Skip to main content
Global

8.6: Kufafanua Madhumuni ya Upatanisho wa Benki, na Uandae Upatanisho wa Benki na Maingizo Yake

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    174919

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    Benki ni mpenzi muhimu sana kwa biashara zote. Sio tu kwamba benki hutoa huduma za msingi za kuangalia, lakini hutengeneza shughuli za kadi ya mkopo, kuweka fedha salama, na inaweza kufadhili mikopo inapohitajika.

    Akaunti ya benki kwa ajili ya biashara inaweza kuhusisha maelfu ya shughuli kwa mwezi. Kutokana na idadi ya shughuli zinazoendelea, usawa wa kitabu cha shirika kwa akaunti yake ya kuangalia mara chache ni sawa na usawa ambao rekodi za benki zinaonyesha kwa chombo wakati wowote. Hizi tofauti majira ni kawaida unasababishwa na ukweli kwamba kutakuwa na baadhi ya shughuli kwamba shirika ni kufahamu kabla ya benki, au shughuli benki ni kufahamu kabla ya kampuni.

    Kwa mfano, ikiwa kampuni inaandika hundi ambayo haijafutwa bado, kampuni hiyo itafahamu shughuli kabla ya benki hiyo. Vile vile, benki inaweza kuwa imepokea fedha kwa niaba ya kampuni na kuziandika katika rekodi za benki kwa kampuni kabla ya shirika kufahamu amana.

    Kwa kiasi kikubwa cha shughuli zinazoathiri akaunti ya benki, inakuwa muhimu kuwa na mfumo wa udhibiti wa ndani ili kuhakikisha kuwa shughuli zote za fedha zimeandikwa vizuri ndani ya akaunti ya benki, pamoja na kwenye leja ya biashara. Upatanisho wa benki ni ripoti ya kifedha ya ndani inayoelezea na kuorodhesha tofauti zozote ambazo zinaweza kuwepo kati ya usawa wa akaunti ya kuangalia kama inavyoonekana na rekodi za benki (usawa wa benki) kwa kampuni na rekodi za uhasibu za kampuni (usawa wa kampuni).

    Upatanisho wa benki ni hati ya ndani iliyoandaliwa na kampuni ambayo inamiliki akaunti ya kuangalia. Shughuli na tofauti za muda hutumiwa kurekebisha na kupatanisha mizani yote ya benki na kampuni; baada ya upatanisho wa benki umeandaliwa kwa usahihi, usawa wa benki na usawa wa kampuni itakuwa kiasi sawa.

    Kumbuka kuwa shughuli ambazo kampuni inazifahamu tayari zimeandikwa ( zimeandaliwa) katika rekodi zake. Hata hivyo, shughuli ambazo benki inazifahamu lakini kampuni hiyo si lazima ziandikishwe katika rekodi za taasisi.

    Misingi ya utaratibu wa Upatanisho wa Benki

    Mizani kwenye taarifa ya benki inaweza kutofautiana na rekodi za kifedha za kampuni kutokana na hali moja au zaidi ya zifuatazo:

    • Cheti bora: hundi iliyoandikwa na kutolewa kutoka kwa rekodi za kifedha za kampuni lakini haijawahi kulipwa na mpokeaji, hivyo kiasi hakijaondolewa kwenye akaunti ya benki.
    • Amana katika transit: amana ambayo ilifanywa na biashara na kumbukumbu kwenye vitabu vyake lakini bado haijaandikwa na benki.
    • Punguzo kwa ada ya huduma ya benki: ada mara nyingi zinashtakiwa na mabenki kila mwezi kwa ajili ya usimamizi wa akaunti ya benki. Hizi zinaweza kuwa na ada za matengenezo ya kudumu, ada kwa hundi, au ada ya hundi iliyoandikwa kwa kiasi kikubwa kuliko usawa katika akaunti ya kuangalia, inayoitwa hundi ya fedha zisizo za kutosha (NSF). Ada hizi ni katwa na benki kutoka akaunti lakini bila kuonekana kwenye rekodi za kifedha.
    • Hitilafu zilizoanzishwa na mteja au benki: kwa mfano, mteja anaweza kurekodi hundi kwa usahihi katika rekodi zake, kwa kiasi kikubwa au kidogo kuliko kilichoandikwa. Pia, benki inaweza kuripoti hundi ama kwa usawa usio sahihi au katika akaunti ya kuangalia mteja sahihi.
    • Nyongeza kama vile riba au fedha zilizokusanywa na benki kwa ajili ya mteja: riba ni aliongeza kwa akaunti ya benki kama chuma lakini si taarifa juu ya rekodi za fedha. Nyongeza hizi pia ni pamoja na fedha zilizokusanywa na benki kwa ajili ya mteja.

    Maandamano ya Maridhiano ya Benki

    upatanisho benki ni muundo ni pamoja na taarifa inavyoonekana katika Kielelezo 8.6.

    Jina la Kampuni, Upatanisho wa Benki, Desemba 31, 2018; Mizani ya Taarifa ya Benki saa 12/31/18 $X X X; pamoja na Amana katika transit X X X; bala hundi bora (X X X); Kurekebishwa Bank Mizani $X X X Kitabu katika 12/31/18 $X X X; pamoja Mapato hayajaandikwa kwenye vitabu X X X; pamoja na Mapato ya Benki X X X; pamoja na Mapato ya Benki X X X; pamoja na Mapato ya Benki X si kumbukumbu kwenye vitabu (X X X); bala mashtaka ya akaunti ya Benki (X X X); Kurekebishwa Kitabu Mizani $X X X.
    Kielelezo 8.6 Benki Maridhiano Upatanisho wa benki unajumuisha makundi ya marekebisho kwa usawa wa benki na usawa wa kitabu. (mgawo: Copyright Rice University, OpenStax, chini ya CC BY-NC-SA 4.0 leseni)

    Kudhani hali zifuatazo kwa Feeter Plumbing Company, biashara ndogo iliyoko Kaskazini Ohio.

