Skip to main content
Global

7.4: إعداد دفتر الأستاذ الفرعي

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    193579

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    الآن بعد أن رأيت أربع مجلات خاصة ودفاتر حسابات خاصة، حان الوقت لتجميع كل القطع معًا.

    قم بتسجيل المعاملات التالية لـ Store Inc. في المجلات الخاصة ونشرها في دفتر الأستاذ العام المقدم. أضف أيضًا إلى دفاتر الأستاذ الفرعية المتوفرة. تظهر أرصدة الحسابات الأولية أدناه. استخدم طريقة المخزون الدائم والطريقة الإجمالية للتعامل مع شروط المبيعات.

    أولاً، أدخل هذه المعاملات يدويًا عن طريق إنشاء المجلات ذات الصلة ودفاتر الأستاذ الفرعية. ثم أدخلها باستخدام QuickBooks.

    أرصدة البداية. نقدًا، 3,116 دولارًا. الحسابات المستحقة، 3,576. تأمين مسبق الدفع، 130. المخزون، 8,917. الحسابات المستحقة الدفع، 6382 دولارًا. المخزون، 5,000. الأرباح المحتجزة، 4,357.

    المعاملات لشركة Store Inc.

    2 يناير تم إصدار الشيك #629 لتأجير المتجر في يناير: 350.00 دولارًا
    3 يناير تم استلام شيك من PB&J للدفع للبيع في ديسمبر بالائتمان، 915.00 دولارًا
    4 يناير تم إصدار الشيك #630 إلى D & D للدفع مقابل الشراء في ديسمبر برصيد 736.00 دولارًا
    5 يناير تم بيع البضائع مقابل 328.00 دولارًا لشركة جونز بالائتمان، الفاتورة رقم 234 (ملاحظة: COGS هي 164 دولارًا)
    6 يناير تم شراء البضائع من BSA مقابل 4300.00 دولارًا، طلب الشراء رقم 71، الشروط: 2/10، الصافي/30
    8 يناير تم بيع البضائع بالائتمان إلى شركة Black & White Inc. مقابل 2100 دولار، الفاتورة رقم 235، الشروط: 1/10، الصافي/30 (ملاحظة: COGS هي 1,050 دولارًا)
    9 يناير تم إصدار شيك #63 لفاتورة الهاتف المستلمة اليوم، 72.00 دولارًا
    10 يناير تم إصدار الشيك #632 لدفع BSA بالكامل، PO #71.
    15 يناير تم استلام الدفعة الكاملة من شركة بلاك آند وايت، الفاتورة رقم 235
    20 يناير تم شراء البضائع من Dow John، 525.00 دولارًا تدفع في 30 يومًا، طلب الشراء رقم 72
    26 يناير تم إرجاع 100 دولار من البضائع إلى Dow John، فيما يتعلق بطلب الشراء #72
    31 يناير مبيعات نقدية مسجلة لشهر بقيمة 3,408 دولارًا (ملاحظة: COGS هي 1,704 دولارًا)
    31 يناير تم الاعتراف باستهلاك نصف التأمين المدفوع مسبقًا

    الجدول 7.2

    قم بتسجيل جميع المعاملات باستخدام مجلة المبيعات، ودفتر المشتريات، ومجلة الإيصالات النقدية، ومجلة المدفوعات النقدية، والمجلة العامة، ثم إرسالها إلى الحسابات المستحقة القبض ودفاتر الحسابات الفرعية المستحقة الدفع. ثم قم بإعداد جدول الحسابات المستحقة وجدول الحسابات المستحقة الدفع.

