Skip to main content
Global

16.8: أسئلة الممارسة

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    193413

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    اختيار متعدد

    1.

    LO 16.1 أي من العبارات التالية خاطئة؟

    1. ينبغي الإبلاغ عن الأنشطة غير النقدية في البيانات المالية على أساس الاستحقاق.
    2. يتعلق صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية بالعمليات التجارية العادية.
    3. عادة ما يساوي صافي الدخل صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية.
    4. يعد بيان التدفقات النقدية جزءًا أساسيًا من البيانات المالية الأساسية.
    2.

    LO 16.2 أي من هذه المعاملات لن تكون جزءًا من التدفقات النقدية من قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية؟

    1. شراء الائتمان للمخزون
    2. مبيعات المنتج، نقدًا
    3. النقدية المدفوعة لشراء المعدات
    4. مدفوعات الرواتب للموظفين
    3.

    LO 16.2 ما هو الترتيب الصحيح لأقسام بيان التدفقات النقدية؟

    1. التمويل والاستثمار والتشغيل
    2. التشغيل والاستثمار والتمويل
    3. الاستثمار والتشغيل والتمويل
    4. التشغيل والتمويل والاستثمار
    4.

    LO 16.2 أي من هذه المعاملات ستكون جزءًا من قسم التمويل؟

    1. المخزون الذي تم شراؤه نقدًا
    2. مبيعات المنتج، نقدًا
    3. النقدية المدفوعة لشراء المعدات
    4. مدفوعات الأرباح للمساهمين، مدفوعة نقدًا
    5.

    LO 16.2 أي من هذه المعاملات ستكون جزءًا من قسم التشغيل؟

    1. أرض تم شراؤها، مع ملاحظة مستحقة الدفع
    2. مبيعات المنتج، نقدًا
    3. النقدية المدفوعة لشراء المعدات
    4. مدفوعات الأرباح للمساهمين، مدفوعة نقدًا
    6.

    LO 16.2 أي من هذه المعاملات ستكون جزءًا من قسم الاستثمار؟

    1. أرض تم شراؤها، مع ملاحظة مستحقة الدفع
    2. مبيعات المنتج، نقدًا
    3. النقدية المدفوعة لشراء المعدات
    4. مدفوعات الأرباح للمساهمين، مدفوعة نقدًا
    7.

    LO 16.3 ما هو التأثير على النقد عند زيادة الأصول التشغيلية غير النقدية الحالية؟

    1. يزيد النقد بنفس المبلغ.
    2. ينخفض النقد بنفس المبلغ.
    3. ينخفض النقد بمقدار ضعف هذا المبلغ.
    4. النقد لا يتغير.
    8.

    LO 16.3 ما هو التأثير على النقد عند زيادة الخصوم الجارية؟

    1. يزيد النقد بنفس المبلغ.
    2. ينخفض النقد بنفس المبلغ.
    3. ينخفض النقد بمقدار ضعف هذا المبلغ.
    4. النقد لا يتغير.
    9.

    LO 16.3 ما هو التأثير على النقد عندما تنخفض الأصول التشغيلية غير النقدية الحالية؟

    1. يزيد النقد بنفس المبلغ.
    2. ينخفض النقد بنفس المبلغ.
    3. ينخفض النقد بمقدار ضعف هذا المبلغ.
    4. النقد لا يتغير.
    10.

    LO 16.3 ما هو التأثير على النقد عندما تنخفض الخصوم الجارية؟

    1. يزيد النقد بنفس المبلغ.
    2. ينخفض النقد بنفس المبلغ.
    3. ينخفض النقد بمقدار ضعف هذا المبلغ.
    4. النقد لا يتغير.
    11.

    LO 16.3 أي مما يلي من شأنه أن يؤدي إلى الطرح في قسم التشغيل غير المباشر؟

    1. مكاسب من بيع الاستثمارات
    2. مصروف الاستهلاك
    3. انخفاض في الحسابات المستحقة
    4. انخفاض في السندات المستحقة الدفع
    12.

    LO 16.3 أي مما يلي يمثل مصدرًا للنقد في قسم الاستثمار؟

    1. بيع الاستثمارات
    2. مصروف الاستهلاك
    3. انخفاض في الحسابات المستحقة
    4. انخفاض في السندات المستحقة الدفع
    13.

    LO 16.3 أي مما يلي سيدرج في باب التمويل؟

    1. خسارة بيع الاستثمارات
    2. مصروف الاستهلاك
    3. زيادة في الأوراق النقدية المستحقة
    4. انخفاض في الأوراق النقدية المستحقة الدفع
    14.

    LO 16.4 إذا كان النقد الأولي يساوي 10,000 دولار والنقد النهائي يساوي 19,000 دولار، فأيهما صحيح؟

    1. التدفق النقدي التشغيلي 9,000؛ التدفق النقدي الاستثماري (3,500)؛ تمويل التدفق النقدي (2,500)
    2. التدفق النقدي التشغيلي 4,500؛ استثمار التدفق النقدي 9,000؛ تمويل التدفق النقدي (4,500)
    3. التدفق النقدي التشغيلي 2,000؛ استثمار التدفق النقدي (13,000)؛ تمويل التدفق النقدي 2,000
    4. لا شيء مما سبق
    15.

    LO 16.5 أي مما يلي يعد مؤشرًا أقوى لمرونة التدفق النقدي؟

    1. التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية
    2. نسبة التدفق النقدي إلى المبيعات
    3. التدفق النقدي الحر
    4. تشير الثلاثة إلى درجات مماثلة من المرونة

    أسئلة

    1.

    LO 16.1 ما الوظيفة التي يعمل بها بيان التدفقات النقدية، كواحد من البيانات المالية الأساسية الأربعة؟

    2.

    LO 16.1 هل من الممكن أن تحصل الشركة على دخل صاف كبير في نفس الفترة الزمنية التي يكون فيها صافي التدفقات النقدية سلبيًا؟ اشرح.

    3.

    LO 16.2 ما هي فئات الأنشطة المبلغ عنها في بيان التدفقات النقدية؟ هل يهم بأي ترتيب يتم تقديم هذه الأقسام؟

    4.

    LO 16.2 وصف ثلاثة أمثلة للأنشطة التشغيلية، وتحديد ما إذا كان كل منها يمثل النقد المحصل أو النقد المنفق.

    5.

    LO 16.2 وصف ثلاثة أمثلة للأنشطة الاستثمارية، وتحديد ما إذا كان كل منها يمثل النقد المحصل أو النقد المنفق.

    6.

