tu, chanjo ya afya ya afya, bima ya maisha, michango ya kustaafu, michango ya usaidizi, fedha za pensheni, na vyama vya muungano. Wafanyakazi wanaweza kufidia gharama kamili ya faida hizi au wanaweza gharama kushiriki na mwajiri.

Chanjo ya afya ni sharti kwa biashara nyingi kutoa kama matokeo ya ACA. Waajiri wanaweza kutoa chanjo ya faida ya sehemu na kumwomba mfanyakazi kulipa salio. Kwa mfano, mwajiri angefikia 30% ya gharama za afya ya afya, na 70% itakuwa wajibu wa mfanyakazi.

Michango ya kustaafu ni pamoja na wale kufanywa kwa mpango mwajiri kufadhiliwa, kama vile defined mpango mchango, ambayo “malazi” mapato katika 401 (k) au 403 (b). Kwa maneno rahisi, mpango wa mchango unaofafanuliwa unaruhusu mfanyakazi kuchangia kwa hiari kiasi fulani au asilimia ya mshahara wake wa pretax kwenye akaunti maalum ili kuahirisha kodi ya mapato hayo. Kawaida, sehemu ya mchango wa mfanyakazi inaendana na mwajiri wake; waajiri mara nyingi hutumia hii kama motisha ya kuvutia na kuweka wafanyakazi wenye ujuzi na wenye thamani. Ni wakati tu mfanyakazi atakapoondoa fedha kutoka kwa mpango atatakiwa kulipa kodi ya mapato hayo. Kwa sababu kiasi kilichochangia mpango si mara moja kujiandikisha na IRS, inawezesha mfanyakazi kukusanya fedha kwa ajili ya kustaafu kwake. Hii mapato aliahirisha kesi inaweza kuwa mbali na mfanyakazi wa sasa mapato yanayopaswa ya shirikisho lakini si kodi FICA. Mapato yote ya hiari yanachukuliwa kuwa madeni ya mwajiri mpaka imeondolewa. Kwa maelezo zaidi ya kina juu ya mipango ya kustaafu, na kutumia 401 (k) au 403 (b), rejea Kiambatisho C.

Kielelezo 12.17 Kustaafu Akiba. Defined mipango mchango inaweza kukusaidia kuokoa kwa ajili ya kustaafu. (mikopo: muundo wa “Fedha Coin Investment” na “nattanan23" /Pixabay, CC0)

Kama ilivyo kwa punguzo la kujihusisha, punguzo la hiari hufanyika kama dhima ya sasa hadi kulipwa. Wakati malipo yanapotolewa, funguo za jarida zinahitajika.

DHANA KATIKA MAZOEZI

Je, unapaswa kuanza Kuokoa kwa Kustaafu?

Je, unaweza kuokoa kwa kustaafu sasa au kusubiri? Kama mwanafunzi, unaweza kuwa na hamu ya kuacha kuokoa kwa kustaafu kwa sababu nyingi. Huenda usiwe na nafasi ya kifedha ya kufanya hivyo, unaamini Hifadhi ya Jamii itatosha kufikia mahitaji yako, au huenda usifikiri hata juu yake hadi kufikia hatua hii.

Kwa mujibu wa utafiti wa 2012 kutoka Ofisi ya Takwimu za Kazi, kati ya wale waliopata mpango wa mchango ulioelezwa, 68% tu ya wafanyakazi walichangia mpango wao wa kustaafu. Wafanyakazi wengi wanasubiri hadi katikati ya miaka ya thelathini au arobaini kuanza kuokoa, na hii inaweza kuchelewesha kustaafu, au inaweza kumwacha mstaafu asiyeweza kulipia gharama zake za kila mwaka. Baadhi ya vikwazo vinavyochangia ukosefu huu wa kuokoa ni mazoea ya matumizi mabaya ya muda mfupi kama vile madeni ya mkopo wa riba ya juu, ununuzi wa kadi ya mkopo, na matumizi ya hiari (gharama za hiari kama vile kula nje au burudani). Ili kuepuka hatari hizi, unapaswa

