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7.7 : Questions pratiques

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    189017

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    Choix multiples

    1.

    LO 7.1 Jusqu'à présent, les systèmes informatiques ne peuvent pas encore ________.

    1. recevoir des données et des instructions à partir de périphériques d'entrée tels qu'un scanner.
    2. décider de la manière d'enregistrer une transaction commerciale.
    3. communiquer avec d'autres ordinateurs par voie électronique.
    4. reconnaissez que vous avez fait une erreur en saisissant 100$ alors que vous vouliez saisir 101$.
    2.

    LO 7.1 Tout appareil utilisé pour fournir les résultats du traitement des données est un dispositif (n) ________.

    1. sources
    2. entrée
    3. sortie
    4. espace de rangement
    3.

    LO 7.1 Documents de base ________.

    1. sont des périphériques d'entrée
    2. sont des périphériques de sortie
    3. ne doivent pas nécessairement être sur papier
    4. ne peuvent pas être des fichiers électroniques
    4.

    LO 7.1 Tous les éléments suivants peuvent fournir des données sources, à l'exception de ________.

    1. un appareil de numérisation à l'épicerie
    2. une facture d'électricité reçue par la poste
    3. un lecteur de codes-barres
    4. logiciel pour traiter les données sources
    5.

    LO 7.1 Un document qui vous demande d'en renvoyer une partie d' identification avec votre paiement est un (n) ________.

    1. document source
    2. document cloud
    3. document de point de vente
    4. document à retourner
    6.

    LO 7.1 Lequel des énoncés suivants est faux à propos des systèmes d'information comptable ?

    1. Ils fournissent des rapports que les gens analysent.
    2. Ils préviennent les erreurs et empêchent les employés de voler des stocks.
    3. Ils sont conçus pour recueillir des données sur les transactions de l'entreprise.
    4. Ils consistent en des processus qui impliquent la saisie de données à partir de documents sources, le traitement, la sortie et le stockage.
    7.

    LO 7.2 Un client mécontent vient de retourner 50$ des articles qu'il a achetés hier lorsqu'il a débité les marchandises sur la carte de crédit du magasin de l' entreprise. Quel journal spécial l' entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    8.

    LO 7.2 Un client vient de facturer 150$ de marchandise sur la carte de paiement de l'entreprise. Quel journal spécial l' entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    9.

    LO 7.2 Un client vient de facturer 150$ de marchandise à l' aide d'une carte MasterCard. Quel journal spécial l'entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    10.

    LO 7.2 La société vient de faire un inventaire physique de ses stocks et a découvert que des stocks d'une valeur de 75 dollars n'avaient pas été comptabilisés. Il a été volé ou endommagé. Quel journal l'entreprise utiliserait-elle pour enregistrer la correction de l'erreur d'inventaire ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    11.

    LO 7.2 Votre entreprise a payé un loyer de 1 000$ pour le mois avec le chèque numéro 1245. Quel journal l'entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cela ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    12.

    LO 7.2 Le 1er janvier, Incredible Infants a vendu des marchandises à Babies Inc. pour 1 540$, pour une durée de 30 jours, et a reçu le paiement le 18 janvier. Quel journal utiliserait la société pour enregistrer cette transaction le 18 ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    13.

    LO 7.2 A reçu un chèque de 72$ d'un client, M. White. M. White vous devait 124$. Quel journal utiliserait l'entreprise pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    14.

    LO 7.2 Vous avez retourné des marchandises endommagées que vous aviez précédemment achetées auprès de C.C. Rogers Inc. et vous avez reçu une note de crédit de 250$. Quel journal utiliserait votre entreprise pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    15.

    LO 7.2 Marchandises vendues pour 650$ comptant. Quel journal utiliserait l'entreprise pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    16.

    LO 7.2 Sandren & Co. a acheté des stocks à crédit auprès d'Acto Supply Co. pour 4 000 dollars. Sandren & Co. enregistrerait cette transaction dans le ________.

    1. journal général
    2. journal des encaissements
    3. journal des décaissements
    4. journal des achats
    5. journal des ventes
    17.

    LO 7.3 Marchandises vendues pour 650$, durée de crédit nette de 30 jours. Quel journal utiliserait l'entreprise pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    18.

    LO 7.3 Vous avez retourné des marchandises endommagées à C.C. Rogers Inc. et vous avez reçu une note de crédit de 250$. Quel (s) journal (s) l'entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes uniquement
    2. le journal des achats et le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs
    3. le journal des encaissements et le grand livre auxiliaire des comptes clients
    4. le journal des décaissements et le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs
    5. journal général et grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs
    19.

    LO 7.3 La somme de tous les comptes du grand livre auxiliaire des comptes clients doit ________.

    1. égaler le solde des comptes débiteurs dans le grand livre général avant de comptabiliser tout montant
    2. égaler le solde du compte créditeur dans le grand livre avant de comptabiliser tout montant
    3. égaler le solde des comptes débiteurs dans le grand livre après comptabilisation de tous les montants
    4. égaler le solde du compte de trésorerie dans le grand livre après enregistrement de tous les montants
    20.

    LO 7.3 AB Inc. a acheté des stocks sur compte auprès de YZ Inc., pour un montant de 500$. AB Inc. utilise un système d'information comptable avec des journaux spéciaux. Quel journal spécial l' entreprise utiliserait-elle pour enregistrer cette transaction ?

    1. journal des ventes
    2. journal des achats
    3. journal des encaissements
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    21.

    LO 7.3 Vous venez d'enregistrer un débit à l'intention de la société ABC Co. dans le grand livre de la filiale des comptes clients. De quel journal spécial provient-il ?

    1. journal des ventes
    2. journal des encaissements
    3. journal des achats
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    22.

    LO 7.3 Vous venez d'inscrire un crédit à Stars Inc. dans le grand livre de la filiale des comptes clients. De quel journal spécial provient-il ?

    1. journal des ventes
    2. journal des encaissements
    3. journal des achats
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    23.

    LO 7.3 Vous venez d'enregistrer un débit à Cash dans le grand livre. De quel journal spécial provient-il ?

    1. journal des ventes
    2. journal des encaissements
    3. journal des achats
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    24.

    LO 7.3 Vous venez de créditer Accounts Receivable. De quel journal spécial provient-il ?

    1. journal des ventes
    2. journal des encaissements
    3. journal des achats
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    25.

    LO 7.3 Vous venez d'enregistrer un crédit sur Sales et un débit sur Cash. De quel journal spécial provient-il ?

    1. journal des ventes
    2. journal des encaissements
    3. journal des achats
    4. journal des décaissements
    5. journal général
    26.