    LO 16.2 وصف ثلاثة أمثلة لأنشطة التمويل، وتحديد ما إذا كان كل منها يمثل النقد المحصل أو النقد المنفق.

    7.

    LO 16.3 اشرح الفرق بين الطريقتين المستخدمتين لإعداد قسم التشغيل من بيان التدفقات النقدية. كيف تقارن نتائج هذين النهجين؟

    8.

    LO 16.3 لماذا يعتبر الاستهلاك إضافة في القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية، عند إعداده بالطريقة غير المباشرة؟

    9.

    LO 16.3 عند إعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية، باستخدام الطريقة غير المباشرة، كيف يجب التعامل مع المكاسب والخسائر؟ لماذا؟

    10.

    LO 16.3 إذا أبلغت شركة عن ربح/ (خسارة) من بيع الأصول، كجزء من صافي الدخل في بيان الدخل، وكانت القيمة الدفترية الصافية لتلك الأصول في تاريخ البيع معروفة، فهل يمكن أن يكون مبلغ العائدات النقدية من البيع حدد؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف؟

    11.

    LO 16.3 مدفوعات ملاحظة تقلل النقد وترتبط بالديون طويلة الأجل. هل تؤدي هذه الحقائق تلقائيًا إلى إدراجها كعناصر في قسم التمويل في بيان التدفقات النقدية؟ اشرح.

    12.

    LO 16.4 هل هناك أي أهمية يمكن أن تُعزى إلى ما إذا كان صافي التدفقات النقدية يتولد من الأنشطة التشغيلية، مقابل أنشطة الاستثمار و/أو التمويل؟ اشرح.

    13.

    LO 16.4 هل ستكون هناك في أي وقت أنشطة تتعلق بأنشطة التشغيل أو الاستثمار أو التمويل التي لن يتم الإبلاغ عنها في الأقسام الخاصة بها من بيان التدفقات النقدية؟ اشرح. إذا كانت الشركة لديها أي أنشطة من هذا القبيل، كيف سيتم الإبلاغ عنها في البيانات المالية، إن وجدت؟

    14.

    LO 16.5 ما هي الرؤية التي يوفرها حساب التدفق النقدي الحر حول وضع التدفق النقدي للشركة؟

    15.

    LO 16.6 لماذا يعد استخدام الطريقة المباشرة لإعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية أكثر صعوبة للمحاسبين من إعداد الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان الأرباح المحتجزة؟

    مجموعة التمارين A

    EA 1.

    LO 16.1 قم بتوفير إدخالات دفتر اليومية لتسجيل كل من المعاملات التالية. بالنسبة لكل منها، حدد ما إذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا للنقد (S) أو استخدامًا للنقد (U) أو لا (N).

    1. تم الإعلان عنها ودفعها للمساهمين، توزيعات أرباح قدرها 24,000 دولار.
    2. تم إصدار الأسهم العادية بالقيمة الاسمية بمبلغ 12,000 دولار نقدًا.
    3. باعت قطعة أرض كانت تكلفتها 10,000 دولار، مقابل 16,000 دولار.
    4. اشتريت شاحنة تابعة للشركة، مع سند دفع قدره 000 38 دولار.
    5. تم جمع 8,000 دولار من حسابات العملاء المستحقة.
    EA 2.

    LO 16.2 في أي قسم من بيان التدفقات النقدية ستدرج كل من المعاملات التالية؟ بالنسبة لكل منها، حدد القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية على أنه التشغيل (O) أو الاستثمار (I) أو التمويل (F) أو لا شيء (N). (ملاحظة: قد تتضمن بعض المعاملات قسمين.)

    1. مصاريف الإعلانات المدفوعة
    2. أرباح مدفوعة للمساهمين
    3. معدات الأعمال المشتراة
    4. بيع البضائع للعملاء
    5. أصول نباتية تم شراؤها
    EA 3.

    LO 16.2 في أي قسم من بيان التدفقات النقدية ستدرج كل من المعاملات التالية؟ بالنسبة لكل منها، حدد القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية على أنه التشغيل (O) أو الاستثمار (I) أو التمويل (F) أو لا شيء (N). (ملاحظة: قد تتضمن بعض المعاملات قسمين.)

    1. اقترضت من البنك للحصول على قرض تجاري
    2. الأرباح المعلنة، التي سيتم دفعها في العام المقبل
    3. أسهم الخزانة المشتراة
    4. اشترى بوليصة تأمين لمدة عامين
    5. أصول نباتية تم شراؤها
    EA 4.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Albuquerque لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    صافي الدخل 325,000 دولار. التغيير في الاستهلاك المتراكم (عدم بيع الأصول القابلة للاستهلاك هذا العام) 26200. خسارة بيع شاحنة الشركة 7800. EA 5.

    LO 16.3 ما هو التعديل (التعديلات) التي ينبغي إجراؤها للتوفيق بين صافي الدخل وصافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (الطريقة غير المباشرة) مع مراعاة الأرصدة التالية في الأصول الجارية؟

    الحسابات المستحقة القبض، بداية العام 20,000 دولار. الحسابات المستحقة القبض، في نهاية العام 25,000. تأمين مسبق الدفع، بداية العام 12,000. تأمين مسبق الدفع، في نهاية العام 9,000. EA 6.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من الميزانيات العمومية لشركة Birch Company لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (الطريقة غير المباشرة)، بافتراض صافي الدخل لعام 2018 البالغ 122,000 دولار.

    الحسابات المستحقة، والتأمين المدفوع مسبقًا، والحسابات المستحقة الدفع، والالتزامات المستحقة 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 12,800 دولار، 4,000، 9,000، 2,500 دولار. الحسابات المستحقة، والتأمين المدفوع مسبقًا، والحسابات المستحقة الدفع، والالتزامات المستحقة 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 15000 دولار، 3500، 8200، 2800. EA 7.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Chocolate Company لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    بنود بيان الدخل: المبيعات 98,500 دولار. تكلفة السلع المباعة (62,000). مصاريف الرواتب (18,000). مصروف الإهلاك (9,000). صافي الدخل 9,500. بنود الميزانية العمومية: زيادة الحسابات المستحقة بمبلغ 2000 دولار. انخفاض مخزون البضائع بمقدار 1,600. زيادة الرواتب المستحقة 450. EA 8.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة الدنمارك لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    صافي الدخل 145,000 دولار. مصاريف الاستهلاك 16,500. خسارة بيع الأرض 5,000. انخفاض في حسابات القبض 500 1 انخفاض في الحسابات المستحقة الدفع 1250 EA 9.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من السجلات المالية لشركة Eagle Company لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.

