7.E：预算（练习）

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多项选择

以下哪项不是预算的一部分？
1. 规划
2. 寻找瓶颈
3. 提供绩效评估
4. 防止净营业亏损

答案：: d

以下哪一项是运营预算？
1. 现金预算
2. 生产预算
3. 税收预算
4. 资本预算
以下哪一项是财务预算？
1. 现金预算
2. 生产预算
3. 直接材料采购预算
4. 税收预算

答案：: 一个

哪种方法最有可能获得员工对预算的支持？
1. 自上而下的方法
2. 自下而上的方法
3. 全方位参与方法
4. 以上一年度为基础编制预算
哪种方法要求管理层证明其所有开支的合理性？
1. 自下而上的方法
2. 零基预算
3. 主预算
4. 资本配置预算

答案：: b

在自下而上的预算编制方法中，以下哪一项是正确的？
1. 每笔开支都必须是合理的。
2. 主管告诉各部门他们的预算金额，各部门可以在这些金额内自由工作。
3. 各部门以他们认为合适的方式对需求进行预算。
4. 各部门确定其需求并将其与总体目标联系起来。
最常见的预算是为 ________ 编制的。
1. 周
2. 月
3. 25美分硬币
4. 年

答案：: d

哪个运营预算是最先编制的？
1. 生产预算
2. 销售预算
3. 收到的现金预算
4. 现金支付预算
直接材料预算是使用哪个预算的信息编制的？
1. 现金支付预算
2. 现金收入预算
3. 生产预算
4. 原材料预算

答案：: c

以下哪一项不是运营预算？
1. 销售预算
2. 生产预算
3. 直接劳动力预算
4. 现金预算
以下陈述中哪一项不正确？
1. 销售预算是通过将预计销售额乘以销售价格计算得出的。
2. 生产预算从每个时期的预计销售额开始。
3. 直接材料预算从每个时期的预计销售额开始。
4. 销售预算通常是编制的第一份预算。

答案：: c

每个时期所需的生产单位是通过以下哪种方法计算的？
1. 将预算销售额添加到所需的期末库存中，然后减去期初库存
2. 添加期初库存、预算销售额和所需期末库存
3. 将期初库存添加到预算销售额中并减去所需的期末库存
4. 将预算销售额添加到期初库存中，然后减去所需的期末库存。
现金预算属于哪类预算？
1. 销售预算
2. 现金支付预算
3. 财务预算
4. 运营预算

答案：: c

哪个不是现金预算的一部分？
1. 现金收据
2. 现金支出
3. 无法收回的账户补贴
4. 融资需求
哪个预算是编制财务预算的起点？
1. 预算损益表
2. 预算资产负债表
3. 资本支出预算
4. 现金收入预算

答案：: 一个

以下哪一项仅包括财务预算？
1. 资本资产预算、预算损益表、销售预算
2. 生产预算、资本资产预算、预算资产负债表
3. 现金预算、预算资产负债表、资本资产预算
4. 预算损益表、直接材料采购预算、现金预算
哪个预算在实际活动层面评估运营结果？
1. 资本预算
2. 现金预算
3. 灵活的预算
4. 静态预算

答案：: c

静态预算和弹性预算的主要区别是什么？
1. 固定制造开销根据弹性预算中销售的单位进行了调整。
2. 可变制造开销在静态预算中进行了调整。
3. 预算之间没有区别。
4. 可变成本在弹性预算中进行调整。

问题

什么是预算？预算有哪些不同的类型？

答案：: 预算是固定时期（通常为一年）的书面财务计划。有几种不同类型的预算，包括主预算、运营预算、财务预算、弹性预算和运营预算。

预算和长期规划有什么区别？
自下而上的预算编制方法的优缺点是什么？

答案：: 这种方法从最低的管理级别开始。这些经理知道他们所在部门所涉及的细节。当管理层了解其部门如何为公司目标做出贡献时，这可以更准确地估算预算。缺点包括这种预算需要时间，这会导致更多的劳动力成本；当管理层不完全了解它如何为公司目标做出贡献时，预算可能会支持部门而不是公司。

为什么滚动预算比年度预算需要更多的管理层参与？
运营预算需要哪些信息？

答案：: 运营预算计划企业的主要运营，需要准确的信息才能提供准确的规划。假设包括单位销售额、销售价格、按单位计算的期望期末库存、单位制造成本（包括单位所需的直接物料）、所需的直接物料期末库存、直接劳动工时和费率以及生产和管理公司所需的管理费用。

