Kuna makundi mawili makuu ya kodi: yale yaliyokusanywa na serikali ya shirikisho na yale yaliyokusanywa na serikali za jimbo na za mitaa. Asilimia gani hukusanywa na kile ambacho mapato hutumiwa hutofautiana sana. Sehemu zifuatazo zitaelezea kwa ufupi mfumo wa kodi nchini Marekani.
Kodi ya Shirikisho
Kama vile Wamarekani wengi kwa makosa wanafikiri kwamba matumizi ya shirikisho imeongezeka kwa kiasi kikubwa, wengi pia wanaamini kwamba kodi imeongezeka kwa kiasi kikubwa. Mstari wa juu wa Kielelezo 1 inaonyesha kodi ya jumla ya shirikisho kama sehemu ya Pato la Taifa tangu 1960. Ingawa mstari unaongezeka na huanguka, kwa kawaida hubakia ndani ya asilimia 17 hadi 20% ya Pato la Taifa, isipokuwa kwa 2009, wakati kodi ilianguka chini ya kiwango hiki, kutokana na uchumi.
Kodi ya Shirikisho, 1960—2014
Kielelezo 1: Mapato ya kodi ya Shirikisho yamekuwa karibu 17— 20% ya Pato la Taifa wakati wa vipindi vingi katika miongo ya hivi karibuni. Vyanzo vya msingi vya kodi ya shirikisho ni kodi ya mapato ya mtu binafsi na kodi za mishahara zinazofadhili Usalama wa Jamii na Medicare. Kodi ya mapato ya kampuni na kodi ya bima ya kijamii hutoa hisa ndogo za mapato. (Chanzo: Ripoti ya Uchumi ya Rais, 2015. Jedwali B-21, www.whitehouse.gov/administr... Rais/2015)
Kielelezo 1 pia inaonyesha mwelekeo wa kodi kwa makundi makuu ya kodi inayotozwa na serikali ya shirikisho: kodi ya mapato ya mtu binafsi, kodi ya mapato ya ushirika, na bima ya kijamii na risiti za kustaafu. Watu wengi wanapofikiria kodi inayotozwa na serikali ya shirikisho, kodi ya kwanza inayokuja akilini ni kodi ya mapato ya mtu binafsi ambayo inatokana kila mwaka tarehe 15 Aprili (au siku ya kwanza ya biashara baada ya). Kodi ya mapato ya kibinafsi ni chanzo kikubwa zaidi cha mapato ya serikali ya shirikisho, lakini bado inawakilisha chini ya nusu ya mapato ya kodi ya shirikisho.
Chanzo cha pili kikubwa cha mapato ya shirikisho ni kodi ya mishahara (iliyochukuliwa katika bima ya kijamii na risiti za kustaafu), ambayo hutoa fedha kwa ajili ya Hifadhi ya Jamii na Medicare. Kodi ya mishahara imeongezeka kwa kasi baada ya muda. Pamoja, kodi ya mapato ya kibinafsi na kodi ya mishahara ilichangia asilimia 80 ya mapato ya kodi ya shirikisho mwaka 2014. Ingawa mapato ya kodi ya mapato ya kibinafsi yanatumia mapato ya jumla zaidi kuliko kodi ya mishahara, karibu robo tatu za kaya hulipa zaidi kodi za mishahara kuliko kodi za mapato.
Kodi ya mapato ni kodi ya kuendelea, ambayo ina maana kwamba viwango vya kodi huongezeka kadiri mapato ya kaya yanavyoongezeka. Kodi pia hutofautiana na hali ya ndoa, ukubwa wa familia, na mambo mengine. Viwango vya kodi ya pembeni (kodi ambayo inapaswa kulipwa kwa mapato yote ya kila mwaka) kwa walipa kodi moja kutoka 10% hadi 35%, kulingana na mapato, kama kipengele kinachofuata cha Clear It Up kinaelezea.
Kumbuka: Je, Kiwango cha chini kinafanya kazi?
Tuseme kwamba mapato ya walipa kodi moja ni $35,000 kwa mwaka. Pia tuseme kwamba mapato kutoka $0 hadi $9,075 ni kujiandikisha kwa 10%, mapato kutoka $9,075 hadi $36,900 ni kujiandikisha kwa 15%, na hatimaye, mapato kutoka $36,900 na zaidi ni kujiandikisha kwa 25%. Kwa kuwa mtu huyu anapata $35,000, kiwango cha kodi yao ya chini ni 15%.