    حصلت على أصول نباتية جديدة بقيمة 18,000 دولار. اقترضت من البنك، وسندات مستحقة الدفع 40,000. أرباح معلنة ومدفوعة للمساهمين 15,000. EA 10.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من السجلات المالية لشركة Fruitcake لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.

    حصلت على أصول نباتية جديدة بقيمة 18,000 دولار. الفوائد المحصلة على الأصول الاستثمارية 4,000. تم بيع الأراضي المستخدمة في الأعمال التجارية 36500. EA 11.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من السجلات المالية لشركة غرينادا لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية وصافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.

    صافي الدخل هذا العام 158,750 دولارًا. تم شراء أصول نباتية هذا العام 40,000. تم بيع قطعة أرض هذا العام 35,000 قطعة أرض. التكلفة الأصلية للأرض التي تم بيعها 25000. EA 12.

    LO 16.4 قم بتوفير الجزء المفقود من المعلومات لبيان لغز التدفقات النقدية التالي.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 60،000 دولار. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (28,500). التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية؟. النقد في بداية العام 12,000. النقد في نهاية العام 19,500. EA 13.

    LO 16.4 قم بتوفير الجزء المفقود من المعلومات لبيان لغز التدفقات النقدية التالي.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية $؟. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية 8,900. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (25,000). النقد في بداية العام 24000. النقد في نهاية العام 22,100. EA 14.

    LO 16.5 استخدم المقتطفات التالية من بيان التدفقات النقدية لشركة Kirsten Company والسجلات المالية الأخرى لتحديد التدفق النقدي الحر للشركة.

    بيان التدفقات النقدية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 135,000 دولار ناقص التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية البالغة (50,000) بالإضافة إلى التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية بقيمة 65,000 دولار. من سجلات أخرى: النفقات الرأسمالية النقدية 75،000 والأرباح النقدية المدفوعة 15،000. EA 15.

    LO 16.5 استخدم المقتطفات التالية من بيان التدفقات النقدية لشركة Franklin Company والسجلات المالية الأخرى لتحديد التدفق النقدي الحر للشركة لعامي 2018 و 2017.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 2018:222,000 دولار؛ 2017:200,000 دولار؛ التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية 2018: (33,000)؛ 2017: (35,000)؛ التدفقات النقدية من أنشطة التمويل 2018:66,000؛ 2017:60,000. وشكلت النفقات الرأسمالية 50 في المائة من الأنشطة الاستثمارية، في كلتا السنتين، وبلغت الأرباح النقدية المدفوعة 15000 دولار في كلا العامين. EA 16.

    LO 16.5 فيما يلي مقتطفات من بيان التدفقات النقدية لشركة هامبورغ والسجلات المالية الأخرى.

    بيان التدفقات النقدية: التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية 100,000 دولار؛ التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (50,000)؛ التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (25,000). من السجلات الأخرى: تكاليف النفقات الرأسمالية النقدية 20,000 دولار؛ مدفوعات الأرباح النقدية 22,500؛ إيرادات المبيعات 221,000؛ وإجمالي الأصول 302,500.

    قم بحساب ما يلي للشركة:

    1. التدفق النقدي الحر
    2. نسبة التدفقات النقدية إلى المبيعات
    3. نسبة التدفقات النقدية إلى الأصول
    EA 17.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من البيانات المالية لشركة Algona لتحديد النقد المستلم من العملاء في عام 2018.

    من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018: حسابات القبض 85,000. 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة 105,000 دولار. من بيان الدخل لعام 2018: مبيعات 700,000. EA 18.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من البيانات المالية لشركة Huckleberry لتحديد النقد المدفوع للموردين للمخزون في عام 2018.

    من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018: المخزون 74,000 دولار؛ الحسابات المستحقة الدفع 55,000 دولار. 31 ديسمبر 2017: المخزون 82,000 دولار؛ الحسابات المستحقة الدفع 58,000 دولار. من بيان الدخل لعام 2018: تكلفة السلع المباعة 520,000 دولار.

    مجموعة التمارين B

    فبراير 1.

    LO 16.1 قم بتوفير إدخالات دفتر اليومية لتسجيل كل من المعاملات التالية. بالنسبة لكل منها، حدد ما إذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا للنقد (S) أو استخدامًا للنقد (U) أو لا (N).

    1. دفع 22,000 دولار نقدًا على السندات المستحقة الدفع.
    2. تم جمع 12,600 دولار نقدًا مقابل مذكرة مستحقة.
    3. تم الإعلان عن توزيع أرباح على المساهمين بمبلغ 16,000 دولار، ليتم دفعها في المستقبل.
    4. دفعت 26,500 دولار للموردين مقابل المشتريات على الحساب.
    5. تم شراء مخزون خزينة مقابل 18,000 دولار نقدًا.
    فبراير 2.

    LO 16.2 في أي قسم من بيان التدفقات النقدية ستدرج كل من المعاملات التالية؟ بالنسبة لكل منها، حدد القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية على أنه التشغيل (O) أو الاستثمار (I) أو التمويل (F) أو لا شيء (N). (ملاحظة: قد تتضمن بعض المعاملات قسمين.)

    1. الحسابات المحصلة المستحقة من العملاء
    2. الأسهم العادية المصدرة نقدًا
    3. أرباح معلنة ومدفوعة
    4. رصيد الحسابات المدفوعة
    5. بيع أصل طويل الأجل بنفس المبلغ الذي تم شراؤه
    فبراير 3.

    LO 16.2 في أي قسم من بيان التدفقات النقدية ستدرج كل من المعاملات التالية؟ بالنسبة لكل منها، حدد القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية على أنه التشغيل (O) أو الاستثمار (I) أو التمويل (F) أو لا شيء (N). (ملاحظة: قد تتضمن بعض المعاملات قسمين.)

    1. الأسهم المشتراة في شركة زيروكس
    2. اللوازم المكتبية المشتراة
    3. الأسهم العادية الصادرة
    4. بيع الأصول النباتية نقدًا
    5. بيع المعدات نقدًا
    فبراير 4.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Hamlin لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    صافي الدخل 113,750 دولارًا. التغيير في الاستهلاك المتراكم (عدم بيع الأصول القابلة للاستهلاك هذا العام) 9800. ربح من بيع الاستثمارات 11,400. فبراير 5.