制造业的运营预算是多少，而零售公司却没有？
编制预算资产负债表的过程是怎样的？

答案：: 预算损益表包括公司的估计收入和支出。使用现金收款的历史数据有助于计划何时收到现金，并用于制定现金收款时间表。该公司对购买的商品和其他需要现金支出的物品适用付款政策。这将创建现金支付时间表。将来自现金收款时间表、现金支付计划和资本支出预算的信息相结合，以制定现金预算。来自上一年度现金预算和期末资产负债表的信息用于编制预算资产负债表。

哪个财务预算最重要？为什么？
一家公司已经编制了运营预算和现金预算。它现在正在编制预算资产负债表。确定包含这些余额的单据。
1. 现金
2. 应收账款
3. 成品库存
4. 应付账款
5. 设备购买

答案：

现金预算
现金收入预算
生产预算
现金支付时间表
资本资产预算

填补空白：弹性预算通过调整不同层次活动的_______成本，汇总不同数量水平的_______和_______。各级活动的_______费用保持不变。
资本资产预算中包含哪些信息？

答案：: 该预算是购买和处置工厂资产的计划，并列出了每项资产的估计美元金额

为什么预算计划通常从销售预测开始？
如果要制定预算，然后再评估其结果，应该考虑哪些步骤？

答案：: 在时间段开始之前，应确定组织的目标，以便为实现目标设定预算。在这段时间内，应正确测量和报告结果，以便在一年中做出必要的更改。然后，可以评估运营结果，并与原始预算和组织目标进行比较。

练习套装 A

Blue Book Printing 正在对$25,000$单位的销售进行预算，并且已经有$5,000$期初库存。必须生产多少单位才能满足期末库存所需的$7,000$单位？
如果商品已编入销售预算，已生产$32,000$单位且所需的期末库存为$35,000$单位，则期初库存中有多少$9,000$单位？
Navigator 为$\$50$每台设备出售 GPS 追踪器。该公司预计第一季度的$5,000$销量将在接下来的8个季度中逐个$5\%$增长。按季度编制第一年的销售预算。
One Device生产通用遥控器，预计将在1$800$ 月、$450$ 2月、3$550$ 月、4月和$600$ 5月销售$500$单元。所需的期末库存是$20\%$下个月销售的库存。准备今年前四个月的生产预算。
Sunrise Poles生产登山杖，并计划$4,000$在三月和$3,700$四月生产登山杖。每根电线杆需要半磅的材料，即$\$1.20$每磅的成本。该公司的政策是手头有足够的材料来满足下个月的生产需求，并维持与下个月生产需求相等的成品库存。$10\%$$25\%$ 三月份的预算购买成本是多少？
鉴于Rowdy Enterprises的直接材料预算中的以下信息，需要购买多少直接材料？

期初材料库存75,800美元，期末材料库存79,200美元，生产所需的材料500,000美元。

每个单位都需要$2.2$数小时的直接劳动。劳动力费率$\$11.50$按每小时计算，明年的直接劳动力预算总额$\$834,900$。明年的生产预算中包括多少单位？
如果 Skyline, Inc. 有计划生产的$900,000$单位、期望的期初库存和期望的$160,000$单位期末库存，预计将售出多少$100,000$单位？
Wax On Candles$60\%$ 的现金收款发现，其中的销售额$30\%$是在销售当月收取的，在销售后一个月收取$10\%$的，在销售后的第二个月收取的。鉴于所示的销售额，一月和二月将收取多少现金？

11 月 25,000 美元、12 月 35,000 美元、1 月 20,000 美元、2 月 25,000 美元。

Nonna's Re-Applianc$55\%$ e Store 在销售当月和$40\%$售后一个月收取应收账款。鉴于以下销售情况，二月份将收取多少现金？

2017 年 12 月 2 万美元，2018 年 1 月 6 万美元，2018 年 2 月 7 万美元。

Dream Big Pillow Co. 在购买$30\%$当月、购买后一个月和$5\%$购买后的第二个月支付$65\%$购买的款项。它在 2017 年底和 2018 年初进行了以下购买：

2017 年 11 月 6 万美元、2017 年 12 月 5 万美元、2018 年 1 月 35,000 美元、2018 年 2 月 40,000 美元、2018 年 3 月 45,000 美元。

