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5.5 : Résumé

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    5.1 Décrire et préparer les entrées de clôture pour une entreprise

    • Inscriptions de clôture : Les écritures de clôture préparent une entreprise pour la période suivante et éliminent le solde des comptes temporaires.
    • Objectif des écritures de clôture : Les écritures de clôture sont nécessaires car elles aident une entreprise à examiner l'accumulation de revenus au cours d'une période et à vérifier les chiffres de données trouvés sur le solde de vérification ajusté.
    • Comptes permanents : Les comptes permanents ne sont pas fermés et sont des comptes qui transfèrent des soldes vers la période suivante. Ils incluent les comptes de bilan, tels que les actifs, les passifs et les capitaux propres
    • Comptes temporaires : Les comptes temporaires sont fermés à la fin de chaque exercice comptable et incluent le compte de résultat, les dividendes et les comptes de synthèse des résultats.
    • Résumé des revenus : Le compte récapitulatif des revenus est un intermédiaire entre les revenus et les dépenses, et le compte des bénéfices non répartis. Il stocke toutes les informations de clôture des recettes et des dépenses, ce qui donne un « résumé » des revenus ou des pertes pour la période.
    • Enregistrement des écritures de clôture : Il y a quatre entrées de clôture : les revenus de clôture par rapport au résumé des revenus, les dépenses de clôture par rapport au résumé des résultats, le résumé des résultats de clôture des bénéfices non répartis et les dividendes de clôture des bénéfices
    • Publication des écritures de clôture : Une fois que toutes les écritures de clôture sont complètes, les informations sont transférées vers les comptes T du grand livre général. Les soldes des comptes temporaires afficheront un solde nul.

    5.2 Préparer un solde d'essai après la clôture

    • Solde de vérification après clôture : Le solde de vérification après clôture est préparé une fois que les écritures de clôture ont été enregistrées dans le grand livre. Ce solde d'essai inclut uniquement les comptes permanents.

    5.3 Appliquer les résultats de la balance d'essai ajustée pour calculer le ratio actuel et le solde du fonds de roulement, et expliquer comment ces mesures représentent la liquidité

    • Système de comptabilité de caisse ou de comptabilité d'exercice : Le système de comptabilité de trésorerie retarde la comptabilisation des recettes et des dépenses jusqu'à ce que les liquidités soient collectées, ce qui peut induire les investisseurs en erreur quant aux activités quotidiennes d'une entreprise. Le système de la comptabilité d'exercice permet de comptabiliser les recettes et les dépenses au cours de la période au cours de laquelle elles ont été gagnées ou engagées, ce qui permet une répartition uniforme des recettes et une gestion plus précise des opérations quotidiennes.
    • Bilan classé : Le bilan classifié décompose les actifs et les passifs en sous-catégories en se concentrant sur les classifications actuelles et à long terme. Cela permet aux investisseurs de voir la position de l'entreprise à court et à long terme.
    • Liquidité : La liquidité signifie qu'une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour payer ses factures à leur échéance. Être trop liquide peut signifier qu'une entreprise n'utilise pas ses actifs de manière efficace.
    • Fonds de roulement : le fonds de roulement indique l'efficacité avec laquelle une entreprise fonctionne. La formule est la différence entre les actifs courants et les passifs courants.
    • Ratio actuel : Le ratio actuel indique combien de fois une entreprise peut couvrir ses dettes. Il est obtenu en divisant les actifs courants par les passifs courants.

    5.4 Annexe : Compléter un cycle comptable complet pour une entreprise

    • Le cycle comptable complet est le processus par lequel les transactions sont enregistrées dans les registres comptables et sont finalement reflétées dans les soldes de la période de clôture des états financiers.
    • Cycle comptable complet pour une entreprise : Une entreprise de services suit le cycle comptable complet, en commençant par la formation de l'entité, en enregistrant toutes les écritures comptables nécessaires à ses transactions, en effectuant toutes les écritures comptables d'ajustement et de clôture requises, et en culminant lors de la préparation de tous les états financiers requis.

    Termes clés

    bilan classifié
    présente les informations relatives à votre bilan dans une structure plus informative, dans laquelle les catégories d'actifs et de passifs sont divisées en sections plus petites et plus détaillées
    fermeture
    ramener le compte à un solde nul
    fermeture d'une entrée
    prépare une société pour la période comptable suivante en apurant les soldes impayés de certains comptes qui ne devraient pas être transférés sur la période suivante
    ratio actuel
    actifs courants divisés par les passifs courants ; utilisés pour déterminer la liquidité d'une entreprise (capacité à faire face à des obligations à court terme)
    résumé des revenus
    intermédiaire entre les revenus et les dépenses, et le compte des bénéfices non répartis, stockant toutes les informations de clôture des revenus et des dépenses, résultant en un « résumé » des revenus ou des pertes pour la période
    actif incorporel
    actif ayant une valeur financière mais n'ayant aucune présence physique ; par exemple, les droits d'auteur, les brevets, le fonds de commerce et les marques
    liquidité
    capacité à convertir des actifs en espèces afin de répondre principalement à des besoins de trésorerie à court terme ou à des situations d'urgence
    investissement à long terme
    actions, obligations ou autres types de placements détenus pendant plus d'un cycle d'exploitation ou un an, selon la période la plus longue
    responsabilité à long terme
    dette réglée en dehors d'un an ou d'un cycle d'exploitation, selon la période la plus longue
    cycle de fonctionnement
    le temps qu'il faut à une entreprise pour utiliser ses liquidités afin de fournir un produit ou un service et de percevoir le paiement auprès du client
    compte permanent (réel)
    compte qui transfère des soldes vers la période suivante et comprend des comptes de bilan, tels que les actifs, les passifs et les capitaux propres
    solde d'essai après clôture
    balance d'essai préparée après enregistrement de toutes les entrées de clôture
    biens immobiliers, installations et équipements
    actifs corporels (ceux qui ont une présence physique) détenus pendant plus d'un cycle d'exploitation ou un an, selon la période la plus longue
    compte temporaire (nominal)
    compte clôturé à la fin de chaque exercice comptable et comprenant un compte de résultat, des dividendes et des comptes de synthèse des résultats
    fonds de roulement
    actifs courants moins passifs courants ; parfois utilisés comme mesure de la liquidité