    LO 16.3 ما هو التعديل (التعديلات) التي ينبغي إجراؤها للتوفيق بين صافي الدخل وصافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (الطريقة غير المباشرة) مع مراعاة الأرصدة التالية في الأصول الجارية؟

    الحسابات المستحقة الدفع، بداية العام 18,000 دولار. الحسابات المستحقة الدفع، في نهاية العام 28,000. الرواتب المستحقة في بداية العام 6000. الرواتب المستحقة في نهاية العام 4,000. فبراير 6.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من الميزانيات العمومية لشركة Indigo لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (الطريقة غير المباشرة)، بافتراض صافي الدخل لعام 2018 البالغ 225 ألف دولار.

    الحسابات المستحقة، التأمين المدفوع مسبقًا، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 33,000 دولار، 17,000، 19,000، 11,700. الحسابات المستحقة، التأمين المدفوع مسبقًا، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 31,500 دولار، 18,000، 19,500، 11,000 دولار. فبراير 7.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Jumper Company لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    بنود بيان الدخل: المبيعات 111,000 دولار. تكلفة السلع المباعة (73,000). مصاريف الرواتب (12,000). مصروف الإهلاك (8,000). صافي الدخل 18,000. بنود الميزانية العمومية: انخفاض حسابات القبض 3,500 دولار. زيادة مخزون البضائع 2,200. زيادة الرواتب المستحقة بنسبة 925. 8 فبراير.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة كنتاكي لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    صافي الدخل 176,000 دولار. مصاريف الاستهلاك 18,750. الربح من بيع الأصول النباتية 15,000. زيادة في الحسابات المستحقة القبض 000 12. انخفاض في الحسابات المستحقة الدفع 500 5 9 فبراير.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من السجلات المالية لشركة Leopard Company لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.

    المدفوعات المحصلة على مذكرة العميل المستحقة 27,500 دولار. أصول نباتية تم شراؤها 19,000. تم استلام دخل الأرباح من الأسهم المملوكة 2,500. 10 فبراير.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من السجلات المالية لشركة Scrocipe Company لتحديد صافي التدفقات النقدية من أنشطة التمويل.

    أصل سداد القرض المصرفي 16,500 دولار. الأسهم العادية المصدرة، بقيمة اسمية 32,000. توزيعات الأرباح المعلنة، التي سيتم دفعها للمساهمين في العام المقبل 9,000. 11 فبراير.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من السجلات المالية لشركة Nutmeg لتحديد صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية وصافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.

    صافي الدخل هذا العام 83700 دولار. تم شراء الأراضي هذا العام 20,000. تم بيع الاستثمارات هذا العام 31,500. التكلفة الأصلية للاستثمارات التي تم بيعها 33,000. 12 فبراير.

    LO 16.4 قم بتوفير الجزء المفقود من المعلومات لبيان لغز التدفقات النقدية التالي.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 75,000 دولار. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية 13,300. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (33,000). النقد في بداية العام؟. النقد في نهاية العام 65,000. 13 فبراير.

    LO 16.4 قم بتوفير الجزء المفقود من المعلومات لبيان لغز التدفقات النقدية التالي.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 88,000 دولار. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية؟ التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (45,000). النقد في بداية العام 77,000. النقد في نهاية العام 113,000. 14 فبراير.

    LO 16.5 استخدم المقتطفات التالية من بيان التدفقات النقدية لشركة Indira والسجلات المالية الأخرى لتحديد التدفق النقدي الحر للشركة.

    بيان التدفقات النقدية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 700 98 دولار؛ التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية 125,000؛ التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (16,500). من سجلات أخرى: نفقات رأس المال النقدي 40,000 وأرباح نقدية مدفوعة 12,000. 15 فبراير.

    LO 16.5 استخدم المقتطفات التالية من بيان التدفقات النقدية لشركة Bolognese والسجلات المالية الأخرى لتحديد التدفق النقدي الحر للشركة لعامي 2018 و 2017.

    التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 2018، على التوالي: 121,000 دولار، (56,000)، (12,000). التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 2017 على التوالي: 114,000 دولار، (40,000)، (15,000). بلغت النفقات الرأسمالية 40٪ من الأنشطة الاستثمارية في كلا العامين. وبلغت الأرباح النقدية المدفوعة 20,000 دولار في كلتا السنتين. 16 فبراير.

    LO 16.5 فيما يلي مقتطفات من بيان التدفقات النقدية لشركة Camole والسجلات المالية الأخرى.

    من بيان التدفقات النقدية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 225,000. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (75،000). التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 61,500 من سجلات أخرى: تكاليف النفقات الرأسمالية 144,000. مدفوعات الأرباح النقدية 36,000. إيرادات المبيعات 642,000. إجمالي الأصول 450,000.

    قم بحساب ما يلي للشركة:

    1. التدفق النقدي الحر
    2. نسبة التدفقات النقدية إلى المبيعات
    3. نسبة التدفقات النقدية إلى الأصول
    17 فبراير.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من البيانات المالية لشركة Brownstone لتحديد النقد المستلم من العملاء في عام 2018.

    من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018: حسابات القبض 25,000 دولار. 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة 20,000 دولار. من بيان الدخل لعام 2018: مبيعات 220.000. 18 فبراير.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من البيانات المالية لشركة Jasper لتحديد النقد المدفوع للموردين للمخزون في عام 2018.

    من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018: المخزون 35,000 دولار؛ الحسابات المستحقة الدفع 22,000 دولار. 31 ديسمبر 2017: المخزون 31,000؛ الحسابات المستحقة الدفع 20,500. من بيان الدخل لعام 2018: تكلفة السلع المباعة 175,900.

    مجموعة المشكلات A

    السلطة الفلسطينية 1.

    LO 16.2 توفير إدخالات دفتر اليومية لتسجيل كل من المعاملات التالية. بالنسبة لكل منها، حدد أيضًا * القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية، و**ما إذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا للنقد (S) أو استخدامًا للنقد (U) أو لا (N).

    1. دفع 12,000 دولار من الحسابات المستحقة الدفع
    2. تم جمع 6,000 دولار من عميل
    3. تم إصدار الأسهم العادية على قدم المساواة مقابل 24,000 دولار نقدًا
    4. دفع أرباح نقدية بقيمة 6,000 دولار للمساهمين
    5. تم بيع المنتجات للعملاء مقابل 15,000 دولار
    6. دفع فاتورة المرافق للشهر الحالي، 1,500 دولار
    السلطة الفلسطينية 2.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Acorn لتحديد صافي التدفقات النقدية التشغيلية (الطريقة غير المباشرة).