Desiccate 每月直接购买材料。它的付款历史记录显示$70\%$是在购买当月支付的，剩余的余额在购买后的当月支付。如果它在 1 月至 3 月期间分别购买$\$35,000$了、和$\$39,000$，请准备三月份的现金付款时间表。$\$37,000$
如果采购已编入预算，而应付账款的期初$\$420,000$和期末余额分别为和$\$92,000$，则预算现金支付金额是$\$95,000$多少？
Halifax Shoes$30\%$ 的销售以现金形式销售，其余以信贷形式销售。在信用销售中$65\%$，在销售当月收取，$25\%$在销售后一个月收取，$5\%$在销售后的第二个月收取。如果按6月、7月和$\$90,000$ 8月的销售额进行估算，$\$65,000$则8$\$75,000$ 月份将收取多少现金？
Cold X, Inc. 在编制弹性预算时使用这些信息：$\$2$单位的直接材料、$\$3$单位的直接人工和$\$1$单位的制造开销。固定成本是$\$35,000$。 $20,000$和$25,000$单位的预算金额是多少？
使用提供的生产$10,000$和$15,000$单位的预算信息，为单位编制灵活的$17,000$预算。

产量，10,000 台，15,000 台；支出 A，15,000 美元，22,500 美元；支出 B，21,000 美元；支出 C，43,000 美元，43,000 美元。

防水手机壳的生产成本$\$7$按单位计算，固定成本$\$23,000$按月计算。如果总共生产的$5,500$单位为多少，则正差或不利方差是多$\$61,000$少？

练习套装 B

Lovely Wedding printing 正在预算$32,000$单位的销售额，并且已经有$4,000$初始库存了。必须生产多少单位才能满足期末库存所需的$6,000$单位？
如果商品已编入销售预算，已生产$32,000$单位且所需的期末库存为$35,000$单位，则期初库存中有多少$9,000$单位？
Barnstormer 为$\$20$每种飞机出售飞机配件。该公司预计第一季度的$120,000$销量将在接下来的8个季度中逐个$7\%$增长。按季度编制第一年的销售预算。
Rehydrator生产一种营养添加剂，预计将在1$2,000$ 月、2$2,500$ 月、3$2,700$ 月、4月和$2,900$ 5月销售$3,000$单位。所需的期末库存是$20\%$下个月销售的库存，1 月 1 日的期初库存为$600$单位。准备今年前四个月的生产预算。
Cloud Shoes生产康复凉鞋，并计划在三月和$11,500$四月生产$12,000$单品。每双凉鞋都需要$1.2$几码的材料，每码的成本是$\$3.00$每码。该公司的政策是手头有足够的材料来满足下个月的生产需求，并维持与下个月生产需求相等的成品库存。$15\%$$20\%$ 三月份的预算购买成本是多少？
鉴于 Power Enterprises 直接材料预算中的以下信息，需要购买多少直接材料？

期初材料库存101,200美元，期末材料库存105,300美元，生产所需材料890,250美元。

每个单位都需要$4.1$数小时的直接劳动。劳动率$\$13.75$按每小时计算，明年的产量估计为$75,000$单位。明年的直接劳动力预算中将包括多少金额？
如果 Kino, Inc. 计划生产$750,000$单位、期望的期初库存和期望的$30,000$单位期末库存，预计将售出多少$45,000$单位？
Renew Lights$65\%$ 的现金收款发现，销售当月收取的销售额在销售$25\%$当月收取，在销售后一个月收取，在销售后的第二个月收取。$10\%$ 鉴于所示的销售额，三月和四月将收取多少现金？

1 月 9 万美元、2 月 12 万美元、3 月 7.5 万美元、4 月 8.5 万美元。

M$60\%$ y Aunt's Closet Store 在销售当月和$35\%$售后一个月收取应收账款。鉴于以下销售情况，三月份将收取多少现金？

2018 年 2 月 2 万美元，2018 年 3 月 6 万美元，2018 年 4 月 7 万美元。

Gear Up Co. 在购买当月、$30\%$购买后一个月和$5\%$购买后的第二个月支付$65\%$购买的款项。如果它在 2018 年进行了以下购买，现金支付是多少？

2018 年 2 月 9 万美元，2018 年 3 月 92,000 美元，2018 年 4 月 101,000 美元，2018 年 5 月 98,000 美元，2018 年 6 月 99,500 美元