Ukweli muhimu hapa ni kwamba kodi ya mapato ya shirikisho imeundwa ili viwango vya kodi huongezeka kama ongezeko la mapato, hadi kiwango fulani. Kodi ya mishahara inayounga mkono Hifadhi ya Jamii na Medicare imeundwa kwa njia tofauti. Kwanza, kodi za mishahara kwa Hifadhi ya Jamii zinawekwa kwa kiwango cha 12.4% hadi kikomo fulani cha mshahara, kilichowekwa $118,500 mwaka 2015. Medicare, kwa upande mwingine, hulipa huduma za afya za wazee, na huwekwa kwa 2.9%, bila dari ya juu.
Katika hali zote mbili, mwajiri na mfanyakazi hugawanya kodi za mishahara. mfanyakazi anaona tu 6.2% katwa kutoka malipo yake kwa ajili ya Hifadhi ya Jamii, na 1.45% kutoka Medicare. Hata hivyo, kama wachumi wanavyoelekeza haraka, nusu ya kodi ya mwajiri huenda ikapitishwa kwa wafanyakazi kwa namna ya mishahara ya chini, hivyo kwa kweli, mfanyakazi hulipa kodi zote za mishahara.
Kodi ya mishahara ya Medicare inaitwa pia kodi ya sawia; yaani asilimia gorofa ya mshahara wote unaopatikana. Kodi ya mishahara ya Hifadhi ya Jamii ni sawa na kikomo cha mshahara, lakini juu ya kiwango hicho inakuwa kodi ya regressive, maana yake ni kwamba watu wenye kipato cha juu hulipa sehemu ndogo ya mapato yao kwa kodi.
Chanzo cha tatu kikubwa cha mapato ya kodi ya shirikisho, kama inavyoonekana katika Kielelezo 1 ni kodi ya mapato ya ushirika. Jina la kawaida kwa mapato ya kampuni ni “faida.” Baada ya muda, mapato ya kodi ya mapato ya kampuni yamepungua kama sehemu ya Pato la Taifa, kutoka karibu 4% katika miaka ya 1960 hadi wastani wa 1% hadi 2% ya Pato la Taifa katika muongo wa kwanza wa miaka ya 2000.
Serikali ya shirikisho ina wachache wengine, vyanzo vidogo vya mapato. Inatia ushuru wa bidhaa —yaani kodi ya bidhaa fulani—juu ya petroli, tumbaku, na pombe. Kama sehemu ya Pato la Taifa, kiasi kilichokusanywa na kodi hizi kimekaa karibu mara kwa mara baada ya muda, kutoka asilimia 2 ya Pato la Taifa katika miaka ya 1960 hadi takribani 3% ifikapo 2014, kulingana na Ofisi ya Bajeti ya Congressional isiyo ya kawaida Serikali pia inatia kodi ya mali na zawadi kwa watu wanaopitisha kiasi kikubwa cha mali kwa kizazi kijacho - ama baada ya kifo au wakati wa maisha kwa namna ya zawadi. Kodi hizi za mali na zawadi zilikusanya takriban 0.2% ya Pato la Taifa katika muongo wa kwanza wa miaka ya 2000. By quirk ya sheria, kodi ya mali na zawadi ilifutwa mwaka 2010, lakini kurejeshwa mwaka 2011. Kodi nyingine za shirikisho, ambazo pia ni ndogo sana, ni pamoja na ushuru uliokusanywa kwenye bidhaa zilizoagizwa na gharama za ukaguzi wa bidhaa zinazoingia nchini.
Kodi za Serikali na Mitaa
Katika ngazi ya serikali na za mitaa, kodi zimeongezeka kama sehemu ya Pato la Taifa katika miongo michache iliyopita ili kufanana na kupanda kwa taratibu kwa matumizi, kama Kielelezo cha 2 kinaonyesha. Vyanzo vikuu vya mapato kwa serikali za jimbo na za mitaa ni kodi ya mauzo, kodi ya mali, na mapato yanayopitishwa kutoka serikali ya shirikisho, lakini serikali nyingi za jimbo na serikali za mitaa pia zinatoza kodi za mapato binafsi na za ushirika, pamoja na kulazimisha ada na gharama mbalimbali. Vyanzo maalum vya mapato ya kodi hutofautiana sana katika serikali za jimbo na za mitaa. Baadhi ya majimbo kutegemea zaidi juu ya kodi ya mali, baadhi ya kodi ya mauzo, baadhi ya kodi ya mapato, na baadhi zaidi juu ya mapato kutoka serikali ya shirikisho.