1. Kuchambua tabia yako ya matumizi na kufanya mabadiliko iwezekanavyo.
2. Kuendeleza mpango wa kifedha kwa msaada wa mtaalamu wa fedha.
3. Kujiunga defined mchango mpango na fimbo na mpango ( wala kutoa fedha mapema).
4. Jaribu kuchangia angalau kama mwajiri wako ni tayari mechi.
5. Fikiria chaguzi nyingine za akiba za muda mfupi kama vifungo, au akaunti za benki za maslahi ya juu.
6. Kuwa na lengo maalum la akiba kwa akaunti yako ya kustaafu. Kwa mfano, washauri wengi wa kifedha wanapendekeza kuokoa angalau 15% ya mapato yako ya kila mwezi kwa kustaafu. Hata hivyo, kwa kawaida hujumuisha mchango wa mfanyakazi na mwajiri. kwa mfano, kudhani kwamba kampuni inafanana na kila dola imewekeza na mfanyakazi na mchango wa $0.50 kutoka kwa mwajiri, hadi 8% kwa mfanyakazi. Katika kesi hiyo, ikiwa mfanyakazi huchangia 8% na kampuni hutoa 4%, hiyo inachukua mfanyakazi kwa 80% ya lengo lililopendekezwa (12% ya 15% iliyopendekezwa).

Kumbuka, kwa muda mrefu unasubiri kuanza kuwekeza, zaidi utahitaji kuokoa baadaye ili uwe na kutosha kwa kustaafu.

Journal Entries kwa Ripoti Mfanyakazi Fidia na Punguzo

Tunaendelea kutumia Sierra Sports kama kampuni yetu ya mfano ili kuandaa funguo za jarida.

Sierra Sports inaajiri watu kadhaa, lakini lengo letu ni juu ya mfanyakazi mmoja maalum kwa mfano huu. Billie Sanders anafanya kazi kwa Sierra Sports na hupata mshahara kila mwezi wa dola 2,000. Anadai posho mbili za kuzuia (angalia Mchoro 12.15). Kiasi hiki kinalipwa kwa mwezi wa kwanza uliofuata. Uzuiaji wa kodi ya mapato ya shirikisho na serikali hupimwa kwa kiasi cha $102 na $25, kwa mtiririko huo. FICA Social Security ni kujiandikisha kwa kiwango cha 6.2%, na FICA Medicare ni kujiandikisha kwa kiwango cha 1.45%. Billie ina makato ya hiari kwa ajili ya bima ya afya na a 401 (k) mchango wa kustaafu. Anawajibika kwa 40% ya malipo yake ya bima ya afya ya $500; Sierra Sports inalipa 60% iliyobaki (kama ilivyoelezwa katika malipo ya mwajiri). the 401 (k) michango jumla $150. Kuingia kwanza kurekodi dhima ya mishahara wakati wa mwezi wa Agosti.

Mishahara Gharama ni akaunti ya usawa inayotumiwa kutambua gharama zilizokusanywa (zilizopatikana) kwa biashara wakati wa Agosti (ongezeko upande wa debit). Mishahara Gharama inawakilisha mapato ya mfanyakazi (kulipa) kabla ya makato yoyote. Kila dhima ya punguzo imeorodheshwa katika akaunti yake mwenyewe; hii itasaidia urahisi wa malipo kwa vyombo tofauti. Kumbuka kuwa Bima ya Afya inayolipwa ni kiasi cha $200, ambayo ni 40% ya wajibu wa mfanyakazi kwa premium ($500 × 0.40 = $200). Mishahara kulipwa inawakilisha mapato halisi (kulipa) au “kuchukua-nyumbani kulipa” kwa ajili ya Billie. Mishahara inayolipwa ni $1,370, ambayo hupatikana kwa kuchukua mapato ya jumla na kutoa jumla ya madeni ($2,000 - $630 = $1,370). Kwa kuwa mishahara haijalipwa hadi mwezi wa kwanza uliofuata, dhima hii itabaki wakati wa mwezi wa Agosti. Madeni yote (payables) huongezeka kutokana na madeni bora ya kampuni (ongezeko upande wa mikopo).

Kuingia kwa pili kurekodi malipo ya fedha ya mishahara iliyokusanywa mnamo Septemba 1.