Drainee 每月直接购买材料。它的付款历史记录显示$65\%$是在购买当月支付的，剩余的余额在购买后的当月支付。使用以下数据准备一月份的现金付款时间表：在 12 月至 2 月，它$\$23,000$分别购买了$\$22,000$$\$25,000$、和。
如果采购已编入预算，而应付账款的期初$\$190,500$和期末余额分别为和$\$25,000$，则预算现金支付金额是$\$21,000$多少？
Earthie's Shoes$55\%$ 的销售以现金形式销售，其余以信贷形式销售。在信用销售中$70\%$，在销售当月收取，$15\%$在销售后一个月收取，$10\%$在销售后的第二个月收取。如果按4月、5月和$\$90,000$ 6月的销售额进行估算，$\$75,000$$\$65,000$则6月将收取多少现金？
Judge's Gavel 在编制弹性预算时使用这些信息：$\$3$单位的直接材料、$\$2.50$单位的直接劳动力和$\$1.25$单位的制造开销。固定成本是$\$49,000$。 $33,000$和$35,000$单位的预算金额是多少？
使用以下预算信息来生产$5,000$和$12,000$单位，为单位编制弹性预算。$9,000$

产量，5,000 台，12,000 台；支出 A，17,500 美元，42,000 美元；支出 B、19,000、19,000；支出 C，21,000 美元。

防紫外线太阳镜的生产成本$\$5.50$按单位计算，固定成本$\$19,400$按月计算。如果总共生产的$14,000$单位为多少，则正差或不利方差是多$\$97,000$少？

问题集 A

Lens Junction为$\$45$每款镜头销售镜头，并估计在1月和2月$18,000$的$15,000$销量。每个镜头包括每$2$磅硅成本的磅$\$2.50$数、每$3$盎司的溶液成本以及$\$3$按$\$18$每小时人工费率计算的$30$几分钟的直接劳动力。所需的库存水平为：

1月31日、2月28日和3月31日的期初库存分别为：成品4,500、5,900、5,000；直接材料：硅、8,500、9,100、9,200；直接材料：溶液，11,200、12,000。

准备销售预算、生产预算、硅和解决方案的直接材料预算以及直接劳动力预算。

显示的数据来自意大利出口公司3月份的财务记录：

预计销售额为56万美元，销售额为567,923美元，购买294,823美元，下个月销售额的期末库存为10％，管理人员薪水50,320美元，预计销售费用为5％，销售佣金为2％，租金支出7,500美元，折旧费用1,100美元，公用事业2,500美元，所得税（税前）15%。

预计销售额每个月都会增加$10\%$。准备一份预算损益表。

回声放大器为2018年第一季度编制了以下销售预算：

1 月、2 月和 3 月（分别）：单位数，1,000、1,200、1,500；销售价格为 10 美元、10 美元；预算销售额为 10,000 美元、12,000 美元。

它还有与开支有关的额外信息：

每单位直接物料1.50美元，每单位直接人工2美元，每小时可变制造开销0.50美元，每月固定制造开销3,000美元，每单位销售佣金15美元，每月销售工资5,000美元，每单位交货费用0.50美元，工厂公用事业每月5,000美元，每月管理工资20,000，每月营销费用 8,000 美元，每月保险费用 11,000 美元，每月折旧费用 9,000 美元。

为截至 2018 年 3 月 31 日的季度编制每个月的销售和管理费用预算。

使用显示的信息准备预算损益表。

销售额（单位）15,000 美元，每单位销售价格 40 美元，无法收回的费用占销售额的 1％，每单位直接物料 2 美元，单位直接人工费（小时）.5，每小时直接人工费率 20 美元，制造管理费用 15,000 美元，每单位可变销售和管理费用 2 美元20,000，税收（税前收入）15％。

Spree Party Lights 管理费用为：

间接材料，每单位磅0.25，每磅间接材料成本 2 美元，间接人工时数 1，每小时间接人工费率 15 美元，单位可变维护费 0.75 美元，单位可变公用事业费 0.20 美元，主管工资 10,000 美元，维护工资 9,000 美元，保险 3,000 美元，折旧 1,500 美元。

如果一月、二月和三月的生产单位数量分别为、和$2,700$，则$2,500$编制制造间接费用预算。$3,000$

来自海报公司运营预算的相关数据是：

第一季度和第二季度分别为：销售额208,470美元、211,539美元；直接物资购买115,295美元、120,832美元；直接人工75,205、73,299；制造管理费用 25,300 美元；销售和管理费用中包含折旧 1,500 美元；客户收款 215,392、240,155；购买时的现金支付 114,295、119,253。