Mapato ya Kodi ya Serikali na Mitaa kama sehemu ya Pato la Taifa, 1960—2014
Kielelezo 2: Mapato ya kodi ya serikali na ya ndani yameongezeka ili kufanana na kupanda kwa matumizi ya serikali na za mitaa. (Chanzo: Ripoti ya Uchumi ya Rais, 2015. Jedwali B-21, www.whitehouse.gov/administr... Rais/2015)
Dhana muhimu na Muhtasari
Kodi kuu mbili za shirikisho ni kodi ya mapato ya mtu binafsi na kodi za mishahara zinazotoa fedha kwa ajili ya Hifadhi ya Jamii na Medicare; kodi hizi pamoja zinachangia zaidi ya 80% ya mapato ya shirikisho. Kodi nyingine za shirikisho ni pamoja na kodi ya mapato ya ushirika, ushuru wa bidhaa kwa pombe, petroli na tumbaku, na kodi ya mali na zawadi. Kodi ya kuendelea ni moja, kama kodi ya mapato ya shirikisho, ambapo wale walio na kipato cha juu hulipa sehemu kubwa ya kodi nje ya mapato yao kuliko wale walio na kipato cha chini. Kodi sawia ni moja, kama kodi ya mishahara kwa Medicare, ambapo kila mtu hulipa sehemu sawa ya kodi bila kujali kiwango cha mapato. Kodi ya kurudi nyuma ni moja, kama kodi ya mishahara (juu ya kizingiti fulani) inayounga mkono Hifadhi ya Jamii, ambapo wale walio na kipato cha juu hulipa sehemu ya chini ya mapato katika kodi kuliko wale walio na kipato cha chini.
Marejeo
Burman, Leonard E., na Joel Selmrod. Kodi katika Amerika: Nini Kila mtu anahitaji kujua. New York: Oxford University Press, 2012.
Hall, Robert E., na Alvin Rabushka. Kodi Flat (Hoover Classics). Stanford: Hoover Taasisi Press, 2007.
Kliff, Sara. “Jinsi Congress Kulipwa kwa Obamacare (katika Chati mbili).” Washington Post: WonkBlog (blog), Agosti 30, 2012. www.washingtonpost.com/blogs/... in-mbili-charts/.
Matthews, Dylan. “Kodi ya Marekani ni Maendeleo zaidi katika Dunia. Serikali yake ni miongoni mwa walio mdogo kabisa. Washington Post: WonkBlog (blog). Aprili 5, 2013. www.washingtonpost.com/blogs/... ong-the-least/.
faharasa
kodi ya mapato ya kampuni
kodi zilizowekwa juu ya faida ya kampuni
mali na kodi ya zawadi
kodi kwa watu ambao hupitisha mali kwa kizazi kijacho - ama baada ya kifo au wakati wa maisha kwa namna ya zawadi
ushuru wa bidhaa
kodi ya maalum nzuri - juu ya petroli, tumbaku, na pombe
kodi ya mapato ya mtu binafsi
kodi ya msingi ya mapato, ya aina zote, kupokea na watu binafsi
viwango vya kodi ya pembeni
au kodi ambayo ni lazima kulipwa kwa mapato yote ya kila mwaka
kodi ya malipo
kodi kulingana na kulipa kupokea kutoka kwa waajiri; kodi hutoa fedha kwa ajili ya Hifadhi ya Jamii na Medicare
kodi ya maendeleo
kodi inayokusanya sehemu kubwa ya mapato kutoka kwa wale wenye kipato cha juu kuliko wale walio na kipato cha chini
kodi sawia
kodi ambayo ni asilimia gorofa ya mapato ya chuma, bila kujali kiwango cha mapato
kurudi nyuma kodi
kodi ambayo watu wenye kipato cha juu kulipa sehemu ndogo ya mapato yao katika kodi
