16.8: 练习题

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多项选择

1。

LO 16.1 以下陈述中哪一项是错误的？

非现金活动应在应计制财务报表中报告。
来自经营活动的净现金流与正常的业务运营有关。
净收入通常等于经营活动的净现金流。
现金流量表是基本财务报表的重要组成部分。

2。

LO 16.2 这些交易中哪一项不属于现金流量表经营活动部分的现金流量的一部分？

信用购买库存
销售产品，以换取现金
购买设备时支付的现金
向员工支付工资

3。

LO 16.2 现金流量表各部分的正确顺序是哪个？

融资、投资、运营
运营、投资、融资
投资、经营、融资
运营、融资、投资

4。

LO 16.2 这些交易中哪一项将成为融资部分的一部分？

用现金购买的库存
销售产品，以换取现金
购买设备时支付的现金
向股东支付股息，以现金支付

5。

LO 16.2 这些交易中哪一项将成为运营部分的一部分？

购买的土地，有应付票据
销售产品，以换取现金
购买设备时支付的现金
向股东支付股息，以现金支付

6。

LO 16.2 这些交易中哪一项将成为投资部分的一部分？

购买的土地，有应付票据
销售产品，以换取现金
购买设备时支付的现金
向股东支付股息，以现金支付

7。

LO 16.3 当流动非现金运营资产增加时，对现金有什么影响？

现金增加的金额相同。
现金减少的金额相同。
现金减少了两倍。
现金不变。

8。

LO 16.3 流动负债增加时对现金有什么影响？

现金增加的金额相同。
现金减少的金额相同。
现金减少了两倍。
现金不变。

9。

LO 16.3 当流动非现金运营资产减少时，对现金有什么影响？

现金增加的金额相同。
现金减少的金额相同。
现金减少了两倍。
现金不变。

10。

LO 16.3 流动负债减少时对现金有什么影响？

现金增加的金额相同。
现金减少的金额相同。
现金减少了两倍。
现金不变。

11。

LO 16.3 以下哪项会触发间接操作部分的减法？

出售投资的收益
折旧费用
应收账款减少
应付债券减少

12。

LO 16.3 以下哪一项代表投资部分的现金来源？

出售投资
折旧费用
应收账款减少
应付债券减少

13。

LO 16.3 以下哪项将包含在融资部分中？

出售投资的亏损
折旧费用
应收票据增加
应付票据减少

14。

LO 16.4 如果期初现金等于 10,000 美元，期末现金等于 19,000 美元，那是真的？

运营现金流 9,000；投资现金流（3,500）；融资现金流（2,500）
运营现金流 4,500；投资现金流 9,000；融资现金流（4,500）
运营现金流 2,000；投资现金流（13,000）；融资现金流 2,000
以上都不是

15。

LO 16.5 以下哪一项是现金流灵活性的更强指标？

经营活动产生的现金流
现金流与销售比率
自由现金流
这三者都表明灵活程度相当

问题

1。

LO 16.1 作为四种基本财务报表之一，现金流量表起什么作用？

2。

LO 16.1 在净现金流为负的同一时期，公司是否有可能获得可观的净收入？解释一下。

3。

LO 16.2 现金流量表中报告了哪些类别的活动？这些部分以什么顺序呈现有关系吗？

4。

LO 16.2 描述三个经营活动的例子，并确定每个例子是收取的现金还是花费的现金。

5。

LO 16.2 描述三个投资活动的例子，并确定每个例子是收取的现金还是花费的现金。

6。

LO 16.2 描述三个融资活动的例子，并确定每个例子是收取的现金还是花费的现金。

7。

LO 16.3 解释用于编制现金流量表业务部分的两种方法之间的区别。这两种方法的结果如何比较？

8。

LO 16.3 当使用间接法编制时，为什么折旧是现金流量表运营部分的补充？

9。

LO 16.3 在使用间接法编制现金流量表的操作部分时，必须如何处理损益？为什么？

10。

LO 16.3 如果一家公司将出售资产的收益/（亏损）报告为损益表中净收益的一部分，并且已知出售之日这些资产的账面净值，则出售的现金收益金额是否可以为确定了吗？如果是这样，怎么办？

11。

LO 16.3 票据支付减少了现金，与长期债务有关。这些事实是否会自动导致它们被列为现金流量表融资部分的要素？解释一下。

12。

LO 16.4 净现金流是来自经营活动，还是投资和/或融资活动，有什么意义可以归因于吗？解释一下。

13。

LO 16.4 是否会有与经营、投资或融资活动有关的活动不在现金流量表的相应章节中报告？解释一下。如果一家公司有任何此类活动，如果有的话，如何在财务报表中报告这些活动？