Malipo kwa Billie Sanders hutokea tarehe 1 Septemba. Malipo ni kwa mishahara iliyokusanywa kutoka mwezi wa Agosti. Malipo itapungua Mishahara kulipwa (upande wa debit) tangu dhima ililipwa na kupungua Cash (upande wa mikopo), kwa sababu fedha ni mali inayotumika kwa ajili ya malipo.

KIUNGO KWA KUJIFUNZA

IRS ina maendeleo simulation database na ishirini tofauti walipa kodi uigaji ili kusaidia walipa kodi kuelewa kodi zao anarudi na zuio.

Mwajiri Fidia na Punguzo

Katika hatua hii unaweza kuwa na kujiuliza, “kwa nini mimi ni lazima kulipa fedha hizi zote na mwajiri wangu si?” Mwajiri wako pia ana wajibu wa fedha na wa kisheria wa kuchangia na kufanana na fedha kwenye akaunti fulani za dhima ya malipo.

Involuntary Malipo Kodi

Waajiri lazima mechi michango mfanyakazi kwa FICA Social Security (6.2% kiwango) kwanza $127,200 ya mshahara mfanyakazi kwa 2017, na FICA Medicare (1.45% kiwango) juu ya mapato yote ya mfanyakazi. Uzuiaji wa kodi hizi hupelekwa mahali sawa na michango ya mfanyakazi; hivyo, akaunti hizo zinatumiwa wakati wa kurekodi maingizo ya jarida.

Waajiri wanatakiwa na sheria kulipa katika mfumo wa bima ya ukosefu wa ajira ambayo inashughulikia wafanyakazi katika kesi ya usumbufu wa kazi kutokana na mambo nje ya udhibiti wao (kuondoa kazi kutoka kufilisika kwa kampuni, kwa mfano). Kodi inayotambua malipo haya yanayotakiwa ni Sheria ya Shirikisho la Ushuru wa Ukosefu wa ajira (FUTA). FUTA ni kwa kiwango cha 6%. Kodi hii inatumika kwa awali $7,000 ya mshahara kila mfanyakazi chuma wakati wa mwaka. Kiwango hiki kinaweza kupunguzwa kwa kiasi cha 5.4% kama mikopo ya kulipa kwa ukosefu wa ajira ya serikali kwa wakati, na kuzalisha kiwango cha chini cha 0.6%. Sheria ya Kodi ya Ukosefu wa ajira ya Serikali (SUTA) ni sawa na mchakato wa FUTA, lakini viwango vya kodi na mapato ya chini yanayopaswa hutofautiana na serikali.

Kielelezo 12.18 Ukosefu wa ajira Support. Mbili ya kawaida makato ya malipo ya mwajiri ni kodi ya shirikisho na hali ukosefu wa ajira. (mikopo: “Laptop” na haijulikani/PXhere, CC0)

Faida ya hiari zinazotolewa na Mwajiri

Waajiri kutoa faida ya ushindani (faida) kwa wafanyakazi katika jitihada za kuboresha kuridhika kazi na kuongeza mfanyakazi morale. Hakuna amri inayoagiza mwajiri kufunika faida hizi kifedha. Baadhi ya faida zinazowezekana ni chanjo ya afya, bima ya maisha, michango ya mipango ya kustaafu, kuondoka kwa wagonjwa kulipwa, kuondoka kwa uzazi/ubaba wa kulipwa, na fidia ya likizo.

Kulipwa likizo ya ugonjwa, kuondoka kwa uzazi/ubaba wa kulipwa, na fidia ya likizo husaidia wafanyakazi kuchukua muda wakati inahitajika au inahitajika kwa kutoa kiasi kidogo cha fedha wakati mfanyakazi yuko mbali. Fidia hii mara nyingi inalinganishwa na mshahara au mshahara kwa kipindi kilichofunikwa. Baadhi ya makampuni yana sera zinazohitaji likizo na kulipwa likizo ya ugonjwa kutumiwa ndani ya mwaka au mfanyakazi anahatarisha kupoteza faida hiyo katika kipindi cha sasa. Faida hizi ni kuchukuliwa madeni makadirio kwani haijulikani lini, ikiwa, au ni kiasi gani mfanyakazi atakayatumia. Hebu sasa tuone mchakato wa kuandika fidia ya mwajiri na punguzo.