附加数据：资本资产在1$\$4,500$ 月份$\$10,000$和5月出售。的股息$\$4,500$已在二月份支付。期初现金余额为$\$60,359$，所需的最低现金余额为$\$59,000$。使用这些信息来编制今年前两个季度的现金预算。

填写以下时间表中缺失的信息：

销售预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：预期销售额（单位）7,500、8,250、8,750、9.000，？；每单位销售价格 45、50、55 美元；总销售收入 337,500 美元、412,500 美元、437,500 美元，？，？

截至2018年12月31日止年度、第一季度、第二季度、第三季度、第四季度、第一季度第二季度的产量预算（分别为）：预期销售额为7,500、8,250、8,750、9,8,000；加上期望的最终库存1,650、1,750、1,800，？，900；所需单位总数 9,150、10,550、10,600、8,900；减去期初库存 1,500、1,650、1,800、1,600；等于所需产量 7,650、8,350、8800，？，7,300；总计？

直接材料预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：将生产的单位7,650、8,350、8,800、33,600；每单位的直接材料2、2、2、2；生产所需的总磅数为15,300、16,700、17,600、17,600、67,200；添加：所需期末库存 4,175、4,400、3,650、3,650；所需材料总数 19,475、21,100、22,000、21,250、70,850；减去：期初库存 0、4,175、4,400、4,400、17,600、16,850、70,850；每磅成本 1.50 美元、1.50 美元、1.50、1.50；直接购买材料的总成本为29,213美元、25,388美元、26,400美元、25,275美元、106,275美元；总计？ 106,275 美元。

直接劳动力预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：将生产的单位7,650、8,350、8,800、33,600；单位直接劳动时数0.75、0.75、0.75、0.75、0.75；总所需直接劳动时数 5,738、6,263、6,600、25,200；每小时劳动力成本 25 美元、25 美元、25 美元、25 美元；直接劳动力总成本为 143,438 美元、156,563 美元、165,000 美元、630,000 美元。

直接劳动时数按第 1$2,000$ 季度、第 2$2,100$ 季度、$1,900$第 3 季度和$2,300$第 4 季度估算。使用提供的信息编制制造间接费用预算。

每小时间接材料1.00美元；每小时间接人工1.25美元；每小时维护0.25；每小时公用事业0.50；主管工资 17,000；维护费 5,000；财产税和保险 6,000；折旧 3,500。

Fitbands 的预计销售额为：

10 月 131,982 美元、195,723 年 11 月、12 月 249,283 美元、124,298 年 1 月、124,284 年 2 月、124,373 年 3 月。

如果$65\%$一月、二月和三月的应收账款余额在销售当月收取，在销售后的第二个月收取，那么一月、$25\%$二月和三月的应收账款余额$10\%$是多少？

Sports Socks的政策是始终在折扣期内付款，$2\%$如果在购买后的$10$几天内付款，则每个供应商都提供折扣。由于购买政策，$85\%$其款项是在购买当月支付$15\%$的，并在下个月支付。直接材料预算规定$\$129,582$在11月、$$294,872$ 12$\$239,582$ 月、1月和$\$234,837$ 2月购买。 1 月 31 日和 2 月 28 日的应付账款余额是多少？
使用$120,000$单位静态预算中的以下信息为单位准备灵活的$100,000$预算收入：

销售价格90美元，每单位直接材料30美元，每单位直接人工15人，每单位13的可变制造开销，75,000美元，每单位的可变销售和管理费用，25,000美元，固定销售和管理费用25,000美元，税前收入的30％。

在年初之前，为预计的销售额制定了以下静态预算$100,000$。销售疲软，管理层需要修改预算。使用此信息来准备灵活的预算$80,000$和销售$90,000$单位。

销售额减去销售成本 350,000 美元：直接材料 900,000，直接人工 1,000,000 美元，可变制造开销 80,000 等于 2,230,000 商品销售成本等于总利润 1,270,000 减去可变销售和管理费用 100,000 和固定销售和管理费用 950,000 等于税前收入22万减税66,000等于净收入15.4万美元。

加勒比吊床目前$\$50$按$75,000$单位出售。它的费用是：

每单位直接材料9美元，每单位直接人工10美元，每单位7的可变制造开销，每单位2的可变销售和管理费用，固定制造管理费用75,000美元，固定销售和管理费用850,000美元，税前收入的30％。