14。

LO 16.5 自由现金流的计算为公司的现金流状况提供了什么见解？

15。

LO 16.6 为什么使用直接方法编制现金流量表的运营部分对会计师来说比编制资产负债表、损益表和留存收益表更具挑战性？

练习套装 A

EA 1。

LO 16.1 提供日记账分录以记录以下每项交易。对于每项交易，请确定交易是否代表现金来源（S）、现金用途（U），还是两者都不代表（N）。

向股东申报并支付了24,000美元的股息。
以面值发行普通股，现金 12,000 美元。
以16,000美元的价格出售了一块价值1万美元的土地。
购买了一辆公司卡车，应付票据为38,000美元。
从客户应收账款中收取了8,000美元。

EA 2。

LO 16.2 以下每项交易将包含在现金流量表的哪个部分？对于每种情况，请将现金流量表的相应部分确定为经营（O）、投资（I）、融资（F）或无（N）。（注意：有些交易可能涉及两个部分。）

已付广告费用
向股东支付股息
购买的商业设备
向买家出售商品
购买的工厂资产

EA 3。

向银行借钱作为商业贷款
宣布分红，将于明年支付
购买的库存股
购买了为期两年的保单
购买的工厂资产

EA 4。

LO 16.3 使用阿尔伯克基公司财务报表中的以下信息来确定营业净现金流（间接法）。

净收入为32.5万美元。累计折旧的变化（今年不出售折旧资产）26,200。出售公司卡车的损失为7,800美元。

EA 5。

LO 16.3 考虑到以下流动资产余额，应进行哪些调整来调节净收入与经营活动的净现金流（间接法）？

应收账款，年初为20,000美元。应收账款，年底为25,000。预付保险，年初12,000英镑。预付保险，年底9,000英镑。

EA 6。

LO 16.3 假设2018年的净收入为 12.2万美元，使用伯奇公司资产负债表中的以下信息来确定经营活动的净现金流（间接法）。

应收账款、预付保险、应付账款和应计负债分别为2018年12月31日：12,800美元、4,000美元、9,000美元、2,500美元。应收账款、预付保险、应付账款和应计负债分别为2017年12月31日：15,000美元、3,500美元、8,200美元、2,800美元。

EA 7。

LO 16.3 使用巧克力公司财务报表中的以下信息来确定营业净现金流（间接法）。

损益表项目：销售额为98,500美元。销售成本（62,000）。工资支出（18,000）。折旧费用（9,000）。净收入为9,500。资产负债表项目：应收账款增加2,000美元。商品库存减少了1,600。应付工资增加450。

EA 8。

LO 16.3 使用丹麦公司财务报表中的以下信息来确定营业净现金流量（间接法）。

净收入14.5万美元。折旧费用为16,500。出售土地的损失5,000。应收账款减少1,500。应付账款减少1,250。

EA 9。

LO 16.3 使用Eagle C ompany财务记录中的以下摘录来确定融资活动的净现金流。

收购了新的工厂资产18,000美元。从银行借款，应付票据40,000元。向股东申报并支付了15,000股息。

EA 10。

LO 16.3 使用Fruitcake C ompany财务记录中的以下摘录来确定投资活动的净现金流。

收购了新的工厂资产18,000美元。收取的投资资产利息为4,000美元。出售了用于商业的土地36,500个。

EA 11。

LO 16.3 使用格林纳达公司财务记录的以下摘录来确定经营活动的净现金流量和投资活动的净现金流量。

今年的净收入为158,750美元。今年购买了工厂资产 40,000 个。今年已售出35,000块土地。出售土地的原始成本为25,000美元。

EA 12。

LO 16.4 为以下现金流量表拼图提供缺失的信息。

来自经营活动的现金流量为60,000美元。来自投资活动的现金流量（28,500）。来自融资活动的现金流？。年初的现金为12,000美元。年底的现金为19,500美元。

EA 13。

LO 16.4 为以下现金流量表拼图提供缺失的信息。

来自经营活动的现金流量 $？。来自投资活动的现金流量为8,900美元。来自融资活动的现金流（25,000）。年初的现金为24,000美元。年底的现金为22,100。