    LO 7.5 Un progiciel de gestion intégré (ERP) ________.

    1. est un logiciel qui vous aide à préparer votre déclaration de revenus
    2. exige que vous payiez une rançon avant de pouvoir l'exploiter
    3. est un vaste système d'information comptable intégré à l'échelle de l'entreprise qui connecte toutes les applications de l'entreprise
    4. fait partie du darknet
    27.

    LO 7.5 Lequel des moyens suivants n'est pas un moyen d' empêcher votre ordinateur d'être attaqué par un rançongiciel ?

    1. s'assurer que vos programmes de sécurité antivirus sont à jour
    2. ouverture de toutes les pièces jointes d'e-mails provenant d'expéditeurs inconnus
    3. en utilisant des réseaux sécurisés (protégés par mot de passe) et en sauvegardant régulièrement vos fichiers
    4. ne pas utiliser le Wi-Fi ouvert (sans mot de passe, non crypté) dans les lieux publics
    28.

    LO 7.5 Les mégadonnées sont extraites ________.

    1. pour découvrir les tendances commerciales
    2. pour enregistrer les transactions
    3. comme alternative à la création d'un système d'information comptable
    4. comme alternative au darknet
    29.

    LO 7.5 L'intelligence artificielle fait référence à ________.

    1. des tutoriels qui peuvent rendre les humains plus intelligents qu'ils ne le sont naturellement
    2. programmation d'ordinateurs pour imiter le raisonnement humain et exécuter des tâches précédemment effectuées par des humains
    3. humains qui ne possèdent pas de QI raisonnablement élevé
    4. un concept qui n'existe que dans la science-fiction mais qui n'a pas encore été atteint aujourd'hui
    30.

    LO 7.5 La blockchain est une technologie qui ________.

    1. en est aux premiers stades de son développement
    2. était une tentative infructueuse de changer notre façon de faire des affaires
    3. fait référence à une application développée uniquement pour le secteur de l'immobilier
    4. implique l'utilisation d'un registre commun unique entre les nombreuses parties qui peuvent être impliquées dans une transaction.
    31.

    LO 7.5 Lequel des énoncés suivants n'est pas vrai à propos de la cybermonnaie ?

    1. Le Bitcoin est l'une des nombreuses cybermonnaies.
    2. Il s'agit d'une devise alternative qui ne passe pas par le système bancaire.
    3. Cela n'implique pas l'échange réel de monnaie physique.
    4. Il n'est accepté par aucune entreprise légitime.

    Des questions

    1.

    LO 7.1 Pourquoi un étudiant a-t-il besoin de comprendre comment utiliser un système d'information comptable manuel sur support papier, étant donné que tout le monde utilise des systèmes informatiques ?

    2.

    LO 7.1 Donnez un exemple de la différence entre les systèmes d'information comptable sur support papier et les systèmes informatisés.

    3.

    LO 7.1 Pourquoi les scanners sont-ils meilleurs que les claviers ?

    4.

    LO 7.1 Pourquoi existe-t-il autant de progiciels de systèmes d'information comptable différents ?

    5.

    LO 7.1 Quel domaine de la comptabilité a le plus besoin d'un système d'information comptable informatisé : paie, impôts ou préparation d'états financiers ?

    6.

    LO 7.1 L'American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) a déclaré que les comptables devront avoir une meilleure compréhension des systèmes informatiques à l'avenir. Pourquoi pensez-vous que les compétences informatiques seront plus importantes ?

    7.

    LO 7.4 Quels journaux spéciaux doivent également être inscrits dans un grand livre auxiliaire ?

    8.

    LO 7.4 Qu'est-ce qu'un calendrier des comptes clients ?

    9.

    LO 7.4 À quelle fréquence affichons-nous la colonne « espèces » du journal des encaissements dans le grand livre de la filiale ?

    10.

    LO 7.4 Le calendrier des comptes à payer doit être égal à quoi ?

    11.

    LO 7.4 Quels montants publions-nous quotidiennement et lesquels publions-nous tous les mois ?

    12.

    LO 7.4 Pourquoi utilise-t-on des journaux spéciaux ?

    13.

    LO 7.4 Nommez les quatre principales revues spéciales.

    14.

    LO 7.4 Une entrée de journal qui nécessite un débit sur les comptes clients et un crédit sur les ventes est inscrite dans quel journal spécial ?

    15.

    LO 7.4 L'achat de matériel contre de l'argent serait enregistré dans quel journal spécial ?

    16.

    LO 7.4 Un journal des ventes peut-il être utilisé pour enregistrer les ventes sur compte et les ventes au comptant ? Pourquoi ou pourquoi pas ?

    17.

    LO 7.4 Quand les entrées du journal des ventes doivent-elles être publiées ?

    18.

    LO 7.4 Nous enregistrons une vente sur un compte qui implique la taxe de vente dans quel journal ?

    19.

    LO 7.4 Nous enregistrons les achats de stocks contre de l'argent dans quel (s) journal (s) ?

    20.

    LO 7.4 Le journal des achats devrait-il comporter une colonne indiquant le débit des comptes fournisseurs ?

    21.

    LO 7.5 Forensic signifie « adapté à une utilisation devant un tribunal ». En quoi cela a-t-il un rapport avec la comptabilité ?

    Set d'exercices A

    EA 1.

    LO 7.1 Pour chacun des éléments suivants, indiquez si l' état reflète un composant d'entrée, un composant de sortie ou un composant de stockage d'un système d'information comptable.

    1. Un scanner de cartes de crédit dans une épicerie.
    2. Un bon de commande pour 1 000 bouteilles de liquide lave-glace à utiliser comme inventaire par un magasin de pièces automobiles.
    3. Rapport de patients qui ont manqué un rendez-vous chez le médecin.
    4. Une liste des ventes au comptant et à crédit du jour.
    5. Fichiers électroniques contenant la liste des clients actuels.
    EA 2.

    LO 7.1 Toutes les informations suivantes se rapportent à Green's Grocery. Faites correspondre chacune des parties suivantes du système d'information comptable de Green dans la colonne de gauche avec le ou les éléments appropriés de la colonne de droite. Vous pouvez utiliser les éléments de la colonne de droite plus d'une fois ou ne pas utiliser du tout. Il peut y avoir plusieurs réponses pour chaque élément dans la colonne de gauche.