管理层认为，每$\$5$降低销售价格，它就可以增加销量。$5,000$ 它还认为，额外的销售将使每增加一个$5,000$单位$\$1$的直接材料减少。为$75,000-$、$80,000-$和$85,000-$单位销售准备灵活的预算损益表。

Total Pop 的数据显示了以下信息：

一月、二月、三月、四月、五月（分别）：预计销售额（单位）15,000、14,500、16,000、15,500、15,800；每单位销售价格为45、45、45、45美元；每单位直接人工费率为3、3、2.25、2；每小时劳动力费率18、18、21、21。

四月份将增加新机器。这台机器将减少单位所需的劳动力，并提高有资格操作机器的员工的劳动率。成品库存必须$20\%$符合下个月的要求。直接材料每单位需要$2$磅数，每磅的成本$\$3$为每磅。直接材料所需的最终库存是$15\%$下个月的需求。一月份，期初库存是成品$3,000$单位和$4,470$磅材料。准备今年第一季度的生产预算、直接材料预算和直接劳动力预算。

从显示的预算资产负债表中找出包含这些行中所列信息的单据。
1. 现金
2. 应收账款
3. 原材料库存
4. 电脑
5. 应付账款

资产：现金 250,000A；应收账款 5,381,239 亿美元；原材料库存 3,149,183 C；成品库存 6,239,138 等于流动资产总额 17,269,560 美元；不动产、厂房和设备：计算机 15 万美元 D，机械 9,745,231 美元，减去累计折旧（5,385,733）等于净资产，厂房和设备 4,509,498 等于总资产 21,779,058 美元；负债：应付账款 3,242,938 美元 E；应付票据 8,289,722 等于总负债 11,532,660 美元；股东权益：普通股 5,246,398 美元；总负债和股东权益21,779,058美元。

Titanium Blades 精制钛合金，适用于所有品牌的剃须刀。它为$5,000$单位销售编制了静态预算。观察到以下差异：

实际业绩和差异分别为：销售额15万美元，25,000美元有利；可变支出77,800美元，12,800美元不利；固定支出70,300，300不利；净收益（亏损）1,900，11,900美元不利。

确定静态预算，并使用这些信息为实际销售的$6,000$单位编制灵活的预算和分析。

问题集 B

Lens & Shades销售$\$37$每款太阳镜，并估计在1月和$19,000$ 2月的$21,000$销量。每个镜头由每$2.00$毫米的塑料成本毫米、$\$2.50$每$1.7$盎司的盎司染料成本以及$\$2.80$按单位人工费率计算的$0.50$$\$18$小时直接劳动力组成。所需的库存水平为：

一月、二月和三月的期初库存分别为：成品3,500、3,800、4,500；直接材料：塑料、4,100、4,500、4,600；直接材料：染料、10,100、11,300、12,200。

准备销售预算、生产预算、硅和解决方案的直接材料预算以及直接劳动力预算。

以下数据来自Sonicbrush, Inc. 3月份的财务记录：

预计销售额为333,000美元，销售额为329,831美元，购买量为179,431美元，期末库存（占下个月销售额）15％，管理人员薪水70,200美元，预计销售费用为3％，销售佣金为4％，每月租金支出8,400美元，每月折旧费用1,200美元，每月公用事业2,800美元，所得税（税前）15％。

预计销售额将每月增长15％。准备一份预算损益表。

TIB 生产定制吉他，并为第二季度准备了以下销售预算

4月、5月和6月（分别为）：单位为80、86、84；销售价格为1200美元、1,200美元、1,200美元；预算销售额为96,000美元、103,200美元、100,800美元。

它还有与开支有关的额外信息：

单位直接物料$\$55$、每小时直接人工$20$、每小时可变制造开销$3.50$、每月固定制造开销$3,000$、每单位销售佣金、每月销售工资$20$、单位交货费用$5,000$、每单位$0.50$公用事业费月$4,000$，每月的管理工资$20,000$，每月的营销费用$8,000$，每月的保险费用$11,000$，每月的折旧费用$9,000$。