Kielelezo 12.19 Faida ya Mwajiri-zinazotolewa. Kutoa wafanyakazi na faida likizo inaweza kuongeza kuridhika kazi. (mikopo: “Ellie relaxes na mitende” Darren Foreman/Flickr, CC BY 2.0)

Journal Entries kwa Ripoti Mwajiri Fidia na makato

Mbali na entries mfanyakazi mishahara kwa Billie Sanders, Sierra Sports ina wajibu wa kuchangia kodi kwa ukosefu wa ajira ya shirikisho, ukosefu wa ajira hali, FICA Social Security, na FICA Medicare Pia ni wajibu wa 60% ya malipo Billie ya bima ya afya premium. Kudhani Sierra Sports inapata mkopo wa FUTA na ni kujiandikisha tu kwa kiwango cha 0.6%, na kodi za SUTA ni $100. Agosti ni Billie Sanders 'mwezi wa kwanza wa kulipa kwa mwaka. Kuingia ifuatayo inawakilisha madeni ya mishahara ya mwajiri na gharama kwa mwezi wa Agosti. Kuingia kwa pili rekodi ya dhima ya malipo ya bima ya afya.

Mwajiri Malipo ya Kodi ya Malipo Gharama ni akaunti ya usawa inayotumiwa kutambua gharama za mishahara wakati wa kipindi (huongezeka kwa upande wa debit). Kiasi cha $265 ni jumla ya madeni yote kutoka kipindi hicho. Kumbuka kwamba FICA Hifadhi ya Jamii Kodi Kulipwa na FICA Medicare Kodi Kulipwa zilitumika katika mfanyakazi malipo ya kuingia mapema na tena hapa katika malipo ya mwajiri. Unahitaji tu kutumia akaunti moja ikiwa malipo ni kwa mpokeaji sawa na kusudi. Kiasi cha Hifadhi ya Jamii ($124) na Medicare ($29) kodi zilizomo mechi kiasi kilichozuiliwa kutoka kwa mishahara ya mfanyakazi. Shirikisho Ukosefu wa ajira Kodi Kulipwa na Hali Ukosefu wa ajira Kodi Kulipwa kutambua madeni kwa ajili ya makato ya shirikisho na hali Kodi ya ukosefu wa ajira ya shirikisho ($12) imehesabiwa kwa kuzidisha kiwango cha kodi ya ukosefu wa ajira ya shirikisho ya 0.6% kwa $2,000. Akaunti hizi za dhima zinaongezeka (upande wa mikopo) wakati kiasi kinachodaiwa kinaongezeka.

Kuingia kwa pili inatambua dhima iliyoundwa kutokana na kutoa faida ya hiari, chanjo ya bima ya afya. Vipengee vya hiari na vya kujitolea vya malipo ya mwajiri vinapaswa kutengwa Pia ni muhimu kutenganisha madeni yaliyokadiriwa kutoka kwa faida fulani za hiari kutokana na kutokuwa na uhakika wao. Faida Gharama inatambua gharama ya bima ya afya kuanzia Agosti. Bima ya Afya Kulipwa inatambua dhima bora kwa chanjo ya afya inayofunikwa na mwajiri ($500 × 60% = $300).

Maingizo yafuatayo yanawakilisha malipo ya malipo ya mwajiri na madeni ya faida katika kipindi kinachofuata.

Wakati malipo yanapotokea, akaunti zote zinazolipwa zinapungua (debit) kwa sababu kampuni ililipa kodi na faida zote zinazopaiwa kwa madeni hayo. Fedha ni fomu ya malipo iliyokubaliwa katika mashirika ya kulipwa (Utawala wa Usalama wa Jamii, na msimamizi wa mpango wa afya, kwa mfano).

KIUNGO KWA KUJIFUNZA

IRS inasimamia shughuli zote zinazohusiana na kodi kwa niaba ya Idara ya Marekani ya Hazina. Katika jitihada za kusaidia walipa kodi na kuamua kiasi wanaweza deni, IRS imeanzisha zuio calculator ambayo inaweza basi mfanyakazi kujua kama yeye au yeye mahitaji ya kuwasilisha mpya W-4 fomu kwa mwajiri kulingana na matokeo.