8.8: Muhtasari

8.1 Kuchambua Udanganyifu katika Kazi ya Uhasibu

• Pembetatu ya udanganyifu husaidia kuelezea mechanics ya udanganyifu kwa kuchunguza mambo ya kawaida yanayochangia ya fursa inayojulikana, motisha, na rationalization.
• Kutokana na hali ya kazi zao, wakaguzi wa ndani na nje, kupitia utekelezaji wa udhibiti wa ndani wa ufanisi, wako katika nafasi nzuri za kuzuia udanganyifu wa nafasi.

8.2 Kufafanua na Eleza Udhibiti wa Ndani na Kusudi lao ndani ya Shirika

• Mfumo wa udhibiti wa ndani ni sera pamoja na taratibu zilizoundwa na usimamizi ili kulinda uadilifu wa mali na kuhakikisha ufanisi wa shughuli.
• Mfumo huzuia hasara na husaidia usimamizi kudumisha njia bora za utendaji.

8.3 Eleza Udhibiti wa Ndani ndani ya Shirika

• Kanuni za mfumo bora wa udhibiti wa ndani ni pamoja na kuwa na majukumu ya wazi, kuandika shughuli, kuwa na bima ya kutosha, kutenganisha majukumu, na kuweka majukumu wazi ya hatua.
• Udhibiti wa ndani unatumika kwa aina zote za mashirika: kwa faida, yasiyo ya faida, na mashirika ya kiserikali.

8.4 Eleza Madhumuni na Matumizi ya Mfuko wa Fedha Petty, na Uandae Maingizo ya Jarida la Fedha

• Madhumuni ya mfuko wa fedha ndogo ni kufanya malipo kwa kiasi kidogo ambacho si cha mali, kama vile posta, matengenezo madogo, au vifaa vya kila siku.
• Akaunti ndogo ya fedha ni akaunti ya imprest, hivyo ni debited tu wakati mfuko wa awali umeanzishwa au kuongezeka kwa kiasi. Shughuli za kujaza akaunti zinahusisha debit kwa gharama na mikopo kwa akaunti ya fedha (kwa mfano, akaunti ya benki).

8.5 Jadili Majukumu ya Usimamizi wa Kudumisha Udhibiti wa Ndani ndani

• Ni wajibu wa usimamizi ili kuhakikisha kuwa udhibiti wa ndani wa kampuni ni bora na mahali.
• Ingawa usimamizi daima umekuwa na jukumu juu ya udhibiti wa ndani, Sheria ya Sarbanes-Oxley imeongeza uhakika wa ziada kwamba usimamizi unachukua jukumu hili kwa uzito, na kuweka vikwazo dhidi ya maafisa wa kampuni na bodi za wakurugenzi ambao hawana kuchukua jukumu sahihi.
• Sarbanes-Oxley inatumika tu kwa makampuni ya umma. Ingawa sheria za tendo hili zinatumika tu kwa makampuni ya umma, udhibiti sahihi wa ndani ni kipengele muhimu cha biashara zote za ukubwa wowote. Toni juu ni sehemu muhimu ya mfumo sahihi wa udhibiti wa ndani.

8.6 Eleza Madhumuni ya Upatanisho wa Benki, na Uandae Upatanisho wa Benki na Maingizo Yake

• Upatanisho wa benki ni hati ya ndani ambayo inathibitisha usahihi wa rekodi zilizohifadhiwa na depositor na taasisi ya kifedha. Uwiano juu ya taarifa ya benki ni kubadilishwa kwa hundi bora na amana uncleared. Uwiano wa rekodi hurekebishwa kwa mashtaka ya huduma na riba zilizopatikana.
• Upatanisho wa benki ni hati ya udhibiti wa ndani ambayo inahakikisha shughuli kwenye akaunti ya benki zimeandikwa vizuri, na inaruhusu kuthibitisha shughuli.

8.7 Eleza Udanganyifu katika Taarifa za Fedha na Mahitaji ya Sheria ya Sarbanes-

• Udanganyifu wa taarifa za kifedha umetokea wakati taarifa za kifedha zificha shughuli haramu kwa makusudi au kushindwa kutafakari kwa usahihi hali halisi ya kifedha ya chombo.
• Kupika vitabu vinaweza kutumiwa kutengeneza rekodi za uongo kuwasilisha kwa wakopeshaji au wawekezaji. Pia hutumiwa kuficha uporaji wa kampuni wa fedha na rasilimali nyingine, au kuongeza bei za hisa. Kupika vitabu ni hatua ya makusudi na mara nyingi hupatikana kwa njia ya kudanganywa kwa mapato ya chombo au akaunti zinazopokelewa.
• Afya Kusini na Enron zilitumika kama mifano ya udanganyifu wa zamani wa kampuni ya kifedha.
• Sehemu inachukua kuangalia kwa kifupi hali ya sasa ya kufuata SOX.

