13.5: Empresas unipessoais

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Michael Laverty and Chris Littel et al.
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Objetivos de

Ao final desta seção, você poderá:

Descreva a estrutura de propriedade de uma empresa unipessoal
Explicar as vantagens e desvantagens de operar como proprietário único

Uma empresa unipessoal é uma entidade comercial que pertence e é administrada por um indivíduo e tem muito pouca estrutura formal e nenhum arquivo/registro obrigatório no estado. Esse tipo de negócio é muito popular porque é fácil e barato de se formar. O proprietário, chamado de proprietário único, é sinônimo da empresa e, portanto, é pessoalmente responsável por todas as dívidas da empresa. Proprietários individuais não pagam imposto de renda separado sobre a empresa, em vez disso, relatam todas as perdas e lucros em suas declarações fiscais individuais.

Visão geral das empresas unipessoais

Empreendedores que operam exclusivamente seus próprios negócios são chamados de proprietários individuais. De acordo com a Fundação Tributária, existem mais de 23 milhões de empresas individuais nos EUA, muito mais do que qualquer outro tipo de entidade comercial. ¹⁷ Esta estatística significa que a empresa unipessoal é, de longe, a estrutura comercial mais comum, mesmo que a empresa não esteja legalmente separada do seu proprietário. A principal razão pela qual muitos empreendedores escolhem o formato de propriedade exclusiva é que eles não precisam fazer uma escolha, obter aconselhamento profissional ou gastar dinheiro. Um empreendedor que acaba de começar a fazer negócios é automaticamente uma empresa unipessoal, a menos que opte por se tornar um tipo diferente de entidade e arquivar essa documentação. Um empreendedor que se torna proprietário individual não precisa necessariamente procurar um advogado ou contador, nem arquivar qualquer documento, tornando a empresa unipessoal rápida, fácil e barata de formar e operar.

Outro desenvolvimento relacionado à decisão de ser um único proprietário é o rápido crescimento da economia do show. Algumas pessoas preferem trabalhar sozinhas em vez de se tornarem funcionários em tempo integral. Ser trabalhador de um show fica em algum lugar entre ser proprietário de uma empresa e ser funcionário, então muitos trabalhadores de shows, desde motoristas de uma empresa de compartilhamento de caronas até designers instrucionais, operam como contratados de fato que são proprietários individuais.

No entanto, ainda há um debate sobre se esses trabalhadores do show devem ser considerados proprietários individuais. Recentemente, a Califórnia aprovou uma nova lei, assinada pelo governador Gavin Newsom, que estende as proteções salariais e de benefícios a muitos milhares de trabalhadores que antes eram proprietários autônomos trabalhando na economia do show. A nova lei é baseada na presunção de que, quando os trabalhadores são classificados erroneamente como contratados independentes e não como funcionários, eles perdem benefícios básicos, como salário mínimo, dias de doença remunerados e seguro saúde.

A propriedade exclusiva é o método mais simples de operar uma empresa - geralmente sob o nome do proprietário - e o proprietário normalmente é tributado diretamente pelo IRS, anexando um formulário do Anexo C (Lucros ou Perdas) à declaração de imposto de renda individual do proprietário. Para documentar sua renda, em vez de receber um Formulário W-2 do empregador, muitos indivíduos autônomos recebem um ou mais formulários 1099-MISC (Renda Diversa) de clientes, que normalmente demonstram que o contribuinte opera uma empresa unipessoal. Os proprietários individuais podem deduzir suas despesas comerciais relacionadas à sua renda e, como empregador e empregado, são obrigados a pagar o valor total dos impostos trabalhistas da Previdência Social e do Medicare.

Um proprietário também pode operar sob um DBA ou arquivamento “fazendo negócios como”. Um DBA é arquivado no escritório do governo estadual ou local relevante, onde o único proprietário deseja operar sob um nome falso. Tecnicamente, essa não é uma organização nova: é apenas um nome diferente. Qualquer entidade comercial pode solicitar que um DBA opere sob um nome falso, e muitas pessoas operam sob um DBA para indicar o tipo de serviços que estão prestando, como a Smith's Roofing Company. Não é incomum que um indivíduo nomeie uma empresa unipessoal usando LLC ou Co. em seu nome; no entanto, um indivíduo operando sob um DBA ou nome falso não recebe nenhuma das proteções fornecidas a uma corporação da LLC, mesmo que Inc. ou LLC seja usada no nome falso. Um único proprietário precisa considerar o impacto do uso de um nome falso antes de criar um DBA.

