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16.4:使用间接法编制完整的现金流量表

  • Page ID
    201341
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    在本节中,我们以Virtual Co. 为例,使用间接法 完成编制公司 现金流量表的整个过程。 Virtual的比较 资产负债表和损益表是 编制现金流量表的基础。

    审查问题:准备虚拟公司 现金 流量表

    虚拟公司比较资产负债表12月31日。 资产:2018 年、2017 年的现金、应收账款、预付保险、投资、工厂资产、累计折旧和总资产,以及变动(增加或减少)分别为:66,700 美元、83,250 美元、54,220、1,180 美元;2,400、3,600、95,000、20,000;356,000、290、66,000;(65,700)、36,700、(29,000);509,800、469,370、40,430。 负债和权益:负债:2018年、2017年的应付账款、应付票据、总负债和变动(增加或减少)分别为:48,100,000美元、47,300美元、800;160,000、100,000(25,000);208,100、232,300,(24,200)。 权益:普通股、留存收益、总权益、总负债和权益:增长13万、100,000、30,000;171,700、137,070、34,630;301,700、237,070、64,630;509,800、469,370、40,430。
    图 16.6 比较资产负债表。 (出处:莱斯大学 OpenStax 版权所有,根据 CC BY-NC-SA 4.0 许可)
    虚拟公司。 截至2018年12月31日止年度的损益表。 销售收入为43.3万美元。 售出商品的成本 289,000。 总利润 144,000。 运营费用。 折旧费用 29,000。 保险费用 14,400 美元。 其他运营费用 57,200 美元。 总运营开支 100,600 美元。 营业收入 43,400 美元。 其他收入和支出:出售土地的收益17,500。 其他收入和支出总额为17,500。 所得税前收入60,900美元。 所得税支出 18,270。 净收入为42,630美元。
    图 16.7 损益表。 (出处: 莱斯大学 OpenStax 版权所有,根据 CC BY-NC-SA 4.0 许可)

    附加信息

    提供了以下附加信息:

    1. 最初花费3万美元的投资以47,500美元的 现金出售。
    2. 投资是以5万美元的现金购买的。
    3. 工厂资产是以66,000美元的现金购买的。
    4. 宣布并向股东支付了 金额为8,000美元的现金分红。

    路线:

    编制截至2018年12月31日止 年度的现金流量表(间接法)。

    虚拟公司。 现金流量表:间接法。 截至2018年12月31日的年度。 经营活动产生的现金流:净收入42,630美元。 为调节净收入与经营活动净现金流而进行的调整:折旧29,000美元。 出售工厂资产的收益(17,500)。 应收账款减少1,180。 预付保险减少了1,200。 应付账款增加 800。 净现金流:经营活动 54,950。 来自投资活动的现金流:出售投资的收益为47,500美元。 购买的投资成本(50,000)。 新工厂资产的成本(66,000)。 净现金流:投资活动(68,500美元)。 来自融资活动的现金流:支付应付票据(本金)(25,000)。 普通股的发行量为30,000。 支付股息(8,000)。 净现金流:融资活动(3,000)。 总现金流减少了16,550英镑。 2017 年 12 月 31 日现金余额为 83,250 美元。 2018 年 12 月 31 日现金余额为 66,700 美元。
    图 16.8 现金流量表。 (出处:莱斯大学 OpenStax 版权所有,根据 CC BY-NC-SA 4.0 许可)

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