编制截至2018年6月30日的季度每个月的销售和管理费用预算。

使用显示的信息准备预算损益表。

销售额（单位）84,000 美元，每单位销售价格 22 美元，无法收回的费用占销售额的 1％，每单位直接物料 1.50 美元，单位直接人工费（小时）0.8 美元，每小时直接人工费率 19 美元，制造管理费用 14,000 美元，每单位可变销售和管理费用 2.10 美元，固定销售和管理支出23,000美元，税收（税前收入）15％。

阳光花园的管理费用为：

间接材料，每单位磅0.50美元，每磅间接材料成本1美元，间接劳动时数1，间接人工费率每小时16.50美元，单位可变维护费0.75美元，单位可变公用事业0.20美元，主管工资10,000美元，维护工资9,000美元，保险3,000美元，折旧1,500美元。

考虑到$10,200$;$11,300$$12,900$; 和$13,200$明年每个季度的产量，请为每个季度的制造管理费用编制预算。

来自The Framers运营预算的相关数据是：

第一季度和第二季度分别为：销售额33,948美元、76,482美元；直接物资采购25,312美元、26,423美元；直接人工29,948、24,328美元；制造管理费用9,322、10,299；销售和管理费用中包含折旧 950、800；收款 34,324、76,938；现金支付 29,349，20,937；收到的现金：其他 8,000、500；股息 0, 500。

其他数据：

资本资产在第 1 季度出售，$\$8,000$在第 1 季度收取，在第 2 季度$\$500$收取。
的股息$\$500$将在五月支付
期初现金余额为$\$50,000$，所需的最低现金余额为$\$10,000$。
准备今年前两个季度的现金预算。

填写以下时间表中缺失的信息：

销售预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：预期销售额（单位）21,000、26,250、8,750、9.000、65,000；每单位销售价格美元？，？，？，？ ; 总销售收入为315,000美元，？，？，？，975,000。

截至2018年12月31日止年度、第一季度、第二季度、第三季度、第四季度、第一季度第二季度的产量预算（分别为）：预期销售额为21,000、26,250、8,750、9,000；加上期望的最终库存为5,250，？，？，1,600，—；所需单位总数 26,250、28,000、10,550、10,600、8,000；减去期初库存 5,250、5,250、1,750、1,800、1,600；等于所需产量？，？，？，？，6,400；总计 61,350。

直接材料预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：要生产的单位数？，？，？，？，61,350；Times Direct 每单位物料 2、2、2、2；生产所需的总磅数 42,000、45,500、17,600、122,700；添加：所需期末库存 11,375，？，？、3,200、3,200；所需材料总数 53,375、49,900、22,000、20,800、125,900；减去：期初库存 0、11375、4,400、4,400、—；磅直接物资购买需求 53,375、38,525、17,600、16,400、125,900；每磅成本 1.50 美元、1.50 美元、1.50 美元、1.50 美元、1.50 美元；总成本直接购买材料的80美元，063、57,788、26,400、24,600、188,850 美元；总计 188,850 美元，总计 188,850 美元。

直接劳动力预算，截至2018年12月31日的年度第一季度、第二季度、第三季度、第四季度，总计（分别）：要生产的单位？，？，？，？，？；每单位的直接劳动时数 1、1、1、1；所需的总直接劳动时数 15,750、17,063、6,600、46,013 美元；每小时劳动力成本 25 美元，？，？，？，？；直接劳动力总成本为393,750美元、426,563美元、165,000美元、165,000美元、1,150,313美元。

根据所$1,900$提供的信息，Mesa Aquatics,$2,000$ Inc. 估算了第一季度、$2,200$第二季度、第三季度和第四季度的直接劳动时间。$1,800$

娱乐门票的预计销售额为：

1 月 231,837 美元、2 月 231,937 美元、3 月 381,274 美元、4 月 212,947 美元、5月 282,172 年、6 月 281,836 美元。

如果$60\%$ 4月、5月和6月的应收账款余额在销售当月收取，在销售后一个月收取，$30\%$在销售后的第二个月收取，那么四月、五月和六月的应收账款余额$10\%$是多少？

所有临时工都有始终在折扣期内付款的政策，$2\%$如果在购买后的$10$几天内付款，则每个供应商都提供折扣。由于购买政策，$80\%$其款项是在购买当月支付$20\%$的，并在下个月支付。直接材料预算规定$\$23,812$在2月、$\$23,127$ 3$\$21,836$ 月、4月和$\$28,173$ 5月购买。 4 月 30 日和 5 月 31 日的应付账款余额是多少？
使用$47,000$单位静态预算中的以下信息，为单位编制灵活的预算损益表：$45,000$