    A. Document source i. Chèque écrit pour les fournitures de bureau
    B. Appareil de sortie ii. Facture d'un fournisseur de stocks
    C. Appareil d'entrée iii. Chèque de paie
    D. Stockage des données et des informations iv. Carte horaire
    E. Traitement de l'information v. Logiciels informatiques
    vi. Clavier
    vii. Lecteur de code à barres d'épicerie
    viii. Imprimante
    ix. lecteur flash
    x. Disque dur
    xi. Le cloud
    xii. Écran d'ordinateur
    EA 3.

    LO 7.2 Faites correspondre le journal spécial que vous utiliseriez pour enregistrer les transactions suivantes. Sélectionnez l'une des options suivantes :

    A. journal des encaissements i. Stock vendu contre de l'argent
    B. journal des décaissements ii. Inventaire vendu sur facture
    C. journal des ventes iii. A reçu de l'argent une semaine après avoir vendu des articles à crédit
    D. journal des achats iv. Payé en espèces pour acheter des stocks
    E. journal général v. Versement d'un dividende en espèces aux actionnaires
    vi. Actions vendues contre de l'argent
    vii. Matériel acheté pour de l' argent
    viii. Enregistré une entrée d'ajustement pour les fournitures
    ix. Payé pour un achat de stock sur facture pendant la période de réduction
    x. Payé pour un achat de stock sur facture après la fin de la période de réduction
    EA 4.

    LO 7.2 Pour chacune des transactions, indiquer quel journal spécial (journal des ventes, journal des encaissements, journal des décaissements, journal des achats ou journal général) et quel livre auxiliaire (comptes clients, comptes fournisseurs, ou aucun des deux) serait utilisé pour enregistrer la transaction.

    1. Facture d'électricité payée
    2. Inventaire vendu sur facture
    3. Facture de téléphone reçue mais non payée
    4. Inventaire acheté sur facture
    5. Argent emprunté à une banque
    6. Vieux meubles de bureau vendus contre de l'argent
    7. Amortissement enregistré
    8. Salaires accumulés à la fin de l'exercice comptable
    9. Stock vendu pour de l'argent
    10. Intérêts payés sur un prêt bancaire
    EA 5.

    LO 7.3 Catherine's Cookies a un solde initial dans le compte total de contrôle des comptes fournisseurs de 8 200 dollars. Dans le journal des décaissements, la colonne Comptes fournisseurs indique un total de débits de 6 800 dollars pour le mois de novembre. La colonne « Crédits à payer » du journal des achats indique un total de 10 500$ pour le mois en cours. Sur la base de ces informations, quel est le solde final du compte des comptes fournisseurs dans le grand livre général ?

    EA 6.

    LO 7.3 Enregistrez les transactions suivantes dans le journal des ventes :

    15 janvier Facture no 325, vente de marchandises à crédit pour 2 400$, à Maroon 4, compte no 4501
    22 janvier Facture #326, marchandises vendues à crédit pour 3 500$ à BTS, compte numéro 5032
    27 janvier Facture #327, vente de biens à crédit pour 1 250$ à Imagine Fireflies, compte n° 3896
    EA 7.

    LO 7.3 Consigner les transactions suivantes dans le journal des encaissements.

    12 juin Votre entreprise a reçu de Jolie Inc. le paiement intégral de 1 225$ pour la marchandise achetée le 4 juin pour 1 250$, numéro de facture #1032. Jolie Inc. s'est vu offrir des conditions de 2/10, n/30. Enregistrez le paiement.
    15 juin Portman Inc. vous a envoyé un chèque de 2 500$. La société a payé la facture #1027, datée du 1er juin, d'un montant de 2 500 dollars, aux conditions proposées 3/10, n/30.
    17 juin Votre entreprise a reçu un chèque de remboursement (son chèque #12440) de la part de la State Power Company parce que vous avez payé votre facture d'électricité en trop. Le chèque était d'un montant de 72$. Le numéro de compte Utility Expense est #450. Enregistrez la réception du remboursement.
    EA 8.

    LO 7.4 Maddie Inc. a réalisé les transactions suivantes au cours de son premier mois d'activité.

    1er mai Vente à crédit à Green Lantern Inc. pour 1 999$
    2 mai Vente à crédit à Wonder Woman Inc. pour 2 000$
    3 mai Vente de crédit à Flash Inc. pour 3 050$
    4 mai A reçu un acompte de 1 000$ de Green Lantern Inc.
    5 mai Vente à crédit à Black Panther Inc. pour 1 875$
    6 mai A reçu le montant total de Flash Inc.
    1. Quels sont les soldes des comptes individuels et le solde total dans le grand livre auxiliaire des comptes clients ?
    2. Quel est le solde du compte du grand livre général (de contrôle) des comptes clients ?

    Set d'exercices B

    1ER FÉVRIER.

    LO 7.1 Pour chacun des éléments suivants, indiquez si le relevé reflète un composant d'entrée, un composant de sortie ou un composant de stockage du système d'information comptable d'une banque.

    1. Système de commande de chèques clients en ligne.
    2. Demandes de prêt approuvées.
    3. Rapport sur les clients ayant des comptes d'épargne supérieurs à 5 000$.
    4. Disque dur de bureau sur ordinateur utilisé par l'assistant administratif du président de banque.
    5. Liste du montant d'argent retiré à tous les guichets automatiques de la banque un jour donné.
    28 FÉVRIER.

    LO 7.1 Les informations suivantes concernent Crossroads Consulting, Inc. Faites correspondre chacune des parties suivantes du système d'information comptable de Crossroad dans la colonne de gauche avec le ou les éléments appropriés de la colonne de droite. Vous pouvez utiliser les éléments de la colonne de droite plus d'une fois ou ne pas utiliser du tout. Il peut y avoir plusieurs réponses pour chaque élément dans la colonne de gauche. Vous pouvez sélectionner plusieurs éléments dans la colonne de droite.

    A. Document source i. Facture de vente de l'entreprise de nettoyage
    B. Appareil de sortie ii. Chèque imprimé à envoyer par la poste à la compagnie de téléphone
    C. Appareil d'entrée iii. Dropbox ( stockage en ligne)
    D. Stockage des données et des informations iv. Logiciel de conversion vocale
    E. Traitement de l'information v. Logiciel de comptabilité QuickBooks
    vi. Clavier
    vii. Imprimante
    viii. Lecteur de codes-barres
    ix. Écran d'ordinateur
    x. Clé USB
    xi. Scanner de texte
    xii. Calcul des intérêts sur un prêt
    FÉVRIER 3.

    LO 7.2 Faites correspondre le journal spécial que vous utiliseriez pour enregistrer les transactions suivantes.