Vantagens e desvantagens das empresas unipessoais

O único proprietário é pessoalmente responsável por tudo. Um único proprietário é o investidor, proprietário e gerente da empresa comercial. O único proprietário é pessoalmente responsável por todos os impostos e quaisquer dívidas não pagas do empreendimento comercial. O único proprietário também não tem negócios para vender e só pode vender ativos relacionados ao negócio. A propriedade individual é o negócio mais fácil de começar, mas quase não tem nenhuma diferenciação do indivíduo que inicia o negócio.

Tributação das empresas unipessoais

Uma empresa unipessoal não é tributada como entidade. Todos os lucros passam para o proprietário, que paga imposto de renda individual sobre todos os lucros obtidos. Não importa se o proprietário retira o dinheiro do negócio ou o deixa no negócio; todos os lucros são tributados ao proprietário individual. Essa é uma área que requer um planejamento significativo e pode ser uma desvantagem potencial, dependendo de como a tarifa pessoal do proprietário individual se compara à tarifa corporativa.

Outras estruturas de entrada de baixo risco no empreendedorismo

Na última década, várias alternativas ao emprego tradicional se tornaram populares, levando muitos a se tornarem empreendedores em vez de funcionários. O Bureau of Labor Statistics dos EUA informou que, em 2019, há 55 milhões de pessoas que são “trabalhadores temporários”, o que representa mais de 35% da força de trabalho dos EUA. Espera-se que essa porcentagem aumente para 43% até 2020. ¹⁸ Isso oferece uma oportunidade e um desafio. Há um mínimo de segurança quando se é funcionário de uma empresa, o que pode não existir da mesma forma para alguém que trabalha como freelancer ou trabalha como contratado. Atualmente, existem muitos exemplos de pessoas se tornando pequenos empreendedores. Esse processo tem vários nomes, como economia compartilhada, economia de shows, economia de pares ou economia colaborativa. Talvez isso signifique dirigir para uma empresa como Lyft, Uber ou GrubHub, ou talvez oferecer serviços por meio do TaskRabbit, UpWork ou LivePerson.

VOCÊ ESTÁ PRONTO?

Recursos on-line para a economia do show

O site Business UpWork fornece uma plataforma para indivíduos oferecerem seus serviços a grandes empresas por conta própria ou por contrato. Você tem habilidades como desenvolvedor web, móvel ou de software, ou talvez na área de análise de dados? O site UpWork diz que mais de 5 milhões de empresas usam pessoas listadas no UpWork, incluindo empresas como Microsoft e General Electric.

Oferecer seus serviços dessa nova maneira não é controlar o tipo de empreendimento empreendedor que você deseja ser. Você pode fazer a maioria desses tipos de coisas como um único proprietário, uma LLC ou uma corporação S. De acordo com a Fundação Tributária, nos últimos trinta e cinco anos, o número de corporações C diminuiu significativamente, enquanto o número total de negócios repassados, incluindo LLCs, corporações S, parcerias e empresas individuais, triplicou para mais de 30 milhões. De acordo com estimativas, existem apenas 1,7 milhão de corporações C, enquanto existem 7,4 milhões de LLCs, parcerias e corporações S, e incríveis 23 milhões de empresas individuais. ¹⁹ A explicação para essas estatísticas é realmente muito simples. As LLCs rapidamente se tornaram uma das estruturas de negócios mais populares devido à facilidade de formação e operação. Da mesma forma, as empresas individuais são rápidas, fáceis e de baixo custo em comparação com as corporações, que são mais difíceis e caras de formar e operar. A escolha é aberta e depende das variáveis discutidas neste capítulo.

EMPREENDEDOR EM AÇÃO

Nic & Luc Jam ²⁰

Em uma entrevista ao Balance, o empresário Leroy Bautista resumiu seu caminho para se tornar um pequeno empresário. Ele trabalhou em restaurantes sofisticados e empresas de catering de sucesso por duas décadas antes de ser demitido durante a crise econômica. Bautista não ficou de mau humor nem se contentou com um trabalho ruim. Em vez disso, ele viu isso como uma chance de finalmente fazer o que seus colegas de trabalho e amigos estavam lhe dizendo para fazer: sair sozinho, fazer seus molhos e vinagretes e vendê-los em mercados locais. Foi por necessidade que a empresa Nic & Luc nasceu.

Originalmente vendendo apenas alguns sabores, ele agora vende quase vinte sabores. Para muitas pequenas empresas, a palavra “local” é usada como uma jogada de marketing, mas para a Nic & Luc, ela faz parte do objetivo comercial e é um valor fundamental. Bautista acha importante apoiar outras empresas locais como ele.

Essa não é uma história que alguém como Bezos ou Gates possa contar: é muito mais básica, mas demonstra como pessoas de todos os níveis estão se tornando donas de negócios. Cada um deles, incluindo Leroy Bautista nesta história, deve tomar decisões sobre coisas mundanas, como impostos e responsabilidade civil; não pode ser só uma questão de geleia.