销售价格50美元，每单位12的直接物料，每单位5的直接人工，每单位3的可变制造开销，25,000美元的固定制造费用，每单位3的可变销售和管理费用，9,000美元的固定销售和管理费用，税前收入的15％。

在年初之前，为预计的销售额制定了以下静态预算$50,000$。销售额高于预期，管理层需要修改预算。准备灵活的预算$100,000$和销售$110,000$单位。

50,000 个单位：销售额减去销售成本：直接材料 450,000 美元，直接人工 50,000，可变制造开销 12.5 万美元，固定制造开销 32,000 等于 1,107,000 个商品销售成本等于总利润 143,000 减去可变销售和管理费用 50,000 和固定销售和管理费用105,000等于税前收入（12,000）减去税前收入（1,800）等于净收入美元（10,200）。

Artic Camping Gear 目前$\$73$按$35,000$单位出售单位。其费用如下：

每单位直接材料4美元，每单位7的直接人工费，每单位3的可变制造管理费用，每单位的可变销售和管理费用1.50美元，固定制造管理费用21,000美元，固定销售和管理费用89,000美元，税前收入的15％。

管理层认为，每$\$5$降低销售价格，它就可以增加销量。$2,000$ 它还认为，额外的销售将使每增加一个$2,000$单位$\$1$的直接材料减少。为$35,000-$、$37,000-$和$39,000-$单位销售准备灵活的预算损益表。

水果茶的数据显示了以下信息：

8月、9月、10月、11月、12月（分别）：预计销售额（单位）25,000、25,000、27,500、28,000；每单位销售价格为31、31、31、31美元；单位直接劳动力1.75、1.50、1.50、1.50美元；每小时劳动力费为21、21、24、24美元。

十月份将增加新机器。这台机器将减少单位所需的劳动力，并提高有资格操作机器的员工的劳动率。成品库存必须$20\%$符合下个月的要求。直接材料每单位需要$2.5$磅数，每磅的成本$\$5$为每磅。直接材料所需的最终库存是$20\%$下个月的需求。 8月，期初库存是成品$3,750$单位和$13,125$磅材料。准备今年第一季度的生产预算、直接材料预算和直接劳动力预算。

从显示的预算资产负债表中找出包含这些行中所列信息的单据。
1. 应收账款
2. 成品库存
3. 机械
4. 累计折旧
5. 应付票据
6. 普通股

资产：现金 250,000 美元；应收账款 5,381,239 A；原材料库存 3,149,183 亿美元成品库存 6,239,138 亿美元；等于流动资产总额 17,269,560 美元；不动产、厂房和设备：计算机 15 万美元，机械 9,745,231 C，减去累计折旧（5,385,733）D，等于净资产，厂房和设备 4,509,498 等于总资产 21,779,058 美元；负债：应付账款 3,242,938 美元；应付票据 8,289,722 E 等于总负债 11,532,660 美元；股东权益：普通股 5,246,398 美元；等于股东权益总额 10,246,398 美元；总负债以及股东权益21,779,058美元。

Replenish 出售可去除头发中氯气的洗发水。它为10,000台的销售编制了静态预算。观察到以下差异：

实际业绩和差异分别为：销售额26.4万美元，66,000美元不利；可变支出70,500，19,500美元；固定支出70,270美元，270美元不利；净收益（亏损）123,230美元，46,230美元不利。

确定静态预算，并使用这些信息为实际售出的 8,000 套单位编制灵活的预算和分析。

发人深省的人

为什么要制定有效的预算，就必须清楚地了解管理层的目标和目的？
从估计收入开始是正确的预算程序，但是为什么一些非营利实体会开始计划支出而不是收入呢？
人力资源部门将如何使用运营预算中的信息？
维护部门将如何使用预算中的信息？
服务行业如何预测收入？
Hess, Inc. 的管理层正在为来年制定灵活的预算。它对预算在各个销售层面显示的少量净收入感到不满意，并正在考虑使用更便宜的材料。此举将每单位的直接材料成本降低了1美元。如果管理层采取这种方法，会对财务报表和灵活预算产生什么影响？还有其他需要考虑的因素吗？
静态预算何时能有效评估经理的绩效？
如果对管理层管理预算的能力进行评估，他们能做些什么来增加现金流？
如果对管理层管理预算的能力进行评估，他们能做些什么来减少现金流出？

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