    حل مجلة الإيصالات النقدية، الصفحة 65. اثنا عشر عمودًا، من اليسار إلى اليمين: التاريخ، رقم الفاتورة، الوصف، الخصم النقدي، خصم المبيعات، المرجع، رصيد الحسابات المدينة، رصيد المبيعات. الأعمدة الأربعة الأخيرة تحت عنوان الحسابات الأخرى: رقم الحساب، علامة الاختيار، الخصم، الائتمان. السطر الأول: 3 يناير 2019؛ 234؛ PB&J؛ 915؛ فارغ؛ فارغ؛ 915؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ. السطر الثاني: 15 يناير 2019؛ فارغ؛ أبيض وأسود؛ 2,079؛ 21؛ فارغ؛ 2,100؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ. السطر الثالث: 31 يناير 2019؛ فارغ؛ المبيعات النقدية لشهر يناير؛ 3,408؛ فارغ؛ فارغ؛ 3,408؛ 501؛ فارغ؛ 1,204؛ فارغ. السطر الرابع: فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ فارغ؛ 106؛ فارغ؛ 1204. السطر الخامس: فارغ؛ فارغ؛ المجموع؛ 6,402؛ 21؛ فارغ؛ 3,015؛ 3,408؛ فارغ؛ فارغ؛ 1,204؛ 1,204.

    الشرح:

    3 يناير تلقت الشركة الدفع من PB&J؛ وبالتالي، يتم تسجيل إيصال نقدي.
    15 يناير تلقت الشركة مدفوعات على البضائع التي تم بيعها في 8 يناير بشروط ائتمانية إذا تم دفعها خلال فترة الخصم. تم استلام الدفعة خلال فترة الخصم.
    31 يناير يتم تسجيل المبيعات النقدية.

    حل دفتر الأستاذ العام، 119. أربعة أعمدة، من اليسار إلى اليمين: التاريخ والوصف والمرجع والخصم والائتمان. الإدخال الأول: 26 يناير 2019. الحسابات المستحقة الدفع؛ داو جون؛ المرجع 200؛ الخصم 100. جرد البضائع؛ المرجع 106؛ الائتمان 100. التفسير: «لتسجيل إرجاع البضائع المعيبة (Dow John AP رقم 115).» الإدخال الثاني: 31 يناير 2019؛ مصاريف التأمين؛ المرجع 504؛ الخصم 65. التأمين المدفوع مسبقًا؛ المرجع 105؛ الائتمان 65. الشرح: «لتسجيل انتهاء صلاحية التأمين المدفوع مسبقًا».

    الشرح:

    26 يناير تقوم الشركة بإرجاع البضائع (المخزون) التي تم شراؤها مسبقًا. نظرًا لأن الشركة تستخدم الطريقة الدائمة، يتم إضافة رصيد إلى المخزون.
    31 يناير يتم إجراء إدخال معدل للتعرف على مصاريف التأمين للشهر الحالي التي تم دفعها مسبقًا مسبقًا.

    مجلة المبيعات، صفحة 143. ستة أعمدة، من اليسار إلى اليمين: التاريخ، رقم الفاتورة، الحساب المدين، رقم الحساب، الحسابات المستحقة، DR، المبيعات، CR، تكلفة البضائع المباعة DR Inventory CR. الخط الأول: 5 يناير؛ 234؛ شركة جونز؛ JC1؛ 328؛ 164. الخط الثاني: 8 يناير؛ 235؛ شركة بلاك آند وايت؛ BW1؛ 2,100؛ 1,050. السطر الثالث: إجمالي مبيعات A/R DR: 2,428؛ التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة: مخزون DR: 1,214.

    الشرح:

    8 يناير يتم تسجيل المبيعات بالائتمان

    مجلة المدفوعات النقدية، الصفحة 102، حسابات أخرى. أحد عشر عمودًا، من اليسار إلى اليمين: التاريخ، رقم الشيك، المستفيد، السجل النقدي، المرجع، الحسابات المستحقة الدفع (أو حساب آخر) DR، خصومات الشراء CR، رقم الحساب، علامة الاختيار، DR، CR. السطر الأول: 1 يناير 2019؛ رقم الشيك 629؛ الإيجار؛ الائتمان النقدي 350؛ رقم الحساب 535، الخصم 350. السطر الثاني: 4 يناير 2019؛ رقم الشيك 630؛ D & D؛ الائتمان النقدي 736؛ المرجع. D1218؛ الخصم من AP 736. السطر الثالث: 9 يناير 2019؛ رقم الشيك 631؛ الهاتف؛ الائتمان النقدي 72؛ رقم الحساب 545؛ الخصم 72. السطر الرابع: 10 يناير 2019؛ رقم الشيك 632؛ BSA؛ الائتمان النقدي 4,214؛ الخصم من AP 4,300؛ ائتمان PD 86؛ الخصم 422. الخصوم = 5,458. الاعتمادات = 5,458. إجمالي الائتمان النقدي: 5,372. إجمالي الخصم من AP: 5,036. إجمالي ائتمان PD: 86. إجمالي الخصم 422.