    A. Journal des encaissements i. J'ai contracté un prêt auprès de la banque
    B. Journal des décaissements ii. Salaires payés aux employés
    C. Journal des ventes iii. Impôts payés
    D. Journal des achats iv. Marchandises vendues avec conditions de crédit 1/10, 2/30, n/60
    E. Journal général v. Inventaire acheté avec conditions de crédit n/90
    vi. Stock vendu pour de l' argent
    vii. J'ai payé la facture de téléphone
    viii. Stock acheté contre de l'argent
    ix. Amortissement enregistré des équipements de l'usine
    x. Marchandises défectueuses retournées achetées à crédit au fournisseur. L'entreprise ne les avait pas encore payés.
    4 FÉVRIER.

    LO 7.2 Pour chacune des transactions suivantes, indiquez quel journal spécial (journal des ventes, journal des recettes de trésorerie, journal des décaissements, journal des achats ou journal général) et quel livre auxiliaire (comptes clients, comptes fournisseurs, ni l'un ni l'autre) ne seraient utilisés pour enregistrer la transaction.

    1. Stock vendu pour de l'argent
    2. Actions ordinaires émises contre des espèces
    3. Facture d'électricité reçue et payée
    4. Matériel de bureau acheté sur facture
    5. Intérêts courus sur un prêt à la fin de l' exercice comptable
    6. Vous avez payé un prêt
    7. Inventaire acheté sur facture
    8. Salariés rémunérés
    9. Inventaire vendu sur facture
    10. Facture d'assurance mensuelle payée
    FB 5.

    LO 7.3 Catherine's Cookies a un solde initial dans le compte total de contrôle des comptes clients de 8 200 dollars. 15 700 dollars ont été crédités sur les comptes clients au cours du mois. Dans le journal des ventes, la colonne Débit des comptes clients indique un total de 12 000 dollars. Quel est le solde final du compte des comptes clients dans le grand livre général ?

    6 FÉVRIER.

    LO 7.3 Enregistrez les transactions suivantes dans le journal des achats :

    2 février Inventaire acheté sur compte auprès de Pinetop Inc. (numéro de compte fournisseur 3765), bon de commande (PO) no 12345 pour un montant de 3 456$.
    8 février Stock acheté sur compte auprès de Sherwood Company (numéro de compte fournisseur 5461), PO # 12346, pour un montant de 2 951$.
    12 février Inventaire acheté sur compte auprès de Green Valley Inc. (fournisseur #4653), PO # 12347, pour un montant de 4 631$.
    7 FÉVRIER.

    LO 7.3 Enregistrer les transactions suivantes dans le journal des décaissements :

    1er mars J'ai payé à Duke Mfg ( numéro de compte D101) 980$ pour l'inventaire acheté le 27 février pour 1 000$. Duke Mfg a proposé des conditions de 2/10, n/30, et vous avez payé pendant la période de réduction en utilisant le chèque #4012.
    3 mars Plomberie d'urgence payée 450$. Ils sont juste venus réparer la fuite dans le café. Donnez-leur le numéro de compte E143. Utilisez le chèque #4013 et débitez le compte de réparation et de maintenance, #655.
    5 mars Vous avez utilisé le chèque #4014 pour payer à Wake Mfg (numéro de compte W210) 1 684$ pour le stock acheté le 25 février, sans conditions proposées.
    28 FÉVRIER.

    LO 7.4 Piedmont Inc. a réalisé les transactions suivantes au cours de son premier mois d'activité :

    1er juin Inventaire acheté auprès de Montana Inc. à crédit pour 4 500$
    2 juin Inventaire acheté auprès de Payton Inc. à crédit pour 2 400$
    3 juin Inventaire acheté auprès de Montana Inc. à crédit pour 1 800$
    4 juin A payé 2 000$ sur un compte à Montana Inc.
    8 juin Inventaire acheté à crédit auprès de Taylor Inc. pour 2 000$
    9 juin Payton payé
    1. Quels sont les soldes des comptes individuels et le solde total dans le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs ?
    2. Quel est le solde du grand livre général des comptes fournisseurs ?

    Ensemble de problèmes A

    PA 1.

    LO 7.2 Le 30 juin, le comptable d'Oscar Inc. s' apprête à clôturer les comptes du mois. Le total du contrôle des comptes clients indique un solde de 2 820,76 dollars, mais le grand livre auxiliaire des comptes clients indique un solde total de 2 220,76 dollars. Le grand livre auxiliaire des comptes clients est affiché ici. Pouvez-vous nous aider à trouver l'erreur ?

    Comptes clients et filiales. Six colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, article, référence, débit, crédit, solde. Compte Amazon, numéro AR 246. Ligne 1 : Blanc ; Solde initial ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; 1 200,50. Deuxième ligne : 5 avril ; Paiement ; CR 175 ; Blanc ; 1 200,50 ; 0,00. Compte Cadberry, numéro AR 357. Ligne 1 : Blanc ; Solde initial ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; 877,30. Deuxième ligne : 8 avril ; facture 210 ; SJ 123 ; 300 ; blanc ; 1 177,30. Compte Hewlit Pickard, numéro AR 468. Ligne 1 : Blanc ; Solde initial ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; 172,99. Deuxième ligne : 28 avril ; facture 211 ; SJ 123 ; 100 ; blanc ; 272,99. Compte Neatflicks, Inc., numéro AR 579. Ligne 1 : blanc, solde de départ ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; 1 570,47. Deuxième ligne : 6 avril ; Paiement ; CR 175 ; Blanc ; 500 ; 1 070,47. Troisième ligne : 22 avril ; facture 212 ; CJ 123 ; blanc ; 300 ; 770,47. PA 2.

    LO 7.4 Evie Inc. a effectué les transactions suivantes au cours de son premier mois d'activité. Journalisez les transactions qui figurent dans le journal des ventes.

    1er juin Vente à crédit (facture #1) à Green Lantern Inc. (acc #101) pour 1 999$
    2 juin Vente à crédit (facture #2) à Wonder Woman Inc. (acc #102) pour 2 000$
    3 juin Vente à crédit à Flash Inc. (facture #3) (acc #103) pour 3 050$
    4 juin A reçu un acompte de 1 000$ de Green Lantern Inc.
    5 juin Vente à crédit (facture #4) à Black Panther Inc. (acc #104) pour 1 875$
    6 juin A reçu le montant total de Flash Inc.
    PA 3.

    LO 7.4 Les transactions suivantes ont été effectuées pour Donaldson Inc. au cours du mois de juillet.