    بنود بيان الدخل: المبيعات 453,000 دولار. تكلفة السلع المباعة (359,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (65,000). مصروف الإهلاك (8,000). الخسارة في بيع الأصول النباتية (11,900). صافي الدخل 9,100. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: الحسابات المستحقة 29,500. الحسابات المستحقة الدفع 13,250. 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة 26500. الحسابات المستحقة الدفع 11,750. السلطة الفلسطينية 3.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة برلين لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحسابات المستحقة، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الخصوم المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 29,000 دولار، 11,500، 1200، 41,700، 1700، 33,000، 7,000، 41,700. معلومات إضافية: صافي الدخل وأرباح الأسهم المدفوعة، على التوالي: 5,800، 4,000. النقد، الحسابات المستحقة، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الخصوم المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 24000 دولار، 12,000، 1,000، 37,000، 1800، 30,000، 5200، 37,000 دولار. السلطة الفلسطينية 4.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Coconut Company لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، الإيجار المدفوع مسبقًا، الحسابات المستحقة الدفع في 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 201,000 دولار، 22,000 33,750، 6,000، 19,500. معلومات إضافية: صافي الدخل ومصاريف الاستهلاك، على التوالي: 55،000، 11,500. النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، الإيجار المدفوع مسبقًا، الحسابات المستحقة الدفع في 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 175,000 دولار، 21,500، 30,500، 2,000، 28,750. السلطة الفلسطينية 5.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Dubuque لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    اعتبارًا من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018، التغييرات عن العام السابق: الحسابات المستحقة 7,600 دولار، المخزون 3,200، التأمين المدفوع مسبقًا (2,000)، الحسابات المستحقة الدفع (4,000)، ضريبة المبيعات المستحقة 1,900. من بيان الدخل لعام 2018: الربح من بيع الاستثمارات 12,000، ومصاريف الاستهلاك 26,500، وصافي الدخل 79,300. السلطة الفلسطينية 6.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Eiffel Company لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية من بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل: مبيعات 299,000 دولار. تكلفة السلع المباعة (135,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (27,000). مصروف الإهلاك (17,000). الربح من بيع الأصول النباتية 16,500. صافي الدخل 136,500. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: الحسابات المستحقة 45300. المخزون 1600. الحسابات المستحقة الدفع 22,500. الالتزامات المستحقة 900 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة 43400. المخزون 1800. الحسابات المستحقة الدفع 21,250. الالتزامات المستحقة 1150. السلطة الفلسطينية 7.

    كشف تحليل LO 16.3 لحسابات شركة Forest عن النشاط التالي لحساب الأراضي الخاص بها، مع إضافة الأوصاف من أجل وضوح التحليل. كيف سيتم الإبلاغ عن هاتين المعاملتين لأغراض التدفق النقدي؟ لاحظ قسم بيان التدفق النقدي، إن أمكن، وإذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا نقديًا أو استخدامًا نقديًا أو معاملة غير نقدية.

    بنود الأرض: رصيد الحساب، بداية العام 220,000 دولار. شراء الأراضي هذا العام، نقدا 95.000 دولار. شراء الأراضي هذا العام، مع مذكرة تدفع 75،000. رصيد الحساب، في نهاية العام 390,000. السلطة الفلسطينية 8.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Zowleski لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحساب المستحق، مخزون البضائع، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأوراق المالية المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 92,300 دولار، 22,000، 140,000، 180,000، (25,000)، 409,300، 18,500، 135,500، 20,000، 235، 300، 409,300. معلومات إضافية: صافي الدخل لعام 2018، ومصاريف الاستهلاك لعام 2018 (زيادة الاستهلاك المتراكم)، والأصول النباتية المشتراة (زيادة الأصول النباتية)، الممولة بملاحظة، زيادة السندات المستحقة الدفع بمقدار شراء الأصول النباتية، انخفاض قيمة السندات المستحقة الدفع بمقدار مدفوعات السندات الرئيسية: 28,400، 4,000، 30,000، 30,000، 14,500. النقد، الحساب المستحق، مخزون البضائع، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأوراق النقدية المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 85،000 دولار، 22،900، 131،000، 150،000، (21000)، 367،900، 21،000،120،000، 206، 900، 367900. السلطة الفلسطينية 9.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Yardley لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل: المبيعات 455,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (221,500). مصاريف التشغيل، بخلاف مصروفات الاستهلاك (58,600). مصروف الاستهلاك (24000). ربح من بيع الأصول النباتية 23,500. صافي الدخل 174,400. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: نقدًا 321,450 دولارًا. حسابات القبض 39,750 المخزون 33,000. الحسابات المستحقة الدفع 17,550. الالتزامات المستحقة 500 3 31 ديسمبر 2017: نقدًا 133,500 دولار. الحسابات المستحقة القبض 500 36 المخزون 35,000. الحسابات المستحقة الدفع 19.550. الالتزامات المستحقة 200 2 معلومات إضافية: تم بيع أصول المصنع بمبلغ 40,000 دولار؛ القيمة الدفترية 16,500 دولار. تم الإعلان عن توزيعات أرباح بقيمة 25,000 دولار ودفعها. السلطة الفلسطينية 10.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Wickham لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحساب المستحق، مخزون البضائع، الأراضي، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 225,000 دولار، 38,350، 59,500، 150,000، 160,000، (49,000)، 583,850، 29,100، 15,500, 45,000, 494,250, 583,850. معلومات إضافية: صافي الدخل لعام 2018، ومصاريف الاستهلاك لعام 2018، والأراضي المشتراة، نقدًا، والأسهم الصادرة مقابل النقد، بالقيمة الاسمية، والأرباح المعلنة والمدفوعة، على التوالي: 98,000، 12,000، 100,000، 25,000، 11,000. النقد، الحسابات المستحقة القبض، مخزون البضائع، الأراضي، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 200,000 دولار، 35,350، 58,200، 50,000، 160,000، (37,000)، 466,550، 27,300، 12,000، 20,000، 407,250، 466,550. السلطة الفلسطينية 11.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Tungsten لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بداية نقدية قدرها 18,444 دولارًا. صافي الدخل 36,500. مصاريف الاستهلاك 11,000. تغيير الحسابات المستحقة القبض (8300). تغيير المخزون 4,900. تغير الأصول المدفوعة مسبقًا 3,400. تغير الاستثمارات (بدون مبيعات الأصول) 10,000. تغيير الحسابات المستحقة الدفع 450 لاحظ تغيير الرصيد الأساسي المستحق (بدون قروض جديدة) (9400). تغير رصيد الأسهم العادي (بسبب إصدار الأسهم) 20,000. السلطة الفلسطينية 12.

    LO 16.5 فيما يلي مقتطفات من المعلومات المالية المتعلقة بشركة Aspen وشركة Bergamut.