    الشرح:

    2 يناير يتم دفع الإيجار لهذا الشهر.
    4 يناير يتم الدفع للمخزون الذي تم شراؤه على الحساب في الشهر السابق.
    9 يناير دفعت فاتورة الهاتف.
    10 يناير تم الدفع مقابل المخزون الذي تم شراؤه مسبقًا على الحساب. كان ترتيب الدفع يحتوي على شروط ائتمانية؛ تم دفع الفاتورة في غضون الوقت المسموح به، وتم أخذ الخصم.

    مجلة المشتريات، الصفحة 54. خمسة أعمدة، من اليسار إلى اليمين: التاريخ، ورقم طلب الشراء، والحساب الذي تم إيداعه، ورقم الحساب، وقائمة الخصم والائتمان. السطر الأول: 6 يناير 2019؛ ص. 71؛ BSA: رقم الحساب 110؛ رصيد موانئ دبي AP 4,300. السطر الثاني: 20 يناير 2019؛ PO 72؛ داو جون؛ رقم الحساب 115؛ رصيد DP AP 525. إجمالي رصيد الناتج المحلي AP: 4,825.

    الشرح:

    6 يناير يتم شراء المخزون على الحساب.
    20 يناير يتم شراء المخزون على الحساب.

    في نهاية الشهر، يتم نشر كل من إجماليات المجلات السابقة في الحساب المناسب في دفتر الأستاذ العام، وسيتم أيضًا نشر أي عمليات ترحيل للحسابات الفردية، مثل مصاريف الإيجار ( معاملة 2 يناير) في دفتر الأستاذ العام. لاحظ أن كل حساب تستخدمه الشركة له قسم الحساب الخاص به في دفتر الأستاذ العام.