    1er juillet A vendu 50 articles à Palm Springs Inc. et a offert des conditions de 2/10, n/30, 4 000 dollars le 1er juillet, et a émis la facture #12 sur le compte #312
    5 juillet A vendu 20 gabarits à Miami Inc. pour 2 150 dollars en espèces le 5 juillet et a émis la facture #13
    8 juillet A vendu 30 unités à Smith Mfg. pour 5 000 dollars et a offert des conditions de 2/10, n/30 ; facture #14 émise sur le compte #178
    9 juillet Paiement reçu de Palm Springs Inc.
    22 juillet Paiement reçu de Smith Mfg. après expiration de la période de réduction
    1. Enregistrez les transactions de Donaldson Inc. dans le journal spécial et le grand livre auxiliaire appropriés.
    2. Enregistrez les mêmes transactions à l'aide de QuickBooks et imprimez les journaux et le grand livre auxiliaire. Ils doivent correspondre.
    PA 4.

    LO 7.4 Utilisez les journaux et les grands livres qui suivent. Faites le total des journaux. Inscrivez les transactions dans le grand livre auxiliaire et (à l'aide des comptes T) dans les comptes du grand livre général. Préparez ensuite un calendrier des comptes clients.

    Journal des ventes, page 79. Six colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, compte, numéro de facture, référence, comptes débiteurs et ventes à crédit, coût débité des marchandises vendues et inventaire des marchandises créditées. Première ligne : 4 février 2019 ; Evert Company (E123) ; 17433 ; Blank ; 1 000,00 ; Blank. Deuxième ligne : 8 février 2019 ; King, Inc. (K331) ; 17434 ; Blank ; 775,30 ; Blank. Troisième ligne : 14 février 2019 ; Martina, Inc. (M132) ; 17435 ; Blank ; 2 301,99 ; Blank. Quatrième ligne : 16 février 2019 ; Shriver Company (S101) ; 17436 ; Blank ; 500,00 ; Blank.Journal des ventes, page 102. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date ; Compte ; Numéro de facture ; Référence ; Débit de trésorerie ; Réductions sur les ventes et débit ; Comptes clients, Ventes ou autres comptes de crédit. Première ligne : 1er février 2019 ; ventes au comptant ; blanc ; blanc ; 465 ; blanc ; 465. Deuxième ligne : 5 février 2019 ; paiement depuis Evert ; 1723 ; Blank ; 980 ; 20 ; 1 000. Troisième ligne : 15 février 2019 ; prêt bancaire (230) ; blanc ; blanc ; 2 000 ; blanc ; 2 000. Quatrième ligne : 21 février 2019 ; paiement de la Shriver Company ; 1719 ; Blank ; 500 ; Blank ; 500. PA 5.

    LO 7.4 Brown Inc. enregistre les achats dans un journal des achats et les retours d'achats dans le journal général. Enregistrez les transactions suivantes à l'aide d'un journal des achats, d'un journal général et d'un grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs. La société utilise la méthode périodique de comptabilisation des stocks.

    1er octobre Inventaire acheté sur compte auprès de Price Inc. pour 2 000$
    1er octobre Inventaire acheté sur compte auprès de Cabrera Inc. pour 3 000$
    8 octobre A retourné la moitié du stock à Price Inc.
    9 octobre Inventaire acheté sur compte auprès de Price Inc. pour 4 200$

    Ensemble de problèmes B

    PB 1.

    LO 7.2 Le 30 juin, le comptable d'Isner Inc. s' apprête à fermer les livres du mois. Le total du contrôle des comptes clients indique un solde de 550 dollars, mais le grand livre auxiliaire des comptes clients indique un solde total de 850 dollars. Le grand livre auxiliaire des comptes clients est affiché ici. Pouvez-vous nous aider à trouver l'erreur ?

    Comptes clients et filiales. Six colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, article, référence, débit, crédit, solde. Compte Apple, numéro 1103. Ligne 1 : 1er juin ; solde de départ ; blanc ; 150 ; blanc ; 150. Deuxième ligne : 12 juin ; chèque reçu ; CR 122 ; 150 ; blanc ; 300. Compte Orange, numéro 1107. Première ligne : 15 juin ; facture 234 ; SJ 24 ; 200 ; Blank ; 200. Compte Pear, numéro 1110. Première ligne : 20 juin ; facture 235 ; SJ 24 ; 350 ; Blank ; 350. Compte Banana, numéro 1115. Ligne 1 : blanc, solde de départ ; blanc ; 2 661 ; blanc ; 2 661. Deuxième ligne : 18 juin ; chèque reçu ; CR 122 ; blanc ; 2 661 ; 0. PB 2.

    LO 7.4 Piedmont Inc. a effectué les transactions suivantes pour le mois de juillet.

    1er juillet A vendu de la marchandise pour 4 000$ à Pinetop Inc. (numéro de compte PT152) et a offert des conditions de 1/10, n/30, le 1er juillet, facture no 1101
    5 juillet Marchandise vendue à Sherwood Inc. (numéro de compte SH 224), facture no 1102 pour 2 450$ comptant le 5 juillet
    9 juillet Marchandise vendue, facture #1103, à Cardinal Inc. (numéro de compte CA 118) pour 5 000 dollars, et conditions proposées de 3/10, n/30
    9 juillet Paiement reçu de Pinetop Inc.
    22 juillet Paiement reçu de Cardinal Inc. après expiration de la période de réduction
    30 juillet A reçu un chèque de remboursement d' un montant de 120$ de la part de la compagnie d'assurance (crédit Insurance Expense, numéro de compte 504)
    1. Enregistrez les transactions de Piedmont Inc. dans le journal spécial approprié et publiez-les dans le grand livre auxiliaire et le compte du grand livre général.
    2. Enregistrez les mêmes transactions à l'aide de QuickBooks et imprimez les journaux spéciaux et le grand livre auxiliaire et général. Votre solution effectuée manuellement doit correspondre à votre solution à l'aide de QuickBooks.
    PB 3.

    LO 7.4 Utilisez les journaux et les grands livres qui suivent. Totalisez et réglez (tracez une ligne sous la colonne de chiffres) les journaux. Inscrivez les transactions dans le grand livre auxiliaire et (à l'aide des comptes T) dans les comptes du grand livre général. Préparez ensuite un calendrier des comptes fournisseurs.