    صافي التدفقات النقدية لشركة أسبن من الأنشطة التشغيلية 320,000 دولار. إجمالي الأصول 450,400. صافي الدخل 300,000. إيرادات المبيعات 463,500. النفقات الرأسمالية 120,750. مدفوعات الأرباح 25,000. صافي التدفقات النقدية لشركة Bergamut من الأنشطة التشغيلية 486900 دولار. إجمالي الأصول 625,000. صافي الدخل 550,200. إيرادات المبيعات 875,000. النفقات الرأسمالية 250,000. مدفوعات الأرباح 65,700.

    احسب ما يلي لكلتا الشركتين. قارن نتائجك.

    1. التدفق النقدي الحر
    2. نسبة التدفقات النقدية إلى المبيعات
    3. نسبة التدفقات النقدية إلى الأصول
    السلطة الفلسطينية 13.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Fromera لإعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية (الطريقة المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل لعام 2018: مبيعات 299,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (135,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (27,000). مصروف الإهلاك (17,000). ربح من بيع الأصول النباتية 16,500. صافي الدخل 136,500. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: الحسابات المستحقة القبض (المرتبطة بالمبيعات) 45300 دولار. المخزون (المرتبط بالمخزون) 1,600. الحسابات المستحقة الدفع (المرتبطة بالمخزون) 22,500. الالتزامات المستحقة (المرتبطة بالنفقات الأخرى) 900. 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة القبض (المرتبطة بالمبيعات) 43400 دولار. المخزون (المرتبط بالمخزون) 1800. الحسابات المستحقة الدفع (المرتبطة بالمخزون) 21,250. الالتزامات المستحقة (المرتبطة بالنفقات الأخرى) 1150. السلطة الفلسطينية 14.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Victrolia لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل لعام 2018: المبيعات 455,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (221,500). مصاريف التشغيل، بخلاف مصروفات الاستهلاك (58,600). مصروف الاستهلاك (24000). ربح من بيع الأصول النباتية 23,500. صافي الدخل 174,400. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: نقدًا 321,450 دولارًا. حسابات القبض 39,750 المخزون 33,000. الحسابات المستحقة الدفع 17,550. الالتزامات المستحقة 500 3 31 ديسمبر 2017: نقدًا 133,500 دولار. الحسابات المستحقة القبض 500 36 المخزون 35,000. الحسابات المستحقة الدفع 19.550. الالتزامات المستحقة 200 2 معلومات إضافية: تم بيع أصول المصنع بمبلغ 40,000 دولار؛ القيمة الدفترية 16,500 دولار. تم الإعلان عن توزيعات أرباح بقيمة 25,000 دولار ودفعها. السلطة الفلسطينية 15.

    LO 16.6 استخدم المعاملات النقدية التالية المتعلقة بشركة Lucknow لتحديد التدفقات النقدية من التشغيل، باستخدام الطريقة المباشرة.

    الرصيد النقدي الافتتاحي 122,000 دولار. تم جمعها من العملاء 33,000. توزيعات أرباح مدفوعة لحاملي الأسهم 3,000. دفعت الفائدة على الأوراق النقدية المستحقة 4,750. تم تحصيل أرباح الأسهم من الأسهم المملوكة 3500. تم جمع النقود من بيع الأراضي 20,000. المدفوعات الرئيسية المدفوعة على الأوراق النقدية المستحقة الدفع 12,000. تم جمع النقد من إصدار المخزون 40000. الموردون المدفوعون للبضائع 29,400. الرصيد النقدي المنتهي 169,350.

    مجموعة المشكلات B

    الرصاص 1.

    LO 16.2 توفير إدخالات دفتر اليومية لتسجيل كل من المعاملات التالية. بالنسبة لكل منها، حدد أيضًا: * القسم المناسب من بيان التدفقات النقدية، و**ما إذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا للنقد (S) أو استخدامًا للنقد (U) أو لا (N).

    1. استعاد شراء مخزون خزانة بقيمة 30,000 دولار
    2. مخزون تم شراؤه بمبلغ 20,000 دولار
    3. تم إصدار أسهم عادية بقيمة 40,000 دولار على أساس
    4. أرض تم شراؤها مقابل 25,000
    5. جمعت 22,000 دولار من العملاء للحسابات المستحقة القبض
    6. دفع مبلغ 33,000 دولار كدفعة رئيسية مقابل سند مستحق الدفع للبنك
    الرصاص 2.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة غرينادا لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل: مبيعات 286,000 دولار. تكلفة السلع المباعة (159,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (77,500). مصروف الإهلاك (9,500). الربح من بيع الاستثمارات 14,200. صافي الدخل 54,200. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: حسابات القبض 16500. الحسابات المستحقة الدفع 7,400. 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة 18,250. الحسابات المستحقة الدفع 8,800. الرصاص 3.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة هونولولو لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحسابات المستحقة، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الخصوم المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 275,000 دولار، 143,000، 8500، 426,500، 120,000، 285,000، 21,500، 426,500. معلومات إضافية: صافي الدخل، أرباح الأسهم المدفوعة، على التوالي: 20,500، 12,000. النقد، الحسابات المستحقة، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الخصوم المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 254,000 دولار، 132,000، 9,000، 395,000، 112,000، 270,000، 13,000، 395,000. الرصاص 4.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Isthmus لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، الحسابات المستحقة الدفع، الرواتب المستحقة الدفع في 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 295,000 دولار، 45,300، 92,200، 23,000، 1,700. معلومات إضافية: صافي الدخل ومصاريف الاستهلاك: 45,200، 33,300. النقد، الحسابات المستحقة، المخزون، الحسابات المستحقة الدفع، الرواتب المستحقة الدفع في 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 259،000 دولار، 48،700، 91،000، 26،300، 1500. الرصاص 5.

    LO 16.3 استخدم المعلومات التالية من البيانات المالية لشركة Juniper لإعداد قسم الأنشطة التشغيلية من بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    اعتبارًا من الميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2018، التغييرات عن العام السابق: الحسابات المستحقة القبض 4,000، المخزون (5500)، التأمين المدفوع مسبقًا 4,000، الحسابات المستحقة الدفع 3,000، ضريبة المبيعات المستحقة (200). من بيان الدخل لعام 2018: الخسارة من بيع الأراضي 4200، ومصاريف الاستهلاك 17,250، وصافي الدخل 22,222. الرصاص 6.