EA 14。

LO 16.5 使用 Kirsten C ompany 现金流量表和其他财务记录中的以下摘录来确定公司的自由现金流。

现金流量表：来自经营活动的现金流13.5万美元减去来自投资活动的现金流量（50,000）加上来自融资活动的现金流量65,000美元。来自其他记录：现金资本支出为75,000美元，现金分红支付了15,000美元。

EA 15。

LO 16.5 使用富兰克林公司现金流量表和其他财务记录中的以下摘录来确定公司2018年和2017年的自由现金流。

来自2018年经营活动的现金流：222,000美元；2017年：20万美元；2018年投资活动的现金流：（33,000美元）；2017年：（35,000美元）；2018年来自融资活动的现金流：66,000美元；2017年：6万美元。两年资本支出占投资活动的50％，两年支付的现金分红为15,000美元。

EA 16。

LO16.5 以下是汉堡公司现金流量表和其他财务记录的摘录。

现金流量表：来自经营活动的现金流量100,000美元；来自投资活动的现金流量（50,000）；来自融资活动的现金流量（25,000）。来自其他记录：现金资本支出成本为20,000美元；现金分红支付22,500美元；销售收入221,000英镑；总资产为302,500美元。

计算公司的以下内容：

自由现金流
现金流与销售比率
现金流与资产比率

EA 17。

LO 16.6 使用Algona 公司财务报表中的以下摘录来确定2018年从客户那里收到的现金。

来自2018年12月31日的资产负债表：应收账款85,000美元。 2017 年 12 月 31 日：应收账款 10.5 万美元。来自2018年的损益表：销售额70万。

EA 18。

LO 16.6 使用哈克贝利公司财务报表中的以下摘录来确定2018年支付给供应商的库存现金。

来自2018年12月31日的资产负债表：库存74,000美元；应付账款55,000美元。 2017 年 12 月 31 日：库存 82,000 美元；应付账款 58,000 美元。摘自2018年损益表：销售成本52万美元。

练习套装 B

EB 1。

LO 16.1 提供日记账分录以记录以下每项交易。对于每项交易，请确定交易是否代表现金来源（S）、现金用途（U），还是两者都不代表（N）。

用现金支付了22,000美元的应付债券。
为应收票据收取了12,600美元的现金。
宣布向股东派发16,000美元的股息，将在将来支付。
向供应商支付了26,500美元，用于账户采购。
以18,000美元的现金购买了库存股。

EB 2。

向客户收取应收账款
发行普通股换取现金
已申报和已支付的股息
已付账款应付余额
以与购买的相同金额出售长期资产

EB 3。

购买了施乐公司的股票
购买办公用品
已发行的普通股
出售工厂资产以换取现金
出售设备换取现金

EB 4。

LO 16.3 使用哈姆林公司财务报表中的以下信息来确定营业净现金流（间接法）。

净收入113,750美元。累计折旧的变化（今年不出售折旧资产）9,800。出售投资的收益11,400。

EB 5。

LO 16.3 考虑到以下流动资产余额，应进行哪些调整来调节净收入与经营活动的净现金流（间接法）？

应付账款，年初为18,000美元。应付账款，年底28,000。应付工资，年初6,000美元。应付工资，年底为4,000美元。

EB 6。

LO16.3 假设2018年净收入为 22.5万美元，使用Indigo C ompany资产负债表中的以下摘录来确定经营活动的净现金流（间接法）。

应收账款、预付保险、应付账款、应计负债分别为2018年12月31日：33,000美元、17,000美元、19,000美元、11,700美元。 2017年12月31日的应收账款、预付保险、应付账款、应计负债分别为：31,500、18,000、19,500、11,000。

EB 7。

LO 16.3 使用Jumper C ompany财务报表中的以下信息来确定营业净现金流（间接法）。

损益表项目：销售额11.1万美元。销售成本（73,000）。工资支出（12,000）。折旧费用 (8,000)。净收入 18,000。资产负债表项目：应收账款减少3,500美元。商品库存增加了2,200。应付工资增加 925.