    Journal des achats. Cinq colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, numéro de bon de commande, compte crédité, numéro de compte, inventaire des marchandises débitées et comptes créditeurs, première ligne : 4 avril 2019 ; 57346 ; Murphy Corporation ; AP146 ; 1 235, 50. Deuxième ligne : 7 avril 2019 ; 57347 ; Jensen Company ; AP234 ; 678 ; 25. Troisième ligne : 15 avril 2019 ; 57348 ; Murphy Company ; AP146 ; 715 ; 19.Journal des décaissements en espèces, page 102. Onze colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, numéro de chèque, bénéficiaire, crédit de trésorerie, référence, comptes fournisseurs, débit, escomptes d'achat, crédit de remises sur les achats. Les quatre dernières colonnes sont intitulées Autres comptes : numéro de compte, coche, débit, crédit. Ligne 1 : 1er avril ; 1251 ; Loyer ; 800 ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; 526 ; Blanc ; 800 ; Blanc ; Blanc. Deuxième ligne : 7 avril ; 1252 ; Murphy Corporation ; 1 210,79 ; AP 155 ; 1 235,50 ; 24,71 ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank. Troisième ligne : 15 avril ; 1253 ; Country Bank (prêt) ; 3 090 ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; 3 000 ; Blank. Quatrième ligne : blanc ; blanc ; intérêt ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; 563 ; blanc ; 90 ; blanc. Ligne 5 : 16 avril ; 1254 ; Jensen Company ; 657,90 ; AP 234 ; 678,25 ; 20,35 ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank ; Blank. PB 4.

    LO 7.4 Problème complet : système d' information comptable manuel par rapport à QuickBooks

    Le problème suivant est un problème complet qui vous oblige à effectuer toutes les étapes du cycle comptable, d'abord manuellement, puis en saisissant les mêmes transactions et en effectuant les mêmes étapes à l'aide de QuickBooks. Cela démontrera le point important selon lequel un système d'information comptable (AIS) manuel et un AIS informatisé permettent à l'utilisateur d'effectuer les mêmes étapes du cycle comptable, mais elles sont effectuées différemment.

    Dans un système manuel, chaque étape doit être effectuée par l'utilisateur. En revanche, dans un système informatique, pour chaque transaction, l'utilisateur détermine le type de transaction et la saisit dans l'écran de saisie de données approprié. L'ordinateur place ensuite automatiquement les transactions dans des fichiers de transactions (l'équivalent des journaux dans un système manuel). L'utilisateur demande ensuite au système d' enregistrer la transaction dans le grand livre auxiliaire et, à la fin du mois, dans le grand livre général. L'ordinateur peut effectuer la publication automatiquement.

    Les autres étapes effectuées automatiquement par l'ordinateur sont la préparation d'une balance de vérification, la clôture des écritures et la génération d' états financiers. L'utilisateur devrait fournir à l'ordinateur des informations sur l'ajustement des entrées à la fin de la période. Certaines entrées d' ajustement peuvent être configurées pour être effectuées automatiquement tous les mois, mais pas toutes. Lorsque nous disons que l'ordinateur peut effectuer une étape spécifique « automatiquement », cela suppose qu'un programmeur a écrit les programmes (c'est-à-dire des instructions détaillées étape par étape dans un langage informatique) qui indiquent à l'ordinateur comment effectuer la tâche. L'ordinateur peut ensuite suivre ces instructions et le faire « automatiquement » sans intervention humaine.

    Problème

    Supposons qu'il y ait un petit magasin de chaussures dans votre quartier avec un seul propriétaire. Le propriétaire a lancé l'entreprise le 1er décembre 2018 et vend deux types de chaussures : une chaussure confortable que les athlètes achèteraient et une chaussure de ville confortable qui a l'air élégante mais qui offre le confort d'une chaussure de sport. Le nom de l' entreprise est The Shoe Horn. Effectuez les tâches A et B qui suivent en suivant les instructions détaillées pour chacune d'entre elles. Vous trouverez ci-dessous une liste de toutes les transactions effectuées en décembre 2018.

    un. 1er décembre Jack Simmons, le propriétaire, a versé un chèque de 500 000$ provenant de son compte personnel, qu'il a déposé sur un compte ouvert au nom de l'entreprise, pour démarrer l'entreprise.
    b. 1er décembre Il a loué un espace qui était auparavant utilisé par un magasin de chaussures et a fait le chèque no 100 de 9 000$ pour les six premiers mois de loyer.
    c. 2 décembre Il a payé 300$ pour l'installation et l'utilisation du téléphone (chèque no 101)
    d. 2 décembre Il a payé 150$ pour de la publicité dans le journal local (chèque no 102). Les publicités seront toutes diffusées en décembre.
    e. 2 décembre Il a acheté 500$ de fournitures de bureau (chèque no 103)
    f). 3 décembre Il a payé 300$ d'assurance pendant trois mois (décembre 2018, janvier et février 2019 en utilisant le chèque no 104).
    g. 4 décembre Il a acheté 800 paires de baskets à 40 dollars la paire, sur facture auprès de Nike (en utilisant le bon de commande no 301). Les délais de paiement étaient de 2/10, net 30. Supposons que le magasin de chaussures utilise le système d'inventaire perpétuel.
    h. 5 décembre Il a acheté 500 paires de chaussures habillées auprès de Footwear Corp. pour 20$ la paire (en utilisant le bon de commande no 302). Les conditions de paiement étaient 2/10, net 30
    je. 10 décembre Il a vendu 20 paires de baskets à 100 dollars la paire à une université locale, la Highland University (facture de vente numéro 2000) pour leur équipe de basket-ball. Les conditions de paiement étaient de 2/10 net 30.
    j. 11 décembre Il a vendu deux paires de chaussures habillées à 50 dollars la paire (facture de vente no 2001) à un organisme de bienfaisance local, U.S. Veterans, qui avait l'intention de les tirer au sort lors de l'un de leurs événements.
    k. 12 décembre Il a vendu pour compte à The Jenson Group 300 paires de chaussures habillées à 50$ la paire, destinées à être utilisées comme uniforme d'employé. Les conditions de paiement étaient de 2/10 net 30.
    l. 14 décembre Il a vendu au comptant deux baskets à 120$ chacune et une paire de chaussures à 60$.
    m. 14 décembre Il a payé le montant dû à Footwear Corp (chèque no 105)
    n. 17 décembre L'université Highland a retourné 2 paires de baskets qu'elle avait précédemment achetées sur facture.
    o. 18 décembre Il a reçu un chèque de la Highland University en paiement intégral de leur solde.
    p. 20 décembre Il a vendu au comptant à Charles Wilson trois paires de baskets à 120 dollars chacune et une paire de chaussures habillées à 60 dollars.
    q. 20 décembre Il a effectué un paiement partiel de 20 000$ à Nike (chèque numéro 106)
    r. 23 décembre J'ai reçu une facture de services publics de 400$ qui sera payée en janvier.
    s. 27 décembre A reçu un chèque du groupe Jenson d'un montant de 9 000$.
    t. 28 décembre Il a versé 2 000$ de son solde à Nike (chèque numéro 107)
    1. Entrez toutes les transactions et terminez toutes les étapes du cycle comptable en supposant un système manuel. Suivez les étapes à effectuer à l'aide d'un système manuel.
    2. Entrez les transactions dans QuickBooks, complétez toutes les étapes du cycle comptable et générez les mêmes rapports (journaux, soldes de vérification, livres, états financiers). Suivez les étapes à effectuer à l'aide d'un système manuel. Suivez les étapes à effectuer à l'aide de QuickBooks.