    LO 16.3 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Kayak لإعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل: المبيعات 777,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (555,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (22,000). مصروف الإهلاك (44,000). الخسارة في بيع الأصول النباتية (11,000). صافي الدخل 145,000. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: الحسابات المستحقة 63300. المخزون 2400. الحسابات المستحقة الدفع 35,000. الالتزامات المستحقة 100 2 31 ديسمبر 2017: حسابات القبض 63,000. المخزون 2800. الحسابات المستحقة الدفع 37,400. الالتزامات المستحقة 2650. الرصاص 7.

    كشف تحليل LO 16.3 لحسابات شركة Longmind عن النشاط التالي للمعدات، مع إضافة الأوصاف من أجل وضوح التحليل. كيف سيتم الإبلاغ عن هاتين المعاملتين لأغراض التدفق النقدي؟ لاحظ قسم بيان التدفق النقدي، إن أمكن، وإذا كانت المعاملة تمثل مصدرًا نقديًا أو استخدامًا نقديًا أو معاملة غير نقدية.

    بنود المعدات: رصيد الحساب، في بداية العام 000 88 دولار؛ شراء معدات هذا العام، نقدا، 500 29 دولار؛ شراء معدات هذا العام، مع ملاحظة مستحقة الدفع 34750؛ رصيد الحساب، في نهاية العام، 250 152.
    معدات
    رصيد الحساب، بداية العام 88,000 دولار
    • شراء المعدات هذا العام نقدًا 29,500
    • شراء المعدات هذا العام، مع ملاحظة مستحقة الدفع 34,750
    رصيد الحساب، نهاية العام 152,250
    الرصاص 8.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Stern Company لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحساب المستحق، مخزون البضائع، الأراضي، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأوراق المالية المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 121,000 دولار، 37,200، 120,000، 304,000، (85,000)، 497,200، 23,200، 179,500، 30، 000، 264,500، 497,200. معلومات إضافية: صافي الدخل لعام 2018، ومصاريف الاستهلاك لعام 2018 (زيادة الاستهلاك المتراكم)، والأصول النباتية المشتراة (زيادة الأصول النباتية)، الممولة بمذكرة، زيادة السندات المستحقة الدفع بمقدار شراء الأصول النباتية، الملاحظات المستحقة بانخفاض مبلغ مدفوعات السندات الرئيسية، على التوالي: 3 400، 21000، 50،000، 50،000، 14500. النقد، الحسابات المستحقة القبض، مخزون البضائع، الأراضي، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأوراق المالية المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 101,000 دولار، 353000، 128,700، 254,000، (64,000)، 455,000، 19,900، 144,000، 30، 000، 261,100، 455,000. الرصاص 9.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Unigen لإعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل لعام 2018: المبيعات 777,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (555,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (22,000). مصروف الإهلاك (44,000). خسارة بيع الأصول النباتية (11,000). صافي الدخل 145,000. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: نقدًا 429,850. الحسابات المستحقة القبض 300 63 المخزون 2400. حسابات مستحقة الدفع 35,000. الالتزامات المستحقة 100 2 31 ديسمبر 2017: نقدًا 228,700. حسابات القبض 63,000 المخزون 2800. الحسابات المستحقة الدفع 37,400 الالتزامات المستحقة 650 2 معلومات إضافية: تم بيع أصول المصنع بمبلغ 22,000 دولار؛ القيمة الدفترية 33,000 دولار. تم الإعلان عن أرباح بقيمة 18,000 دولار ودفعها. الرصاص 10.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Mountain Company لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحسابات المستحقة القبض، مخزون البضائع، الاستثمارات، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 100,000 دولار، 19,000، 29,000، 132,000، 90,000، (37,000)، 333,000، 12 100، 2400، 81,000، 237,500، 333,000. معلومات إضافية: صافي الدخل (الخسارة) لعام 2018، مصاريف الاستهلاك لعام 2018، الاستثمارات المشتراة، الأسهم العادية الصادرة نقدًا، بالقيمة الاسمية للنقد، توزيعات الأرباح المعلنة والمدفوعة، على التوالي: (5,700)، 14,000، 12,000، 18,000، 8,000. النقد، الحسابات المستحقة القبض، مخزون البضائع، الاستثمارات، الأصول النباتية، الاستهلاك المتراكم، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الالتزامات المستحقة، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 93,000 دولار، 18,000، 31,500، 120,000، (23,000)، 329,500، 13، 400، 1900، 63,000، 251,200، 329,500. الرصاص 11.

    LO 16.4 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة OpenAir لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    بداية نقدية بقيمة 120 ألف دولار. صافي الدخل 87,500. مصاريف الاستهلاك 22,000. تغيير حسابات القبض 8,900. تغيير المخزون (6,500). تغيير الأصول المدفوعة مسبقًا 2,400. تغير الاستثمارات (بدون مبيعات الأصول) 30,000. تغيير الحسابات المستحقة الدفع (800). لاحظ تغيير الرصيد الأساسي المستحق (بدون قروض جديدة) (21,000). التغيير في رصيد الأسهم العادي (بسبب إصدار الأسهم) 36,000. الرصاص 12.

    LO 16.5 فيما يلي مقتطفات من المعلومات المالية المتعلقة بشركة ستانويل وشركة Thodes.

    صافي التدفقات النقدية لشركة ستانويل من الأنشطة التشغيلية 138,000 دولار. إجمالي الأصول 272,000. صافي الدخل 35,000. إيرادات المبيعات 385,000. النفقات الرأسمالية 28,000. مدفوعات الأرباح 17,000. صافي التدفقات النقدية لشركة Thodes من الأنشطة التشغيلية 115,000 دولار. إجمالي الأصول 350،000. صافي الدخل 32,000. إيرادات المبيعات 250،000. النفقات الرأسمالية 60،000. مدفوعات الأرباح 13,000.

    احسب ما يلي لكلتا الشركتين. قارن نتائجك.

    1. التدفق النقدي الحر
    2. نسبة التدفقات النقدية إلى المبيعات
    3. نسبة التدفقات النقدية إلى الأصول
    الرصاص 13.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Swansea لإعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية (الطريقة المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل لعام 2018: المبيعات 777,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (555,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (22,000). مصروف الإهلاك (44,000). خسارة بيع الأصول النباتية (11,000). صافي الدخل 145,000. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: الحسابات المستحقة القبض (المرتبطة بالمبيعات) 63300. المخزون (المرتبط بالمخزون) 2,400. الحسابات المستحقة الدفع (المرتبطة بالمخزون) 35,000. الالتزامات المستحقة (المرتبطة بمصروفات أخرى) 100 2 31 ديسمبر 2017: الحسابات المستحقة القبض (المرتبطة بالمبيعات) 63,000 دولار. المخزون (المرتبط بالمخزون) 2800. الحسابات المستحقة الدفع (المرتبطة بالمخزون) 400 37. الالتزامات المستحقة (المرتبطة بالمصروفات الأخرى) 2650. الرصاص 14.