EB 8。

LO 16.3 使用肯塔基公司财务报表中的以下信息来确定营业净现金流（间接法）。

净收入17.6万美元。折旧费用为18,750美元。出售工厂资产的收益为15,000美元。应收账款增加12,000。应付账款减少5,500。

EB 9。

LO 16.3 使用Leopard C ompany财务记录中的以下摘录来确定投资活动的净现金流。

已收客户应收票据的款项为27,500美元。购买了工厂资产 19,000 个。从拥有的2,500只股票中获得股息收入。

EB 10。

LO 16.3 使用手稿公司财务记录中的以下信息来确定融资活动的净现金流。

已偿还银行贷款本金16,500美元。已发行普通股，面值为32,000股。宣布分红，明年将支付给股东9,000美元。

EB 11。

LO 16.3 使用肉豆蔻公司财务记录中的以下摘录来确定经营活动的净现金流和投资活动的净现金流量。

今年的净收入为83,700美元。今年购买了20,000块土地。今年出售的投资为31,500美元。出售的投资的原始成本为33,000美元。

EB 12。

LO 16.4 为以下现金流量表拼图提供缺失的信息。

来自经营活动的现金流为75,000美元。来自投资活动的现金流量13,300。来自融资活动的现金流量（33,000）。年初的现金？年底的现金为65,000美元。

EB 13。

LO 16.4 为以下现金流量表拼图提供缺失的信息。

来自经营活动的现金流为88,000美元。来自投资活动的现金流？。来自融资活动的现金流量（45,000）。年初的现金为77,000美元。年底的现金为11.3万美元。

EB 14。

LO 16.5 使用英迪拉公司现金流量表和其他财务记录中的以下摘录来确定公司的自由现金流。

现金流量表：来自经营活动的现金流98,700美元；来自投资活动的现金流量12.5万美元；来自融资活动的现金流量（16,500美元）。来自其他记录：现金资本支出为40,000美元，现金分红支付了12,000美元。

EB 15。

LO 16.5 使用博洛尼亚公司现金流量表和其他财务记录中的以下摘录来确定公司2018年和2017年的自由现金流。

来自经营活动的现金流、来自投资活动的现金流、2018年融资活动的现金流分别为：121,000美元、（56,000美元）、（12,000美元）。来自经营活动的现金流、来自投资活动的现金流、2017年融资活动的现金流分别为：11.4万美元、（40,000）、（15,000）。两年来，资本支出占投资活动的40％。两年支付的现金分红均为20,000美元。

EB 16。

LO16.5 以下是Camole C ompany现金流量表和其他财务记录的摘录。

来自现金流量表：来自经营活动的现金流量225,000美元。来自投资活动的现金流（75,000）。来自融资活动的现金流量61,500。来自其他记录：资本支出成本为14.4万美元。现金分红支付 36,000。销售收入 642,000。总资产为45万美元。

计算公司的以下内容：

自由现金流
现金流与销售比率
现金流与资产比率

EB 17。

LO 16.6 使用布朗斯通公司财务报表中的以下摘录来确定2018年从客户那里收到的现金。

来自2018年12月31日的资产负债表：应收账款25,000美元。 2017 年 12 月 31 日：应收账款 20,000 美元。来自2018年的损益表：销售额22万英镑。

EB 18。

LO 16.6 使用贾斯珀公司财务报表中的以下摘录来确定2018年支付给供应商的库存现金。

来自2018年12月31日的资产负债表：库存35,000美元；应付账款22,000美元。 2017 年 12 月 31 日：库存 31,000；应付账款 20,500 美元。摘自2018年损益表：销售成本175,900美元。

问题集 A

PA 1。

LO 16.2 提供日记账分录以记录以下每项交易。对于每种情况，还要确定*现金流量表的相应部分，以及** 该交易是否代表现金来源（S）、现金用途（U），还是两者都不代表（N）。

支付了 12,000 美元的应付账款
从客户那里收取了 6,000 美元
以面值24,000美元的现金发行普通股
向股东支付了6,000美元的现金股息
以 15,000 美元的价格向买家销售了商品
已支付当月的公用事业账单，1,500 美元

PA 2。

LO 16.3 使用Acorn C ompany财务报表中的以下信息来确定营业净现金流量（间接法）。

损益表项目：销售额为453,000美元。销售成本（359,000）。运营费用，折旧费用除外（65,000）。折旧费用 (8,000)。出售工厂资产损失（11,900）。净收入 9,100。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款29,500美元。应付账款 13,250。 2017 年 12 月 31 日：应收账款 26,500 美元。应付账款11,750。

PA 3。

LO 16.3 使用柏林公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

2018年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益：29,000美元、11,500美元、1,200美元、41,700美元、33,000美元、7,000美元、41,700美元。附加信息：净收入和已付股息分别为：5,800、4,000。 2017年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：24,000美元、12,000美元、1,000美元、37,000美元、1,800美元、30,000美元、5,200美元、37,000美元。

