14.7: بيان التدفقات النقدية

Last updated
Save as PDF

Page ID: 192561

\( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

6. لماذا يعتبر بيان التدفقات النقدية مصدرًا مهمًا للمعلومات؟

صافي الربح أو الخسارة هو أحد مقاييس الأداء المالي للشركة. ومع ذلك، يهتم الدائنون والمستثمرون أيضًا بشدة بكمية النقد التي تولدها الشركة وكيفية استخدامها. بيان التدفقات النقدية، وهو ملخص للأموال المتدفقة من وإلى الشركة، هو البيان المالي المستخدم لتقييم مصادر واستخدامات النقد خلال فترة معينة، عادة ما تكون سنة واحدة. يجب على جميع الشركات المتداولة علنًا تضمين بيان التدفقات النقدية في تقاريرها المالية للمساهمين. يتتبع بيان التدفقات النقدية الإيصالات النقدية للشركة والمدفوعات النقدية. إنه يمنح المديرين الماليين والمحللين طريقة لتحديد مشاكل التدفق النقدي وتقييم الجدوى المالية للشركة.

تُظهر الصورة آلة نقود على شكل نجمة بجانب آلة النقود مقابل بطاقات الهدايا. — الشكل **14.7** Coinstar هو بقرة نقدية - حرفيًا. أنشأت الشركة مكانًا متخصصًا في احتساب التغييرات السائبة عند مخارج محلات السوبر ماركت وتجار التجزئة الآخرين في كل مكان. مقابل رسوم رمزية، تقوم آلات عد العملات من Coinstar بتحويل الجرار الصغيرة والبنوك الصغيرة إلى قسائم نقدية أو بطاقة هدايا إلكترونية بدون رسوم أو تبرع خيري. في الآونة الأخيرة، استحوذت شركة الأسهم الخاصة على الشركة الأم لـ Coinstar، Outerwall، في صفقة بقيمة 1.6 مليار دولار لجعل الشركة القابضة خاصة. *ما الذي يشير إليه بيان التدفقات النقدية حول الوضع المالي للشركة؟* (المصدر: مايك موزارت/فليكر/Attribution 2.0 Generic (CC BY 2.0))

باستخدام بيانات بيان الدخل والميزانية العمومية، يقسم بيان التدفقات النقدية التدفقات النقدية للشركة إلى ثلاث مجموعات:

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: تلك المتعلقة بإنتاج سلع أو خدمات الشركة
التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: تلك المتعلقة بشراء وبيع الأصول الثابتة
التدفق النقدي من أنشطة التمويل: تلك المتعلقة بتمويل الديون والأسهم

يتم عرض بيان التدفقات النقدية للحلويات اللذيذة لعام 2018 في الجدول 14.3. يظهر أن النقد والأوراق المالية القابلة للتسويق للشركة قد زادت خلال العام الماضي. وخلال العام، حققت الشركة تدفقًا نقديًا كافيًا لزيادة المخزون والأصول الثابتة وتقليل الحسابات المستحقة الدفع والمستحقات والأوراق المالية المستحقة والديون طويلة الأجل.

بيان التدفقات النقدية للحلويات اللذيذة
شركة الحلويات اللذيذة
بيان التدفقات النقدية لعام 2018
التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية
صافي الربح بعد الضرائب	27,175 دولار
الإهلاك	1,500
انخفاض في الحسابات المستحقة	3,140
زيادة المخزون	(4,500)
انخفاض في الحسابات المستحقة الدفع	(2,065)
انخفاض في الاستحقاقات	(1,035)
النقد المقدم من الأنشطة التشغيلية		24,215 دولارًا
التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
زيادة في إجمالي الأصول الثابتة	(5,000 دولار)
النقد المستخدم في الأنشطة الاستثمارية		(5,000 دولار)
التدفق النقدي من أنشطة التمويل
انخفاض في الأوراق النقدية المستحقة الدفع	(3,000 دولار)
انخفاض الديون طويلة الأجل	(1,000)
النقد المستخدم في أنشطة التمويل		(4,000 دولار)
صافي الزيادة في النقد والأوراق المالية القابلة للتسويق		15,215 دولار

الجدول 14-3

فحص المفهوم

ما الغرض من بيان التدفقات النقدية؟
لماذا أصبح التدفق النقدي مقياسًا مهمًا للحالة المالية للشركة؟
ما الحالات التي يمكنك الاستشهاد بها من الفصل الذي يدعم إجابتك؟