税收主要分为两类：联邦政府征收的税款和州和地方政府征收的税款。 收取的百分比和收入的用途差异很大。 以下各节将简要解释美国的税收制度。
联邦税
正如许多美国人错误地认为联邦支出大幅增长一样，许多人也认为税收大幅增加。 图 1 的顶行显示了自 1960 年以来联邦税收总额占国内生产总值的比例。 尽管该线起伏不定，但通常保持在占GDP的17％至20％的范围内，但2009年除外，由于经济衰退，当时的税收大幅降至该水平以下。
联邦税，1960-2014 年
图1：在近几十年的大部分时期，联邦税收收入约占GDP的17-20％。 联邦税的主要来源是个人所得税和为社会保障和医疗保险提供资金的工资税。 企业所得税和社会保险税提供的收入份额较小。 （资料来源：《总统经济报告》，2015。 表 B-21，www.whitehouse.gov/administr... 总统/2015）
图1还显示了联邦政府征收的主要税收类别的税收模式：个人所得税、企业所得税以及社会保险和退休收入。 当大多数人想到联邦政府征收的税款时，首先想到的税是每年4月15日（或之后的第一个工作日）到期的个人所得税。 个人所得税是联邦政府收入的最大单一来源，但仍不到联邦税收收入的一半。
联邦收入的第二大来源是工资税（计入社会保险和退休收据），它为社会保障和医疗保险提供资金。 随着时间的推移，工资税稳步增加。 2014年，个人所得税和工资税加起来约占联邦税收收入的80％。 尽管个人所得税收入占总收入的比例高于工资税，但将近四分之三的家庭缴纳的工资税高于所得税。
所得税是一种累进税，这意味着税率随着家庭收入的增加而增加。 税收还因婚姻状况、家庭规模和其他因素而异。 正如以下 Clear It Up 功能所解释的那样，单一纳税人的边际税率（必须为所有年收入缴纳的税款）从10％到35％不等，具体取决于收入。
注意：边际利率如何运作？
假设一个纳税人的年收入为35,000美元。 还假设从0美元到9,075美元的收入按10％的税率征税，从9,075美元到36,900美元的收入按15％的税率征税，最后，36,900美元及以上的收入按25％的税率征税。 由于此人的收入为35,000美元，因此其边际税率为15％。
这里的关键事实是，联邦所得税的设计目的是使税率随着收入的增加而提高，达到一定水平。 支持社会保障和医疗保险的工资税是以不同的方式设计的。 首先，社会保障的工资税按12.4％的税率征收，但不超过一定的工资限额，2015年定为118,500美元。 另一方面，Medicare支付老年人医疗费用，固定为2.9％，没有上限。
在这两种情况下，雇主和雇员分摊工资税。 员工只能从薪水中扣除6.2％的社会保障，从医疗保险中扣除1.45％。 但是，正如经济学家很快指出的那样，雇主的一半税收可能以较低工资的形式转嫁给员工，因此实际上，所有工资税都由工人支付。
医疗保险工资税也称为比例税；也就是说，所有工资的固定百分比。 社会保障工资税与工资限额成比例，但高于该水平则变成累退税，这意味着收入较高的人缴纳的税款占其收入的比例较小。
如图 1 所示，联邦税收收入的第三大来源是企业所得税。 企业收入的通用名称是 “利润”。 随着时间的推移，企业所得税收入占GDP的比例从1960年代的约4％下降到2000年代前十年的平均1％至2％。
联邦政府还有其他一些较小的收入来源。 它对汽油、烟草和酒精征收消费税，即对特定商品征收的税。 根据无党派的国会预算办公室的数据，这些税收占GDP的比例随着时间的推移几乎保持不变，从1960年代占GDP的2％左右增加到2014年的约3％。 政府还对那些将大量资产转移给下一代的人征收遗产税和赠与税，无论是在死后还是在生命中以馈赠的形式。 在2000年代的前十年，这些遗产税和赠与税征收了约GDP的0.2％。 在立法方面，遗产税和赠与税在2010年被废除，但于2011年恢复。 其他联邦税的规模也相对较小，包括对进口商品征收的关税和对进入该国的货物的检查费用。
州和地方税
在州和地方一级，在过去的几十年中，税收占GDP的比例一直在上升，以配合支出的逐步增加，如图2所示。 州和地方政府的主要收入来源是销售税、财产税和从联邦政府转移的收入，但许多州和地方政府也征收个人和企业所得税，并征收各种各样的费用和收费。 各州和地方政府的具体税收来源差异很大。 一些州更多地依赖财产税，有些州依赖销售税，有些州依赖所得税，还有一些州更多地依赖联邦政府的收入。
1960-2014 年州和地方税收占国内生产总值的比例
图2：州和地方税收收入有所增加，以适应州和地方支出的增长。 （资料来源：《总统经济报告》，2015。 表 B-21，www.whitehouse.gov/administr... 总统/2015）
关键概念和摘要
两种主要的联邦税是个人所得税和工资税，它们为社会保障和医疗保险提供资金；这些税加起来占联邦收入的80％以上。 其他联邦税包括企业所得税、酒精税、汽油税和烟草消费税以及遗产税和赠与税。 累进税是一种与联邦所得税相似的税种，在这种税收中，收入较高的人比收入较低的人缴纳的税款份额更高。 比例税是一种税种，就像医疗保险的工资税一样，无论收入水平如何，每个人都缴纳相同份额的税款。 递减税就是一种累退税，比如支持社会保障的工资税（超过一定门槛），在这种税收中，高收入者缴纳的税收份额低于收入较低的人。
参考文献
缅甸、伦纳德 E. 和乔尔·塞尔姆罗德。 美国的税收：每个人都需要知道的。 纽约：牛津大学出版社，2012。
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克里夫，莎拉。 “国会如何为奥巴马医改付款（在两张图表中）。” 《华盛顿邮报：WonkBlog》（博客），2012 年 8 月 30 日。www.washingtonpost.com/blogs/... in-two-charts/。
马修斯，迪伦。 “美国的税收是世界上最累进的税收。 它的政府是最少的政府之一。” 《华盛顿邮报》：WonkBlog（博客）。 2013 年 4 月 5 日。www.washingtonpost.com/blogs/... ong-the-least/。
词汇表
- 企业所得税
- 对公司利润征收的税
- 遗产税和赠与税
- 对那些将资产转移给下一代的人征税，无论是在死后还是在生命中以礼物的形式转移资产
- 消费税
- 对特定商品征税，包括汽油、烟草和酒精税
- 个人所得税
- 根据个人收到的各种形式的收入征收的税
- 边际税率
- 或者必须为所有年收入缴纳的税款
- 工资税
- 根据从雇主那里获得的工资征收的税款；这些税收为社会保障和医疗保险提供资金
- 累进税
- 这种税收从高收入者那里征收的收入份额要大于从低收入者那里征收的收入份额
- 比例税
- 不论收入水平如何，该税均按所得收入的固定百分比计算
- 递减税
- 在这种税收中，收入较高的人缴纳的税款占其收入的较小份额