PA 4。

LO 16.3 使用椰子公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

现金、应收账款、库存、预付租金、应付账款分别为 201,000 美元、22,000 33,750 美元、6,000 美元、19,500 美元。附加信息：净收益、折旧费用分别为：55,000、11,500。现金、应收账款、库存、预付租金、应付账款分别为17.5万美元、21,500美元、2,000美元、28,750美元。

PA 5。

LO 16.3 使用迪比克公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

与2018年12月31日的资产负债表相比，与上一年相比有所变化：应收账款7,600美元、库存3,200美元、预付保险（2,000美元）、应付账款（4,000）、应付销售税1,900美元。来自2018年损益表：出售投资收益12,000美元，折旧费用26,500，净收益79,300。

PA 6。

LO 16.3 使用埃菲尔公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

损益表项目：销售额29.9万美元。销售成本（135,000）。运营费用，折旧费用除外（27,000）。折旧费用（17,000）。出售工厂资产的收益为16,500。净收入136,500。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款45,300。库存 1,600。应付账款 22,500。应计负债900. 2017 年 12 月 31 日：应收账款 43,400 美元。库存 1,800。应付账款 21,250。应计负债 1,150。

PA 7。

LO 16.3 对森林公司账户的分析显示，其土地账户有以下活动，为便于分析，添加了描述。出于现金流的目的，如何报告这两笔交易？请注意现金流量表的部分（如果适用），以及交易是否代表现金来源、现金使用或非现金交易。

土地物品：账户余额，年初22万美元。今年以现金购买了95,000块土地。今年购买土地，应付票据为75,000美元。账户余额，年底390,000。

PA 8。

LO 16.4 使用Zowleski C ompany财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

现金、应收账款、商品库存、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应付票据、普通股、留存收益、总负债和权益 2018 年 12 月 31 日：92,300 美元、22,000 美元、140,000 美元、18,500 美元、20,000、235 美元300、409,300。附加信息：2018年净收益，2018年折旧费用（累计折旧增加），购买的工厂资产（工厂资产增加），由票据融资，应付票据按工厂资产购买金额增加，应付票据减去本票据支付金额：28,400，4,000美元，30,000、30,000、14,500。现金、应收账款、商品库存、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应付票据、普通股、留存收益、总负债和权益 2017 年 12 月 31 日分别为：85,000 美元、22,900 美元、131,000、131,000、206900、367,900。

PA 9。

LO16.4 使用Yardley C ompany财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

损益表项目：销售额为455,000美元。销售商品的成本（221,500）。运营费用，折旧费用除外（58,600）。折旧费用（24,000）。出售工厂资产的收益为23,500。净收入 174,400 美元。资产负债表项目：2018年12月31日：现金321,450美元。应收账款 39,750。库存 33,000。应付账款 17,550。应计负债3,500。 2017 年 12 月 31 日：现金 133,500 美元。应收账款 36,500。库存 35,000。应付账款 19,550。应计负债 2,200。附加信息：工厂资产以40,000美元的价格出售；账面价值为16,500美元。申报并支付了25,000美元的股息。

PA 10。

LO16.4 使用Wickham C ompany财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

现金、应收账款、商品库存、土地、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：22.5 万美元、38,350、59,500 美元、150,000、160,000、583,850、29,100，15,500、45,000、494,250、583,850。附加信息：2018年净收益，2018年折旧费用，购买的土地，以现金换取现金而发行的股票，按面值计算，申报和支付的股息分别为：98,000、12,000、100,000、25,000,11,000。现金、应收账款、商品库存、土地、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：20万美元、35,350、58,200 美元、50,160,000、（37,000）、466,550、27,300，12,000、20,000、407,250、466,550。

PA 11。

LO16.4 使用钨公司财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

起始现金为18,444美元。净收入 36,500。折旧费用 11,000。应收账款变动（8,300）。库存变动 4,900。预付资产变动3,400。投资变动（不出售资产）10,000。应付账款变动450. 应付票据本金余额变动（无新贷款）（9,400）。普通股余额变化（由于股票发行）20,000。

PA 12。

LO 16.5 以下是与阿斯彭公司和佛手柑公司有关的财务信息的摘录。

阿斯彭公司经营活动产生的净现金流量为320,000美元。总资产 450,400 美元。净收入 300,000。销售收入 463,500。资本支出 120,750。股息支付 25,000。佛手柑公司经营活动产生的净现金流为486,900美元。总资产 62.5 万。净收入为550,200。销售收入 875,000。资本支出 250,000。股息支付 65,700。