    Étapes à effectuer à l'aide d'un système manuel

    1. Pour chacune des transactions répertoriées pour le mois de décembre 2018, identifiez le journal dans lequel l'inscription doit être enregistrée. Vos choix possibles sont les suivants : journal général (GJ), journal des encaissements (CR), journal des décaissements (CD), journal des ventes (SJ) ou journal des achats (PJ). Des modèles pour les journaux et les grands livres ont été fournis.
    2. Entrez chaque transaction dans le journal approprié en utilisant le format fourni.
      Modèle de journal des ventes, page 10. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, compte, termes, référence, numéro de facture, comptes clients, débit, crédit de vente, coût des marchandises vendues, débit du crédit d'inventaire.Modèle de journal des achats, page 15. Six colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Compte, Termes, Référence, Numéro de facture, Inventaire, comptes débiteurs, comptes créditeurs.Modèle de journal des décaissements en espèces, page 25. Douze colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, description, numéro de chèque, référence, crédit de trésorerie, débit des comptes fournisseurs, débit des stocks, crédit de réduction sur les achats. Les quatre dernières colonnes sont intitulées Autres : numéro de compte, référence, débit, crédit.Modèle de journal des reçus de trésorerie, page 30. Onze colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, description, référence, débit de trésorerie, crédit clients, crédit de vente, escompte de vente. Les quatre dernières colonnes sont intitulées Autres : numéro de compte, référence, débit, crédit.
    3. Ouvrez des comptes clients dans le grand livre auxiliaire des comptes clients et des comptes fournisseurs dans le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs en utilisant le format fourni. Validez chaque entrée dans le grand livre auxiliaire approprié à la date à laquelle la transaction a eu lieu.
      Modèle de registre des filiales des comptes clients. Université des Highlands (HU). Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle de registre des filiales des comptes clients. Vétérans américains (USV). Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : Débit, Crédit.Modèle de registre des filiales des comptes clients. Groupe Jensen (JG). Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : Débit, Crédit.Modèle de registre subsidiaire des comptes fournisseurs. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle de registre subsidiaire des comptes fournisseurs. Footwear Corp. (FC). Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.
    4. Faites le total des quatre journaux spéciaux et publiez-les tous dans le grand livre le dernier jour de décembre. Vous devez ouvrir des comptes comptables pour les comptes suivants :
      • En espèces
      • Comptes à recevoir
      • Stock de marchandises
      • Assurance prépayée
      • Loyer prépayé
      • Fournitures de bureau
      • Comptes à payer
      • Achats et remises
      • Charges de services publics
      • Jack Simmons, Capitale
      • Ventes
      • Retours de vente et indemnités
      • Réductions de vente
      • Coût des marchandises vendues
      • Frais de loyer
      • Frais de publicité
      • Frais de téléphone
      • Frais de services publics
      • Frais de fournitures de bureau
      • Frais d'assurance
      Modèle General Ledger. Compte de caisse, numéro 100. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte clients, numéro 102. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte d'inventaire des marchandises, numéro 110. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte d'assurance prépayé, numéro 118. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de loyer prépayé, numéro 119. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte des fournitures de bureau, numéro 125. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de comptes fournisseurs, numéro 200. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de réduction sur les achats, numéro 111. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte à payer pour les services publics, numéro 210. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Jack Simmons, compte de capital, numéro 500. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de vente, numéro 300. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte des déclarations de ventes et des indemnités, numéro 301. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de remises sur les ventes, numéro 302. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte du coût des marchandises vendues, numéro 400. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de dépenses publicitaires, numéro 420. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de dépenses de loyer, numéro 403. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de frais téléphoniques, numéro 410. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Compte de dépenses liées aux services publics, numéro 418. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de dépenses de fournitures de bureau, numéro 418. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.Modèle General Ledger. Compte de dépenses d'assurance, numéro 408. Sept colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Article, Référence, Débit, Crédit. Les deux dernières colonnes sont intitulées Solde : débit, crédit.
    5. Calculez les soldes de chaque compte du grand livre général et de chaque compte du grand livre subsidiaire des comptes clients et des comptes fournisseurs.
    6. Préparez une balance d'essai.
    7. Préparez un calendrier des comptes clients et un calendrier des comptes fournisseurs .
    8. Préparez l'ajustement des écritures de journal en fonction des informations suivantes fournies, enregistrez les entrées dans le journal approprié et publiez les entrées.
      • Il restait des fournitures de bureau d'une valeur de 100 dollars à la fin du mois de décembre.
      • Effectuez une saisie d'ajustement relative à l'assurance.
      • Une facture supplémentaire de 100$ a été reçue par la poste pour les frais de services publics pour le mois de décembre et doit être payée au plus tard le 10 janvier 2019. Jack Simmons a l'intention de le payer en janvier.
      Modèle de livre général, page 1. Cinq colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Description, Référence, Débit, Crédit.
    9. Préparez une balance d'essai ajustée
    10. Préparez les entrées de clôture du journal, enregistrez-les dans le journal général et publiez-les.
      Modèle de livre général, page 1. Cinq colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Description, Référence, Débit, Crédit.
    11. Préparez un compte de résultat, un état des capitaux propres et un bilan.

    Étapes à effectuer à l'aide de QuickBooks. Vous pouvez accéder à une version d'essai de QuickBooks (https://quickbooks.intuit.com/pricing/) pour résoudre ce problème.

