Skip to main content
Global

16.4: إعداد بيان التدفقات النقدية المكتمل باستخدام الطريقة غير المباشرة

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    193430

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    في هذا القسم، نستخدم مثال Virtual Co. للعمل من خلال العملية الكاملة لإعداد بيان الشركة للتدفقات النقدية باستخدام الطريقة غير المباشرة. يتم توفير الميزانية العمومية المقارنة وبيان الدخل لـ Virtual كأساس لإعداد بيان التدفقات النقدية.

    مراجعة المشكلة: إعداد الشركة الافتراضية. بيان التدفقات النقدية

    الميزانية العمومية المقارنة للشركة الافتراضية 31 ديسمبر. الأصول: النقد، والحسابات المستحقة القبض، والتأمين المدفوع مقدمًا، والاستثمارات، والأصول النباتية، والاستهلاك المتراكم، وإجمالي الأصول لعام 2018، 2017، والتغيير (زيادة أو نقصان)، على التوالي: 66,700 دولار، 83,250 دولارًا، (16,550 دولارًا)؛ 55,400، 54,220، 1,180؛ 2,400، 3600، (1200؛ 95,000، 75,000، 20,000؛ 356,000، 290,000، 66,000؛ ( 700 65)، 700 36، (29000)؛ 509 800، 370 469، 40430. الخصوم وحقوق الملكية: الخصوم: الحسابات المستحقة الدفع، الأوراق النقدية المستحقة الدفع، إجمالي المطلوبات لعام 2018، 2017، والتغيير (زيادة أو نقصان)، على التوالي: 48,100 دولار، 47,300، 800؛ 160,000، 100,000، (25,000)؛ 208,100، 232,300، (24,200). حقوق الملكية: الأسهم العادية والأرباح المحتجزة وإجمالي حقوق الملكية وإجمالي المطلوبات وحقوق الملكية، على التوالي: 130،000، 100000، زيادة؛ 171.700، 137.070، 34630؛ 301.700، 237.070، 64،630؛ 509،800، 469،370، 40،430.
    الشكل 16.6 الميزانية العمومية المقارنة. (الإسناد: حقوق الطبع والنشر لجامعة رايس، أوبن ستاإكس، بموجب ترخيص CC BY-NC-SA 4.0)
    شركة افتراضية. بيان الدخل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018. إيرادات المبيعات 433,000 دولار. تكلفة البضائع المباعة 289,000. إجمالي الربح 144,000. مصاريف التشغيل. مصاريف الاستهلاك 29,000. مصاريف التأمين 14,400. مصاريف التشغيل الأخرى 57,200. إجمالي مصاريف التشغيل 100,600. دخل التشغيل 43,400. الإيرادات والمصروفات الأخرى: الربح من بيع الأراضي 17,500. إجمالي الإيرادات والمصروفات الأخرى 17,500. الدخل قبل ضريبة الدخل 60900. مصاريف ضريبة الدخل 18,270. صافي الدخل 42,630.
    الشكل 16.7 بيان الدخل. (الإسناد: حقوق الطبع والنشر لجامعة رايس، أوبن ستاإكس، بموجب ترخيص CC BY-NC-SA 4.0)

    معلومات إضافية

    يتم توفير المعلومات الإضافية التالية:

    1. تم بيع الاستثمارات التي كانت تكلفتها في الأصل 30,000 دولار مقابل 47,500 دولار نقدًا.
    2. تم شراء الاستثمارات بمبلغ 50،000 دولار نقدًا.
    3. تم شراء أصول المصنع بمبلغ 66,000 دولار نقدًا.
    4. تم الإعلان عن توزيعات نقدية ودفعها للمساهمين بمبلغ 8000 دولار.

    الاتجاهات:

    إعداد بيان التدفقات النقدية (الطريقة غير المباشرة) للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018.

    شركة افتراضية. بيان التدفقات النقدية: الطريقة غير المباشرة. السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018. التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: صافي الدخل 42,630 دولارًا. تعديلات للتوفيق بين صافي الدخل وصافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: الاستهلاك 29,000 دولار. ربح من بيع الأصول النباتية (17,500). انخفضت الحسابات المستحقة القبض بمقدار 180 1. انخفاض التأمين المدفوع مسبقًا بمقدار 1,200. زيادة الحسابات المستحقة الدفع 800. صافي التدفق النقدي: الأنشطة التشغيلية 54,950. التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: عائدات بيع الاستثمارات 47,500 دولار. تكلفة الاستثمارات المشتراة (50،000). تكلفة الأصول النباتية الجديدة (66,000). صافي التدفق النقدي: الأنشطة الاستثمارية (68,500 دولار). التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية: دفع الأوراق النقدية المستحقة الدفع (الأصل) (25,000). إصدار الأسهم العادية 30,000. دفع أرباح (8,000). صافي التدفق النقدي: أنشطة التمويل (3,000). انخفض إجمالي التدفق النقدي 16550. الرصيد النقدي 31 ديسمبر 2017 83,250. الرصيد النقدي 31 ديسمبر 2018 66,700 دولار.
    الشكل 16.8 بيان التدفقات النقدية. (الإسناد: حقوق الطبع والنشر لجامعة رايس، أوبن ستاإكس، بموجب ترخيص CC BY-NC-SA 4.0)