计算两家公司的以下内容。比较您的结果。

自由现金流
现金流与销售比率
现金流与资产比率

PA 13。

LO 16.6 使用Fromera C ompany财务信息的以下摘录来编制2018年现金流量表（直接法）的运营部分。

2018 年损益表项目：销售额29.9万美元。销售商品的成本（13.5 万）。运营费用，折旧费用除外（27,000）。折旧费用（17,000）。出售工厂资产的收益为16,500。净收入136,500。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款（与销售有关）45,300美元。库存（与库存相关）1,600。应付账款（与库存有关）22,500。应计负债 (与其他费用有关) 900. 2017年12月31日：应收账款（与销售有关）43,400美元。库存（与库存相关）1,800。应付账款（与库存有关）21,250。应计负债（与其他支出相关）1,150。

PA 14。

LO 16.6 使用维克托利亚公司财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（直接法）。

2018年损益表项目：销售额为45.5万美元。销售商品的成本（221,500）。运营费用，折旧费用除外（58,600）。折旧费用（24,000）。出售工厂资产的收益为23,500。净收入 174,400 美元。资产负债表项目：2018年12月31日：现金321,450美元。应收账款 39,750。库存 33,000。应付账款 17,550。应计负债3,500。 2017 年 12 月 31 日：现金 133,500 美元。应收账款 36,500。库存 35,000。应付账款 19,550。应计负债 2,200。附加信息：工厂资产以40,000美元的价格出售；账面价值为16,500美元。申报并支付了25,000美元的股息。

PA 15。

LO 16.6 使用以下与勒克瑙公司有关的现金交易，使用直接法确定经营产生的现金流。

期初现金余额为122,000美元。从客户那里收取 33,000 美元。向股东支付了3,000美元的股息。支付了应付票据的利息4,750美元。从拥有的3500只股票中收取股息。通过出售土地收集了20,000美元的现金。已支付应付票据的本金 12,000。从发行股票中收取了40,000美元的现金。向供应商支付了29,400美元的商品。期末现金余额为169,350。

问题集 B

PB 1。

LO 16.2 提供日记账分录以记录以下每项交易。对于每种情况，还要确定：*现金流量表的相应部分，以及** 该交易是代表现金来源（S）、现金使用（U）还是两者都不是（N）。

重新收购了3万美元的库存股
以 20,000 美元的价格购买了库存
已发行面值4万美元的普通股
以 25,000 美元的价格购买了土地
向客户收取了22,000美元的应收账款
向应付银行的票据支付了33,000美元的本金

PB 2。

LO 16.3 使用格林纳达公司财务报表中的以下信息，编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

损益表项目：销售额28.6万美元。销售成本（159,000）。运营费用，折旧费用除外（77,500）。折旧费用（9,500）。出售投资的收益为14,200。净收入为54,200。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款16,500美元。应付账款 7,400 美元。 2017 年 12 月 31 日：应收账款 18,250 个。应付账款 8,800。

PB 3。

LO 16.3 使用檀香山公司财务报表中的以下信息，编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

2018年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：27.5万美元、143,000美元、8,500美元、220,000美元、285,000美元、21,500美元、426,500美元。附加信息：净收入、已支付的股息分别为：20,500、12,000。 2017年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：254,000美元、132,000美元、9,000美元、395,000美元、11.2万美元、270,000美元、13,000美元、395,000美元。

PB 4。

LO 16.3 使用地峡公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

现金、应收账款、库存、应付账款、应付工资分别为29.5万美元、45,300美元、92,200美元、23,000美元、1,700美元。附加信息：净收入、折旧费用：45,200、33,300。现金、应收账款、库存、应付账款、应付工资，分别为2017年12月31日的259,000美元、48,700美元、91,000美元、26,300美元、1,500美元。

PB 5。

LO 16.3 使用瞻博公司财务报表中的以下信息来编制201 8年现金流量表（间接法）的经营活动部分。

与2018年12月31日的资产负债表相比，与上一年度相比有所变化：应收账款4,000、库存（5,500）、预付保险4,000、应付账款3,000、应付销售税（200）。来自2018年损益表：出售土地亏损4,200美元，折旧费用17,250美元，净收入22,222美元。

