9.3: Noções básicas de contabilidade para empreendedores

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Michael Laverty and Chris Littel et al.
OpenStax

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Objetivos de

Ao final desta seção, você poderá:

Explique a equação contábil e defina suas partes (ativos, passivos e patrimônio líquido)
Defina receitas, despesas e receitas

Embora o financiamento e a contabilidade se complementem e dependam um do outro, eles são distintos. Como vimos, o financiamento é o processo de arrecadar dinheiro. Contabilidade é o sistema de registrar e classificar transações financeiras relacionadas a um negócio e resumir e comunicar essas transações na forma de demonstrações financeiras. A contabilidade é essencialmente documentar o que acontece com o dinheiro quando uma empresa o recebe e, assim, disponibiliza essas informações para relatórios às partes interessadas e agências reguladoras e para informar as decisões de negócios.

No nível mais fundamental, um sistema de contabilidade cumpre dois objetivos:

Ele resume o desempenho financeiro de uma empresa
Ele comunica esse desempenho aos proprietários, gerentes e terceiros

A abordagem mais comum de contabilidade usada nos Estados Unidos e em todo o mundo segue a fórmula básica mostrada na Figura 9.6.

9.3.1. jpeg — Figura$\PageIndex{1}$: A equação contábil fornece a base da situação financeira e das perspectivas de uma empresa. (CC BY 4.0; Universidade Rice e OpenStax)

Essa fórmula é chamada de equação contábil básica. Primeiro, definiremos cada um desses termos e, em seguida, veremos um exemplo de uma transação simples registrada usando a equação.

Ativos são itens — como equipamentos, dinheiro, suprimentos, estoque, contas a receber, edifícios e veículos — que uma empresa possui e dos quais obtém o uso futuro. Os investidores em potencial querem saber quais recursos uma empresa tem à sua disposição. Proprietários de empresas querem ver para onde seu dinheiro foi. Vamos voltar ao caso de Shanti, a designer de sites que inicia seu negócio comprando um novo laptop. O computador é um ativo que Shanti adquiriu para sua empresa.

Um passivo é uma dívida que uma empresa contraiu com outra parte, como quando toma dinheiro emprestado de um banco ou compra materiais de outros fornecedores. A empresa deve fazer um pagamento futuro para satisfazer essa dívida. Para fins contábeis, queremos poder ver o que a empresa possui (ativos) em comparação com o que ela deve (passivos). Por exemplo, se Shanti não tiver dinheiro suficiente para pagar o laptop, ela pode fazer a loja de eletrônicos cobrar seu cartão de crédito pela compra. Nesse caso, a administradora do cartão de crédito paga a loja, e a empresa da Shanti agora deve à administradora do cartão de crédito o valor da compra (uma responsabilidade).

O patrimônio líquido é a reivindicação do proprietário sobre os ativos da empresa, ou seja, a diferença entre o que ele possui e o que deve. Essencialmente, o patrimônio líquido informa ao empresário ou investidor quanto vale a empresa depois que toda a dívida é paga. Voltando ao exemplo do negócio de design de sites da Shanti, vamos comparar dois cenários de compras de startups para ver os efeitos na equação contábil. Em ambos os casos, Shanti contribui com parte de seu próprio dinheiro para a compra inicial de um laptop.

No primeiro cenário, mostrado na Figura 9.7, ela contribui com $1.000 para o novo negócio.

Cada elemento da equação contábil tem sua própria conta em um sistema contábil ou pacote de software, e todas as alterações são rastreadas em sua conta. A equação contábil deve permanecer em equilíbrio após cada transação com ativos iguais a passivos. Nesse caso, Cash é uma conta de ativos e o Owner's Capital é uma conta patrimonial. O dinheiro de $1.000 contribuído é um ativo em dinheiro e se torna um patrimônio líquido registrado como capital do proprietário. Nesse ponto, a Shanti pode reivindicar 100% dos ativos da empresa, que atualmente consistem apenas em dinheiro.

Se ela usar todos os seus ativos em dinheiro para comprar o laptop, a equação contábil registrará isso conforme mostrado na Figura 9.8.

9.3.2. jpeg — Figura$\PageIndex{3}$: A compra de um laptop usando o dinheiro existente é registrada na equação contábil. (CC BY 4.0; Universidade Rice e OpenStax)

Quando o dinheiro é gasto, reduzindo a coluna de ativos para zero, uma nova conta de ativos para o computador é criada para registrar o valor em dólares pago pelo laptop. Novamente, como Shanti não deve a outra parte no final da transação (porque ela não fez nenhuma contribuição adicional), o saldo da conta patrimonial do proprietário permanece o mesmo. A equação mostra que a Shanti ainda possui 100% dos ativos.

Agora, considere como contabilizar uma situação na qual a Shanti não tem uma quantia significativa de dinheiro para contribuir com o negócio. Ela pode se dar ao luxo de contribuir com apenas $100 e depositar o dinheiro na conta bancária da empresa. Felizmente, ela também tem acesso a um cartão de crédito que pode ser cobrado por compras comerciais, aumentando suas opções de investimento.

A contribuição inicial para o negócio é registrada da mesma forma, mas com o novo valor, conforme mostrado na Figura 9.9.

9.3.3. jpeg — Figura$\PageIndex{4}$: Uma contribuição do proprietário de $100 é registrada na equação contábil. (CC BY 4.0; Universidade Rice e OpenStax)

O laptop ainda custa $1.000, mas a empresa tem apenas $100 em ativos em dinheiro. Shanti compra o laptop com cartão de crédito e o funcionário finaliza a venda. A Figura 9.10 mostra o impacto da venda na equação contábil.

9.3.4. jpeg — Figura$\PageIndex{5}$: A compra do ativo do computador usando dinheiro e cartão de crédito é registrada na equação contábil. (CC BY 4.0; Universidade Rice e OpenStax)

Em ambos os exemplos, Shanti relata o computador como um ativo da empresa avaliado em seu custo de $1.000. No primeiro cenário, ela trocou o dinheiro pelo computador. Na segunda, ela trocou uma quantia menor de dinheiro pelo laptop e cobrou o valor restante da compra em um cartão de crédito. Isso cria uma responsabilidade para o negócio que a Shanti precisará reembolsar no futuro. Como essa é uma equação, os dois lados devem ser iguais entre si, e isso prova ser o caso em ambos os cenários. O total de ativos é de $1.000 e o passivo total mais o patrimônio líquido também é de $1.000.

VOCÊ ESTÁ PRONTO?

A equação contábil

Em uma folha de papel, use três colunas para criar sua própria equação contábil para seus ativos, passivos e despesas pessoais. Na primeira coluna, liste todas as coisas que você possui (ativos). Na segunda coluna, liste todos os valores devidos (passivos). Na terceira coluna, usando a equação contábil, calcule o valor líquido do ativo (patrimônio líquido). Ao terminar, totalize as colunas para determinar seu patrimônio líquido.

Aqui está outra coisa a considerar: é possível ter equidade negativa? Com certeza é...... pergunte a qualquer estudante universitário que tenha contraído empréstimos. À primeira vista, não há nenhum ativo diretamente associado ao valor do empréstimo. Mas esse é, de fato, o caso? Você pode se perguntar por que investir em uma educação universitária — qual é o benefício (ativo) de ir para a faculdade? A resposta está na diferença entre os ganhos vitalícios com um diploma universitário e sem um diploma universitário. Isso é influenciado por muitas coisas, incluindo a oferta e a demanda de empregos e funcionários e o campo em que você planeja trabalhar.