    1. Créez une nouvelle entreprise appelée The Shoe Horn en utilisant un entretien facile.
    2. Vous allez ajouter un compte bancaire, personnaliser les préférences, ajouter des clients, ajouter des fournisseurs, ajouter des produits et personnaliser le plan comptable. Vous n'aurez pas besoin de saisir les ajustements d'ouverture puisque vous saisissez des transactions pour une nouvelle société. Il n'y a donc aucun solde d'ouverture. QuickBooks devrait créer automatiquement un plan de comptes, mais vous pouvez le personnaliser et vous devrez saisir des informations pour une liste de clients, une liste de fournisseurs et une liste d'articles (d'inventaire).
    3. Utilisez « Transactions QB » pour saisir chacune des transactions suivantes pour le mois de décembre 2018. Vous pouvez utiliser Onscreen Journal pour saisir des transactions dans le journal général et Onscreen Forms pour saisir des transactions qui se retrouveront dans les journaux spéciaux. Identifiez le type de transaction dont il s'agit : une vente, un achat, une réception d'argent ou un paiement par chèque. Les catégories utilisées par QuickBooks sont les banques et les cartes de crédit, les clients et les ventes, les fournisseurs et les dépenses, les employés et la masse salariale (ce qui n'est pas nécessaire pour ce problème), et autres. Remarque : il n'est pas nécessaire d'identifier le journal comme dans un système manuel ou de saisir une entrée de journal, car dans un AIS tel que QuickBooks, vous entrez les informations de transaction et , en arrière-plan, QuickBooks crée une entrée de journal qui est ajoutée à un fichier de transaction (l'équivalent d'un journal). Une fois les transactions du mois saisies, vous pouvez imprimer chacun des cinq journaux.
    4. Entrez les transactions suivantes à l'aide des écrans de saisie de données appropriés en fonction du type de transaction, tel qu'identifié à l'étape 3.
      un. 1er décembre Jack Simmons, le propriétaire, a versé un chèque de 500 000$ provenant de son compte personnel, qu'il a déposé sur un compte ouvert au nom de l'entreprise, pour démarrer l'entreprise.
      b. 1er décembre Il a loué un espace qui était auparavant utilisé par un magasin de chaussures et a fait le chèque no 100 de 9 000$ pour les six premiers mois de loyer.
      c. 2 décembre Il a payé 300$ pour l'installation et l'utilisation du téléphone (chèque no 101)
      d. 2 décembre Il a payé 150$ pour de la publicité dans le journal local (chèque no 102). Les publicités seront toutes diffusées en décembre.
      e. 2 décembre Il a acheté 500$ de fournitures de bureau (chèque no 103)
      f). 3 décembre Il a payé 300$ d'assurance pendant trois mois (décembre 2018, janvier et février 2019 en utilisant le chèque no 104).
      g. 4 décembre Il a acheté 800 paires de baskets à 40 dollars la paire, sur facture auprès de Nike (en utilisant le bon de commande no 301). Les délais de paiement étaient de 2/10, net 30. Supposons que le magasin de chaussures utilise le système d'inventaire perpétuel.
      h. 5 décembre Il a acheté 500 paires de chaussures habillées auprès de Footwear Corp. pour 20$ la paire (en utilisant le bon de commande no 302). Les conditions de paiement étaient 2/10, net 30
      je. 10 décembre Il a vendu 20 paires de baskets à 100 dollars la paire à une université locale, la Highland University (facture de vente numéro 2000) pour leur équipe de basket-ball. Les conditions de paiement étaient de 2/10 net 30.
      j. 11 décembre Il a vendu deux paires de chaussures habillées à 50 dollars la paire (facture de vente no 2001) à un organisme de bienfaisance local, U.S. Veterans, qui avait l'intention de les tirer au sort lors de l'un de leurs événements.
      k. 12 décembre Il a vendu pour compte à The Jenson Group 300 paires de chaussures habillées à 50$ la paire, destinées à être utilisées comme uniforme d'employé. Les conditions de paiement étaient de 2/10 net 30.
      l. 14 décembre Il a vendu au comptant deux baskets à 120$ chacune et une paire de chaussures à 60$.
      m. 14 décembre Il a payé le montant dû à Footwear Corp (chèque no 105)
      n. 17 décembre L'université Highland a retourné 2 paires de baskets qu'elle avait précédemment achetées sur facture.
      o. 18 décembre Il a reçu un chèque de la Highland University en paiement intégral de leur solde.
      p. 20 décembre Il a vendu au comptant à Charles Wilson trois paires de baskets à 120 dollars chacune et une paire de chaussures habillées à 60 dollars.
      q. 20 décembre Il a effectué un paiement partiel de 20 000$ à Nike (chèque numéro 106)
      r. 23 décembre J'ai reçu une facture de services publics de 400$ qui sera payée en janvier.
      s. 27 décembre A reçu un chèque du groupe Jenson d'un montant de 9 000$.
      t. 28 décembre Il a versé 2 000$ de son solde à Nike (chèque numéro 107)
    5. Générez et imprimez une balance d'essai. Utilisez les rapports QB pour imprimer ce rapport et d'autres rapports.
    6. Préparez et saisissez les entrées d'ajustement en fonction des informations suivantes, puis imprimez-les.
      • Il restait des fournitures de bureau d'une valeur de 100 dollars à la fin du mois de décembre.
      • Effectuez une saisie d'ajustement relative à l'assurance
      • Une facture supplémentaire de 100$ a été reçue par la poste pour les frais de services publics pour le mois de décembre et doit être payée au plus tard le 10 janvier 2019. Jack Simmons a l'intention de le payer en janvier.
    7. Générez et imprimez un solde d'essai ajusté.
    8. QuickBooks préparera automatiquement les entrées de clôture du journal.
    9. Imprimez les états financiers : le compte de résultat (identique au compte de profits et pertes) et le bilan.
    10. Imprimez les cinq journaux. Une fois les transactions du mois saisies, vous pouvez imprimer chacun des cinq journaux (journal général, journal des encaissements, journal des décaissements, journal des ventes, journal des achats).
    11. Imprimez le grand livre général et les livres secondaires des comptes clients et des comptes fournisseurs.
    12. Comparez les articles que vous avez imprimés à partir de QuickBooks à ceux que vous avez préparés manuellement. Le contenu doit être identique, bien que le format puisse être légèrement différent. Remarque : bien que les résultats soient les mêmes, le logiciel QuickBooks a effectué automatiquement de nombreuses étapes pour vous.

    Provoqueurs de pensée

    TP 1.

    LO 7.2 Pourquoi le compte des comptes clients dans le grand livre général doit-il correspondre au total de tous les comptes clients subsidiaires ?

    TP 2.

    LO 7.2 Pourquoi une entreprise utiliserait-elle un grand livre auxiliaire pour ses comptes clients ?

    TP 3.

    LO 7.2 Si un client devait 100$ à votre entreprise le premier jour du mois, puis qu'il a acheté 200$ de biens à crédit le 5 et vous a payé 50 dollars le 15, le solde final du client pour le mois indiquerait un montant (débit ou crédit) de combien ?