PB 6。

LO 16.3 使用皮划艇公司财务信息的以下摘录来编制 2018年现金流量表（间接法）的运营部分。

损益表项目：销售额777,000美元。销售成本（555,000）。运营费用，折旧费用除外（22,000）。折旧费用（44,000）。出售工厂资产损失（11,000）。净收入 14.5 万。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款63,300。库存 2,400。应付账款 35,000。应计负债 2,100。 2017 年 12 月 31 日：应收账款 63,000。库存 2,800。应付账款 37,400。应计负债 2,650。

PB 7。

LO 16.3 对Longmind Company账目的分析显示，设备有以下活动，并为分析清晰起见，添加了描述。出于现金流的目的，如何报告这两笔交易？请注意现金流量表的部分（如果适用），以及交易是否代表现金来源、现金使用或非现金交易。

设备项目：账户余额，年初为88,000美元；今年以现金购买设备29,500美元；今年购买设备，应付票据为34,750美元；账户余额，年底为152,250美元。

	装备
账户余额，年初	88,000 美元
• 今年以现金购买设备	29,500
• 今年购买设备，需付票据	34,750
账户余额，年底	152,250

PB 8。

LO 16.4 使用斯特恩公司财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

现金、应收账款、商品库存、土地、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应付票据、普通股、留存收益、总负债和权益 2018 年 12 月 31 日：121,000 美元、37,200 美元、120 美元、304,000 美元、49,200 美元、30,500 美元000、264,500、497,200。附加信息：2018年净收益、2018年折旧费用（累计折旧增加）、购买的工厂资产（工厂资产增加）、由票据融资、应付票据按工厂资产购买金额增加、应付票据分别减少本金支付额：3,400、21,000、50,000、50,000、14,500。现金、应收账款、商品库存、土地、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应付票据、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：101,000 美元、35,3000、128,700、254,000 美元、（64,000）、455,000、19,900、144,000、30000、261,100、455,000。

PB 9。

LO 16.4 使用Unigen 公司财务信息的以下摘录来编制 2018年现金流量表（间接法）的运营部分。

2018 年损益表项目：销售额77.7万美元。销售成本（555,000）。运营费用，折旧费用除外（22,000）。折旧费用（44,000）。出售工厂资产的损失（11,000）。净收入14.5万美元。资产负债表项目：2018年12月31日：现金429,850美元。应收账款 63,300。库存 2,400。应付账款 35,000。应计负债 2,100。 2017 年 12 月 31 日：现金 228,700 美元。应收账款 63,000 美元。库存 2,800。应付账款 37,400。应计负债2,650。附加信息：工厂资产以22,000美元的价格出售；账面价值为33,000美元。申报并支付了18,000美元的股息。

PB 10。

LO 16.4 使用以下山区公司财务信息摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

现金、应收账款、商品库存、投资、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：100,000、19,000、29,000、132,000、90,000、(37,000)、333,000、12100、2,400、81,000、237,500、333,000。附加信息：2018年的净收益（亏损）、2018年的折旧费用、购买的投资、以现金发行的普通股、按现金面值计算、申报和支付的股息分别为：（5,700）、14,000、12,000、18,000、8,000。现金、应收账款、商品库存、投资、工厂资产、累计折旧、总资产、应付账款、应计负债、普通股、留存收益、总负债和权益分别为：93,000 美元、18,000、31,500、120,000、90,000、（23,000）、329,500、13,400、1,900、63,000、251,200、329,500。

PB 11。

LO 16.4 使用OpenAir 公司财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（间接法）。

起始现金12万美元。净收入 87,500 美元。折旧费用 22,000。应收账款变动8,900美元。库存变动（6,500）。预付资产变动2,400。投资变动（不出售资产）30,000。应付账款变动（800）。应付票据本金余额变动（无新贷款）（21,000）。普通股余额变化（由于股票发行）36,000。

PB 12。

LO 16.5 以下显示了与斯坦威尔公司和索德斯公司有关的财务信息的摘录。

斯坦威尔公司经营活动产生的净现金流13.8万美元。总资产 272,000。净收入 35,000。销售收入 385,000。资本支出 28,000。股息支付 17,000。 Thodes Company 来自经营活动的净现金流量为115,000美元。总资产 350,000。净收入 32,000。销售收入 250,000。资本支出 60,000。股息支付 13,000。