    حل دفتر الأستاذ العام، الحساب: الأسهم العادية، رقم 301. 1 يناير 2019؛ رصيد البداية 5,000. الحساب: الأرباح المحتجزة، رقم 350. 1 يناير 2019؛ رصيد الرصيد الافتتاحي 4,357. الحساب: المبيعات، رقم 401. 1 يناير 2019؛ رصيد البداية 2,428. 13 يناير 2019؛ مجلة المبيعات؛ المرجع. SJ 24؛ الائتمان 2,428؛ رصيد الرصيد 5,836. الحساب: خصومات المبيعات، رقم 410. 1 يناير 2019؛ الرصيد الافتتاحي 0. 15 يناير 2019؛ المجلة العامة؛ المرجع. GJ 119؛ الخصم 65؛ رصيد الخصم 65. الحساب: تكلفة البضائع المباعة، رقم 501. 31 يناير 2019؛ مجلة المبيعات؛ المرجع. 24 ريال سعودي؛ الخصم 1,214؛ رصيد الخصم 1,214. 31 يناير 2019؛ الإيصالات النقدية؛ المرجع. 65 ريالاً سعوديًا؛ الخصم 1,704؛ الرصيد المدين 2,918. الحساب: مصاريف التأمين، رقم 521. 1 يناير 2019؛ الرصيد الافتتاحي 0. 15 يناير 2019. المجلة العامة; المرجع. GJ 119؛ الخصم 65؛ رصيد الخصم 65. الحساب: مصاريف الإيجار، رقم 535. 1 يناير 2019؛ الرصيد الافتتاحي 0. 31 يناير 2019. المدفوعات النقدية؛ المرجع. قرص مضغوط 18؛ بطاقة الخصم 350؛ رصيد الخصم 350. الحساب: مصاريف المرافق، رقم 545. 1 يناير 2019؛ الرصيد الافتتاحي 0. 31 يناير 2019. المدفوعات النقدية؛ المرجع. القرص المضغوط 18؛ الخصم 72؛ الرصيد المدين 72.شركة ليدجر سوليوشن التابعة لحسابات القبض، PB&J، 20 ديسمبر 2018؛ مجلة المبيعات، المرجع 23، الخصم 2,661، الرصيد المدين 2,661. 3 يناير 2019؛ الإيصالات النقدية، المرجع. المسؤولية الاجتماعية للشركات، الائتمان 915. شركة جونز. 1 يناير 2019؛ مجلة المبيعات، المرجع. SJ 24، الخصم 328، رصيد الخصم 328. شركة بلاك آند وايت، 8 يناير 2019؛ مجلة المبيعات، المرجع. SJ 24، الخصم 2,100، الرصيد المدين 2,100. 15 يناير 2019؛ الإيصالات النقدية، المرجع. المسؤولية الاجتماعية، الائتمان 2,100. شركة تايني تيم، 15 ديسمبر 2018؛ مجلة المبيعات، المرجع 23، الخصم 2,661، رصيد الخصم 2,661.دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات المستحقة الدفع، شركة D & D Inc.، رقم AP 34. 1 ديسمبر 2018؛ مجلة المشتريات، المرجع. PJ 44، الائتمان 736، رصيد الرصيد 736. 10 ديسمبر 2019؛ مجلة المشتريات، المرجع. PJ 44، الائتمان 5,646؛ رصيد الرصيد 6382. 4 يناير 2019؛ المدفوعات النقدية، المرجع. القرص المضغوط، الخصم 736، رصيد الرصيد 5,646. BSA AP رقم 71. 6 يناير 2019؛ مجلة المشتريات، المرجع. PJ 45، رصيد 4,300، رصيد الرصيد 4,300. 10 يناير 2019؛ المدفوعات النقدية، المرجع. قرص مضغوط، بطاقة الخصم 4,300؛ رصيد الرصيد 0. داو جون AP رقم 171. 20 يناير 2019؛ المشتريات، المرجع. PJ 45، الائتمان 525، رصيد الرصيد 525. 26 يناير 2019؛ الجريدة العامة؛ المرجع GJ 119؛ الخصم 100؛ رصيد الرصيد 425.جدول حسابات القبض لشركة ستور إنك، 31 يناير. بي آند جيه: 0. شركة جونز: 328. شركة بلاك اند وايت: 0. شركة تايني تيم: 2,661. العدد الإجمالي: 2,989. جدول حسابات شركة Store Inc. المستحقة الدفع، 31 يناير. شركة البحث والتطوير: 5,646. BSA: 0.داو جون: 425. العدد الإجمالي: 6,071.

    إذا قمت بفحص الحسابات المستحقة في دفتر الأستاذ العام، فسترى الرصيد هو 2,989 دولارًا، والرصيد في الحسابات المستحقة الدفع هو 6,071 دولارًا. إذا لم تتطابق الأرقام، فسيتعين علينا معرفة مكان الخطأ ثم إصلاحه.

    الغرض من الاحتفاظ بدفاتر الأستاذ الفرعية هو الدقة والكفاءة. إنهم يساعدوننا في الاحتفاظ بسجلات دقيقة. نظرًا لأن إجمالي دفتر الأستاذ الفرعي لحسابات القبض يجب أن يتوافق مع الرصيد الموضح في حساب دفتر الأستاذ العام للحسابات المدينة، فإن النظام يساعدنا في العثور على الأخطاء. نظرًا لأن مسك الدفاتر باستخدام دفاتر الأستاذ أقدم من الولايات المتحدة، فقد كانت طريقة مبتكرة للتحقق مرة أخرى دون الحاجة إلى القيام بكل شيء مرتين. قدمت رقابة داخلية على حفظ السجلات. اليوم، تستخدم أنظمة المعلومات المحاسبية المحوسبة نفس الطريقة لتخزين المبالغ الإجمالية، ولكنها تستغرق وقتًا أقل بكثير.