Masharti muhimu

maridhiano ya benki

ndani ya ripoti ya kifedha inayoelezea na nyaraka tofauti yoyote ambayo inaweza kuwepo kati ya usawa ndani ya akaunti ya kuangalia na rekodi ya kampuni

ada ya huduma ya benki

ada mara nyingi kushtakiwa na benki kila mwezi kwa ajili ya usimamizi wa akaunti ya benki

afisa mtendaji mkuu (CEO)

mtendaji ndani ya kampuni yenye cheo cha juu zaidi ambaye ana jukumu la jumla la usimamizi wa kampuni; ripoti kwa bodi ya wakurugenzi

afisa mkuu wa fedha (CFO)

afisa wa shirika ambaye anaripoti kwa Mkurugenzi Mtendaji na inasimamia masuala yote ya uhasibu na fedha ya kampuni

njama

ushirikiano binafsi au makubaliano, kati ya zaidi ya mtu mmoja, hasa kwa udanganyifu, haramu, au sababu mbaya au madhumuni

Kamati ya Mashirika ya kudhamini (COSO)

kujitegemea, sekta binafsi kundi ambalo mashirika tano ya kudhamini mara kwa mara hutambua na kushughulikia masuala maalum ya uhasibu au miradi inayohusiana na udhibiti wa ndani

kudhibiti lapse

wakati kuna kupotoka kutoka itifaki ya udhibiti wa kawaida ambayo inasababisha kushindwa katika udhibiti wa ndani na/au taratibu za kuzuia udanganyifu au mifumo

kupikia vitabu

(pia, udanganyifu wa taarifa za kifedha) taarifa za kifedha hutumiwa kuficha hali halisi ya kifedha ya kampuni au kuficha shughuli maalum ambazo zinaweza kuwa kinyume cha sheria

cybersecurity

mazoezi ya kulinda programu, vifaa, na data kutokana na mashambulizi ya digital

amana katika transit

amana kwamba ulifanywa na biashara na kumbukumbu katika vitabu vyake, lakini bado kumbukumbu na benki

mkaguzi wa nje

kwa ujumla hufanya kazi kwa kampuni ya nje ya CPA au mazoezi yake binafsi na inafanya ukaguzi na kazi nyingine, kama vile kitaalam

taarifa za kifedha udanganyifu

kutumia taarifa za kifedha kuficha hali halisi ya kifedha ya kampuni au kuficha shughuli maalum ambayo inaweza kuwa kinyume cha sheria

udanganyifu

kitendo cha kumdanganya mtu au shirika kwa makusudi au kuwakilisha uhusiano ili kupata aina fulani ya faida, ama kifedha au isiyo ya kifedha

udanganyifu pembetatu

dhana kuelezea hoja nyuma ya uamuzi wa mtu kufanya udanganyifu; mambo matatu ni alijua fursa, rationalization, na motisha

akaunti ya imprest

akaunti ambayo ni debited tu wakati akaunti ni imara au jumla ya mwisho usawa ni kuongezeka

mkaguzi wa ndani

mfanyakazi wa shirika ambalo kazi yake ni kutoa tathmini ya kujitegemea na ya lengo la uhasibu wa kampuni na shughuli za uendeshaji

mfumo wa udhibiti wa ndani

jumla ya udhibiti wa ndani na sera ndani ya shirika kulinda mali na data

udhibiti wa ndani

mifumo inayotumiwa na shirika kusimamia hatari na kupunguza tukio la udanganyifu, yenye mazingira ya udhibiti, mfumo wa uhasibu, na shughuli za kudhibiti

fedha zisizo za kutosha (NSF) hundi

angalia imeandikwa kwa kiasi ambacho ni kikubwa zaidi kuliko usawa katika akaunti ya kuangalia

kuangalia bora

angalia iliyoandikwa na kukatwa kutoka kwenye rekodi za kifedha za kampuni lakini haijawahi kulipwa na mpokeaji, hivyo kiasi hakijaondolewa kwenye akaunti ya benki

mfuko wa fedha ndogo

kiasi cha fedha uliofanyika kwa mkono kutumika kufanya malipo kwa ajili ya manunuzi ndogo ya siku hadi siku

Bodi ya Usimamizi wa Kampuni ya Umma (PCAOB)

shirika lililoundwa chini ya Sheria ya Sarbanes-Oxley ili kudhibiti migogoro, kudhibiti ufunuo, na kuweka miongozo ya vikwazo kwa ukiukwaji wowote wa kanuni

kampuni ya biashara hadharani

kampuni ambao hisa ni biashara (kununuliwa na kuuzwa) katika soko la kupangwa hisa

utambuzi wa mapato

uhasibu kwa ajili ya mapato wakati kampuni imekutana na wajibu wake juu ya mkataba

Sheria ya Sarbanes-Oxley (SOX)

sheria ya shirikisho ambayo inasimamia mazoea ya biashara; lengo la kulinda wawekezaji kwa kuimarisha usahihi na uaminifu wa taarifa za kifedha za kampuni na ufunuo kupitia miongozo ya utawala ikiwa ni pamoja na vikwazo vya mwenendo wa jina

vyombo maalum vya kusudi

tofauti, mara nyingi ngumu vyombo vya kisheria ambayo mara nyingi hutumika kunyonya hatari kwa shirika