8.5: Jadili Majukumu ya Usimamizi wa Kudumisha Udhibiti wa Ndani ndani ya

Kwa sababu udhibiti wa ndani hulinda uadilifu wa taarifa za kifedha, makampuni makubwa yamewekwa sana katika utekelezaji wao. Mbali na Sehemu ya 404 ya SOX, ambayo inashughulikia mahitaji ya kuripoti na kupima kwa udhibiti wa ndani, kuna sehemu nyingine za tendo linalotawala wajibu wa usimamizi wa udhibiti wa ndani. Ingawa mkaguzi anaangalia udhibiti wa ndani na kushauri juu ya uboreshaji wa udhibiti, jukumu la mwisho la udhibiti ni juu ya usimamizi wa kampuni. Chini ya SOX Sehemu ya 302, ili kutoa uhakika wa ziada kwa masoko ya fedha, afisa mtendaji mkuu (CEO), ambaye ni mtendaji ndani ya kampuni yenye cheo cha juu zaidi na wajibu wa jumla wa usimamizi wa kampuni, na mkuu afisa wa kifedha (CFO), ambaye ni afisa wa shirika ambaye anaripoti kwa Mkurugenzi Mtendaji na inasimamia masuala yote ya uhasibu na fedha ya kampuni, lazima binafsi kuthibitisha kwamba (1) wamepitia ripoti ya udhibiti wa ndani iliyotolewa na mkaguzi; (2) ripoti haina taarifa sahihi; na (3) wanaamini kwamba taarifa zote za kifedha zinasema hali ya kifedha, mapato, na mtiririko wa fedha wa chombo hicho. Kuingia chini ya Sehemu ya 302 hufanya Mkurugenzi Mtendaji na CFO binafsi kuwajibika kwa taarifa za kifedha pamoja na muundo wa udhibiti wa ndani.

Wakati mtendaji wa ishara wanaonekana kama wangekuwa tu utaratibu, kwa kweli wana nguvu kubwa katika kesi za mahakama. Kabla ya SOX, wakati mtendaji aliapa mahakamani kwamba hakuwa na ufahamu wa tukio la aina fulani ya uhalifu, ama uliofanywa na kampuni yake au dhidi ya kampuni yake, mtendaji huyo angedai ukosefu wa ujuzi wa hali maalum. Jibu la kawaida lilikuwa, “Siwezi kutarajiwa kujua kila kitu.” Kwa kweli, karibu na majaribio yote yanayohusisha uhalifu wa uwezo, madai haya yalifanywa na mara nyingi ilifanikiwa katika uamuzi usio na hatia.

Jibu la awali kwa mahitaji mapya ya SOX na watu wengi ni kwamba kulikuwa na uthibitisho wa kutosha na Mkurugenzi Mtendaji na CFO na watendaji wengine kwa usahihi na usawa wa taarifa za fedha na kwamba mahitaji ya SOX yalikuwa yasiyo ya lazima. Hata hivyo, iliamuliwa kuwa mahitaji ya SOX yalitoa shahada ya wajibu wa kisheria ambayo hapo awali inaweza kuwa alishika lakini si kweli alisema.

Hata kama kampuni si ya umma na haijasimamiwa na SOX, ni muhimu kutambua kwamba sauti imewekwa kwenye ngazi ya usimamizi, inayoitwa tone hapo juu. Ikiwa usimamizi unaheshimu mfumo wa udhibiti wa ndani na unasisitiza umuhimu wa kudumisha udhibiti sahihi wa ndani, wafanyakazi wengine watafuata na kujenga mazingira ya ushirikiano. Sauti sahihi juu inaonyesha dhamira ya usimamizi kuelekea uwazi, uaminifu, uadilifu, na tabia ya kimaadili.

ZAMU YAKO

Kutetea Sheria ya Sarbanes-Oxley

Una mazungumzo na CFO wa kampuni ya umma. Fikiria kwamba CFO analalamika kuwa hakuna faida kwa Sehemu 302 na 404 ya Sheria ya Sarbanes-Oxley kuhusiana na gharama, kama “ kampuni yetu daima thamani ya udhibiti wa ndani kabla ya kanuni hii na kamwe alikuwa na suala.” Anaamini kwamba kanuni hii ni overstep isiyohitajika. Je, unaweza kujibu na kulinda haja ya Sehemu 302 na 404 ya Sheria ya Sarbanes-Oxley?

Suluhisho

Napenda kuwaambia CFO yafuatayo:

1. Kila mtu anasema kuwa daima wana thamani ya udhibiti wa ndani, hata wale ambao hawakuwa.
2. Usalama bora kwa umma ni thamani ya gharama.
3. Gharama ya kufuata ni zaidi ya kupatikana katika bei ya soko la kampuni kwa hisa zake.

KUFIKIRI KUPITIA

Udhibiti wa ndani wa kibinafsi

Teknolojia ina jukumu muhimu sana katika udhibiti wa ndani. Uvunjaji mmoja wa hivi karibuni wa usalama kupitia teknolojia ulikuwa uvunjaji wa Equifax. Je, ni udhibiti wa ndani ambao unaweza kutekeleza binafsi ili kulinda data yako binafsi kutokana na uvunjaji huu, au uvunjaji mwingine wowote wa baadaye ?