计算两家公司的以下内容。比较您的结果。

自由现金流
现金流与销售比率
现金流与资产比率

PB 13。

LO 16.6 使用斯旺西公司财务信息的以下摘录来准备2018年现金流量表（直接法）的运营部分。

2018 年损益表项目：销售额77.7万美元。销售成本（555,000）。运营费用，折旧费用除外（22,000）。折旧费用（44,000）。出售工厂资产的损失（11,000）。净收入14.5万美元。资产负债表项目：2018年12月31日：应收账款（与销售有关）63,300。库存（与库存相关）2,400。应付账款（与库存有关）35,000。应计负债（与其他费用有关）2,100。 2017年12月31日：应收账款（与销售有关）63,000美元。库存（与库存相关）2,800。应付账款（与库存有关）37,400。应计负债（与其他支出有关）2,650。

PB 14。

LO 16.6 使用斯瓦希利亚公司财务信息的以下摘录来编制2018年的现金流量表（直接法）。

PB 15。

LO 16.6 使用以下与Warthoff Company 相关的现金交易，使用直接法确定经营产生的现金流。

期初现金余额为45,000美元。从客户那里收取 24,500 美元。向股东支付了5,000美元的股息。支付了应付票据的利息 3,200。从拥有的1,800只股票中收取股息。通过出售土地收集了15,000美元的现金。应付票据的痛苦本金支付18,800美元。通过发行股票收取了25,000美元的现金。向供应商支付了31,000美元的商品。期末现金余额为53,300。

发人深省的人

TP 1。

LO 16.2 使用 美国证券交易委员会网站上的 EDGAR（电子数据收集、分析和检索系统）搜索工具，为你想要的公司找到最新的 10-K 表格分析。提交一份简短的备忘录，提供以下信息：

您选择的公司的名称和股票代码
公司现金流量表中的以下信息：
1. 来自经营活动的现金流量
2. 来自投资活动的现金流量
3. 来自融资活动的现金流量
公司 10-K 表格的网址，用于准确验证您的答案

TP 2。

LO 16.3 使用电子表格和米尼奥拉公司财务报表中的以下财务信息来构建自动计算净营业现金流的模板。它应该适合用于编制201 8年现金流量表（间接法）的运营部分。

2018年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应付账款、普通股、留存收益、总负债和权益：57,000美元、12,500美元、1,500、71,000、2,700、39,000、29,3000、71,000美元。附加信息：净收入，已支付的股息：7,000、4,000。 2017年12月31日，现金、应收账款、预付资产、总资产、应付账款、普通股、留存收益、总负债和权益：42,000美元、15,000美元、1,100美元、58,100美元、1,800美元、30,000美元、26,300美元、58,100美元。

TP 3。

LO 16.3 考虑一下，如果你是一家公司的首席财务官，尽管该公司报告了可观的正净收入，但该公司仍在努力维持正现金流，但有朝一日你可能会面临的困境。也许问题如此严重，以至于往往没有足够的现金来支付普通的业务开支，例如公用事业、工资和对供应商的付款。回想起来，假设你被要求向董事会传达贵公司的年度以及你对公司未来的愿景。写一份备忘录，表达你对公司过去的经验和当前前景的见解。请注意，任务面临的挑战是保持你的诚信不变，同时尽可能积极地调整局势。你怎么能设想这种情况会变成一个成功的故事？

TP 4。

LO 16.4 使用 美国证券交易委员会网站上的 EDGAR（电子数据收集、分析和检索系统）搜索工具，为你想要的公司找到最新的 10-K 表格分析。选择一家公司并提交一份简短的备忘录，其中提供以下信息：

您选择的公司的名称和股票代码。
对公司现金流量表中两个项目的描述：
- 根据你对现金流的了解，你期望在报表中报告一个熟悉的项目
- 根据你对现金流的了解，有一件你没想到会出现在报表上的不熟悉项目
公司 10-K 表格的网址，用于准确验证您的答案

TP 5。

LO 16.5 如果你有 100,000 美元可供投资，你会选择向哪家公司投资？根据提供的数据，通过分析自由现金流来支持你的答案，并在你的决定中包括你选择使用的任何其他理由。

Aswan Company 来自现金流量表：来自经营活动的现金流 88,000。来自投资活动的现金流（30,000）。来自融资活动的现金流量58,000。来自其他记录：资本支出费用为30,000美元。现金分红支付 32,000 美元。销售收入 326,000。净收入为65,000美元。总资产为15万元。来自现金流量表的梅里克公司：来自经营活动的现金流146,500。来自投资活动的现金流（50,000）。来自融资活动的现金流量（24,750）。来自其他记录：资本支出费用为50,000美元。现金分红支付 52,000 美元。销售收入 542,000。净收入 160,500。总资产为35万美元。