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13.4: Empresas de responsabilidade limitada

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    • Michael Laverty and Chris Littel et al.
    • OpenStax
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    Objetivos de

    Ao final desta seção, você poderá:

    • Descreva a estrutura de propriedade de uma empresa de responsabilidade limitada
    • Explicar como as empresas de responsabilidade limitada são tributadas
    • Resuma as vantagens e desvantagens da estrutura da sociedade de responsabilidade limitada

    Uma empresa de responsabilidade limitada é um híbrido de uma corporação e uma parceria que limita a responsabilidade do proprietário. A grande vantagem que as LLCs têm sobre os GPs está na proteção dos proprietários contra responsabilidade pessoal. Portanto, uma LLC é semelhante a uma corporação, pois oferece aos proprietários uma responsabilidade limitada.

    A vantagem que as LLCs têm quando comparadas às corporações, especialmente para empreendedores, é que elas são mais fáceis de formar e menos complicadas de operar porque há menos regulamentações e leis que regem as operações da LLC. Embora as LLCs tendam a ser mais fáceis de criar, elas ainda exigem o arquivamento dos artigos de formação junto ao estado e a criação de um contrato operacional. Os proprietários de uma LLC podem ser indivíduos e outras entidades comerciais. O empreendedor pode usar a flexibilidade de uma LLC para criar uma estrutura de negócios adequada às necessidades operacionais e fiscais da empresa.

    Em 1977, Wyoming foi o primeiro estado a permitir o formato LLC — a maioria dos estados começou a permiti-lo no início dos anos 1990. Em contraste, as corporações existem desde o início do século XIX. As LLCs agora superam significativamente as corporações, com algumas estimativas indicando que quatro vezes mais LLCs são formadas do que corporações, 16 com o número total de LLCs se aproximando de 20 milhões em comparação com cerca de 2 milhões de corporações. Cada estado pode permitir vários tipos de LLCs, com diferentes tipos de acordos de formação e acordos operacionais.

    Ao avaliar o uso de uma LLC como estrutura para sua empresa, é importante saber que existem algumas restrições ao uso de uma LLC. Na maioria dos estados, uma empresa sem fins lucrativos não pode ser uma LLC. Além disso, a maioria dos estados não permite que bancos ou seguradoras operem como LLCs.

    Visão geral das LLCs

    Os proprietários de uma LLC são chamados de membros. O proprietário (se for uma LLC com um único membro) ou os proprietários geralmente administram a empresa por conta própria. Elas são chamadas de LLCs gerenciadas por membros. As operações diárias da LLC também podem ser delegadas a um gerente profissional, chamado de LLC gerenciada pelo gerente. Se o organizador original da LLC escolher, ele poderá organizar uma LLC na qual os proprietários (membros) terão pouca ou nenhuma responsabilidade administrativa porque ela foi delegada a um gerente profissional. Essas opções ao redigir o contrato operacional de uma LLC permitem que ela opere de maneiras diferentes, para que um empreendedor possa desenvolver uma estrutura de negócios mais adequada às necessidades do negócio.

    Desde que os membros (proprietários) não usem a LLC como um alter ego e/ou misturem fundos pessoais com fundos da LLC, a LLC fornece o escudo corporativo de responsabilidade limitada aos investidores. Se a LLC for operada para proteger um único proprietário, isso pode se tornar um problema se o único proprietário misturar fundos. A combinação de fundos ou ativos faz com que o único proprietário ou outros membros de uma LLC multiproprietária sejam responsáveis por todas as dívidas da LLC. Geralmente, a propriedade de uma LLC é representada por porcentagens ou unidades. O termo ações não é usado em contratos operacionais porque as LLCs não podem vender ações como uma corporação pode; portanto, os proprietários não são tecnicamente acionistas.

    Tributação das LLCs

    Os empreendedores podem tomar decisões sobre a tributação das LLCs. O governo pode tributar a empresa como corporação ou como indivíduo. Essa escolha pode envolver mais do que simplesmente uma decisão de alíquota de imposto; pode envolver questões de propriedade e gerenciamento, bem como outras considerações financeiras. No entanto, esta seção se concentrará no aspecto da decisão tributária da questão.

    A tributação padrão de uma LLC multiproprietária é como uma parceria, o que significa que os lucros são transferidos e tributados na declaração de imposto federal do proprietário. No entanto, as LLCs podem optar por ser tributadas como uma parceria ou uma corporação. As LLCs de um único membro também podem ser tributadas como uma empresa unipessoal ou como uma corporação. O fato de uma LLC poder selecionar seu método de tributação como uma corporação C, corporação S ou parceria permite ao empreendedor flexibilidade na criação da estrutura de negócios de sua escolha. Observe, no entanto, que as leis tributárias mudam. Por exemplo, a Lei de Redução de Impostos e Empregos de 2017 pode tornar a formação de uma corporação S mais atraente para alguns empreendedores do que a formação como LLC, pelo menos no que diz respeito à tributação. Você deve procurar aconselhamento de um contador fiscal para garantir que você seja capaz de tomar decisões com base nas regulamentações mais atuais.