    1. Baada ya kutuma yote ni hadi sasa, mwishoni mwa Julai 31, usawa wa kitabu unaonyesha $32,760, na usawa wa taarifa ya benki unaonyesha $77,040.
    2. Angalia 5523 kwa $9,620 na 6547 kwa $10,000 ni bora.
    3. Angalia 5386 kwa $2,000 imeondolewa kwenye akaunti ya benki kwa usahihi lakini imeandikwa kwenye rekodi za uhasibu kwa $1,760. Hii ilikuwa katika malipo ya haki. Madhara ya shughuli hii ilisababisha makosa ya $320 ambayo lazima katwa kutoka kampuni ya kitabu usawa.
    4. Amana ya usiku ya Julai 31 ya $34,300 ilitolewa kwa benki baada ya masaa. Matokeo yake, amana si juu ya taarifa ya benki, lakini ni juu ya kumbukumbu za fedha.
    5. Baada ya mapitio ya taarifa ya benki, hitilafu imefunuliwa. Hundi imeondolewa kwenye akaunti kutoka kwa Feeter kwa $240 ambayo inapaswa kuondolewa kwenye akaunti ya mteja mwingine wa benki.
    6. Katika taarifa ya benki ni note inayosema kuwa benki ilikusanya $60,000 katika mashtaka (malipo) kutoka kampuni ya kadi ya mkopo pamoja na $1,800 kwa riba. Shughuli hii iko kwenye taarifa ya benki lakini si katika rekodi za kifedha za kampuni.
    7. Benki ilimfahamisha Feeter kuwa hundi ya $2,200 ilirudishwa bila kulipwa kutoka kwa mteja Berson kutokana na fedha zisizo na uwezo katika akaunti ya Berson. Hii kurudi hundi ni yalijitokeza katika taarifa ya benki lakini si katika kumbukumbu za Feeter.
    8. Huduma ya benki ya gharama kwa mwezi ni $80. Haijarekodiwa kwenye rekodi za Feeter.

    Kila bidhaa itakuwa kumbukumbu juu ya maridhiano benki kama ifuatavyo:

    Feeter Plumbing, Bank Maridhiano, Julai 21, 2018; Bank Taarifa Mizani $77,040; Kuongeza: amana $34,300 na makosa ya Benki 320 bala 34,620, jumla ndogo 111,660; dra: hundi bora kuhesabiwa 5523 (9,620) na 6547 (10,000) bala (19,620); Kurekebishwa Bank Mizani $92,040; kitabu Mizani $32,760; Kuongeza: ukusanyaji wa akaunti $60,000 na riba chuma 1,800 minus 61,800, jumla ndogo $94,560; Dra: N S F hundi (2,200), Hitilafu ya kurekodi (240), na malipo ya Huduma (80) bala (2,520). Kurekebishwa Kitabu Mizani $92,040.

    Tabia moja muhimu ya upatanisho wa benki ni kwamba inatambua shughuli ambazo hazijaandikwa na kampuni ambayo inatakiwa kurekodi. Maingizo ya jarida yanatakiwa kurekebisha usawa wa kitabu kwa usawa sahihi.

    Katika kesi ya Feeter, kuingia kwanza kurekodi ukusanyaji wa note, pamoja na maslahi yaliyokusanywa.

    Journal kuingia: Debit fedha 31,800, mikopo Vidokezo kupokewa 30,000 na riba kupokewa 1,800. Maelezo: “Ili kutambua note iliyokusanywa na kushtakiwa gharama ya riba.”

    Kuingia kwa pili inahitajika ni kurekebisha vitabu kwa hundi ambayo ilirudishwa kutoka Berson.

    Journal kuingia: Debit Akaunti kupokewa na mikopo Cash kila kwa 2,200. Maelezo: “Ili kurekebisha akaunti kwa hundi iliyorejeshwa kwa fedha zisizo na uwezo.”

    Kuingia kwa tatu ni kurekebisha hitilafu ya kurekodi kwa kuangalia 5386.

    Journal kuingia: Debit Dues gharama na mikopo Cash kila kwa 240. Maelezo: “Kurekebisha kwa kuangalia kwamba hakuwa kumbukumbu vizuri.”

    Kuingia mwisho ni kurekodi mashtaka ya huduma ya benki ambayo yanatwa na benki lakini hayajaandikwa kwenye rekodi.

    Journal kuingia: Debit Bank Service Malipo na mikopo Cash kwa 80 kila. Maelezo: “Kurekodi mashtaka ya huduma ya kila mwezi benki.”

    Maingizo ya awali ni ya kawaida ili kuhakikisha kuwa rekodi za benki zinafanana na rekodi za kifedha. Entries hizi ni muhimu kwa update Feeters ujumla leja fedha akaunti kutafakari marekebisho yaliyotolewa na benki.

    KIUNGO KWA KUJIFUNZA

    Makala hii ya vitendo inaonyesha pointi muhimu za kwa nini upatanisho wa benki ni muhimu kwa sababu za biashara na za kibinafsi.