    LO 16.6 استخدم المقتطفات التالية من المعلومات المالية لشركة Swahilia لإعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة المباشرة) لعام 2018.

    بنود بيان الدخل لعام 2018: المبيعات 777,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة (555,000). مصاريف التشغيل، بخلاف مصاريف الاستهلاك (22,000). مصروف الإهلاك (44,000). خسارة بيع الأصول النباتية (11,000). صافي الدخل 145,000. بنود الميزانية العمومية: 31 ديسمبر 2018: نقدًا 429,850 دولارًا. الحسابات المستحقة القبض 300 63 المخزون 2400. حسابات مستحقة الدفع 35,000. الالتزامات المستحقة 100 2 31 ديسمبر 2017: نقدًا 228,700 دولار. حسابات القبض 63,000 المخزون 2800. الحسابات المستحقة الدفع 37,400 الالتزامات المستحقة 650 2 الرصاص 15.

    LO 16.6 استخدم المعاملات النقدية التالية المتعلقة بشركة Warthoff لتحديد التدفقات النقدية من التشغيل، باستخدام الطريقة المباشرة.

    الرصيد النقدي الافتتاحي 45,000 دولار. تم جمعها من العملاء 24,500. توزيعات أرباح مدفوعة للمساهمين 5,000. دُفعت الفائدة على الأوراق النقدية المستحقة الدفع 200 3 تم تحصيل أرباح الأسهم من الأسهم المملوكة 1800. تم جمع النقود من بيع الأراضي 15000. مدفوعات الألم الرئيسية على الأوراق النقدية المستحقة الدفع 18,800. تم جمع النقد من إصدار المخزون 25,000. الموردون المدفوعون للبضائع 31,000. الرصيد النقدي المنتهي 53,300.

    محرضون الفكر

    نصيحة 1.

    LO 16.2 استخدم أدوات البحث EDGAR (النظام الإلكتروني لجمع البيانات وتحليلها واسترجاعها) على موقع لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لتحديد أحدث نموذج 10-K للشركة التي ترغب في ذلك حلل. أرسل مذكرة قصيرة توفر المعلومات التالية:

    • اسم ورمز المؤشر للشركة التي اخترتها
    • المعلومات التالية من بيان التدفقات النقدية للشركة:
      1. مقدار التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
      2. مقدار التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
      3. مقدار التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
    • عنوان URL لنموذج الشركة 10-K للسماح بالتحقق الدقيق من إجاباتك
    نصيحة 2.

    LO 16.3 استخدم جدول البيانات والمعلومات المالية التالية من البيانات المالية لشركة Mineola لإنشاء نموذج يقوم تلقائيًا بحساب صافي التدفق النقدي التشغيلي. يجب أن تكون مناسبة للاستخدام في إعداد القسم التشغيلي من بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) لعام 2018.

    النقد، الحساب المستحق، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2018، على التوالي: 57,000 دولار، 12,500، 1,500، 71,000، 2,700، 39,000، 29,3000، 71,000. معلومات إضافية: صافي الدخل، الأرباح المدفوعة: 7،000، 4000. النقد، الحساب المستحق، الأصول المدفوعة مسبقًا، إجمالي الأصول، الحسابات المستحقة الدفع، الأسهم العادية، الأرباح المحتجزة، إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 31 ديسمبر 2017، على التوالي: 42,000 دولار، 15,000، 1,100، 58,100، 1,800، 30,000، 26,300، 58,100. نصيحة 3.

    LO 16.3 ضع في اعتبارك المعضلة التي قد تواجهها يومًا ما إذا كنت المدير المالي لشركة تكافح من أجل الحفاظ على تدفق نقدي إيجابي، على الرغم من حقيقة أن الشركة تبلغ عن دخل صاف إيجابي كبير. ربما تكون المشكلة شديدة لدرجة أنه غالبًا ما لا توجد أموال نقدية كافية لدفع نفقات الأعمال العادية، مثل المرافق والرواتب والمدفوعات للموردين. افترض أنه قد طُلب منك التواصل مع مجلس الإدارة بشأن عام شركتك، في وقت لاحق، بالإضافة إلى رؤيتك لمستقبل الشركة. اكتب مذكرة تعبر عن رؤيتك حول التجربة السابقة والآفاق الحالية للشركة. لاحظ أن التحدي المتمثل في المهمة هو الحفاظ على سلامتك، مع التركيز بشكل إيجابي على الموقف، بقدر ما هو ممكن بشكل معقول. كيف يمكنك تصور تحول الموقف إلى قصة نجاح؟

    نصيحة 4.

    LO 16.4 استخدم أدوات البحث EDGAR (النظام الإلكتروني لجمع البيانات وتحليلها واسترجاعها) على موقع لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لتحديد أحدث نموذج 10-K للشركة التي ترغب في ذلك حلل. اختر شركة وأرسل مذكرة قصيرة توفر المعلومات التالية:

    • اسم ورمز المؤشر للشركة التي اخترتها.
    • وصف لبندين من بيان التدفقات النقدية للشركة:
      • أحد العناصر المألوفة التي تتوقع أن يتم الإبلاغ عنها في البيان، بناءً على ما تعلمته عن التدفقات النقدية
      • عنصر واحد غير مألوف لم تتوقع إدراجه في البيان، بناءً على ما تعلمته عن التدفقات النقدية
    • عنوان URL لنموذج الشركة 10-K للسماح بالتحقق الدقيق من إجاباتك
    نصيحة 5.

    LO 16.5 إذا كان لديك مبلغ 100,000 دولار متاح للاستثمار، فما هي الشركات التي ستختار الاستثمار معها؟ ادعم إجابتك بتحليل التدفق النقدي الحر، استنادًا إلى البيانات المقدمة، وقم بتضمين قرارك أي سبب آخر اخترت استخدامه.

    شركة أسوان من بيان التدفقات النقدية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية 88,000. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (30,000). التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 58,000. من سجلات أخرى: تكاليف النفقات الرأسمالية 30،000. مدفوعات الأرباح النقدية 32,000. إيرادات المبيعات 326.000. صافي الدخل 65,000. إجمالي الأصول 150,000. شركة Merrick من بيان التدفقات النقدية: التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية 146,500. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (50,000). التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية (24,750). من سجلات أخرى: تكاليف النفقات الرأسمالية 50،000. مدفوعات الأرباح النقدية 52,000. إيرادات المبيعات 542,000. صافي الدخل 160,500. إجمالي الأصول 350،000.