7.4: 准备子分类账

Last updated
Save as PDF

Page ID: 201398

$ \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } $ $ \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} $$\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $\newcommand{\id}{\mathrm{id}}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$ $ \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}$ $ \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}$ $ \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}$ $ \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}$ $ \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}$ $ \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}$ $ \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}$ $ \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}$$\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}$

既然你已经看过四本特别期刊和两本特殊账本，是时候把所有部分拼凑在一起了。

将Store Inc. 的以下交易记录在特殊日记账中，并过账到提供的总账中。同时发布到提供的辅助分类账中。期初账户余额如下所示。使用永续库存法和总库存法处理销售条款。

首先，通过创建相关的日记账和子分类账来手动输入这些交易记录。然后使用 QuickBooks 输入它们。

期初余额。现金，3,116 美元。应收账款，3,576。预付保险，130。库存，8,917。应付账款，6,382美元。股票，5,000。留存收益，4,357。

Store Inc. 的交易

1 月 2 日	开具了 1 月份商店租金的支票 #629: $350.00
1 月 3 日	收到了 PB&J 开具的支票，用以支付 12 月份的信用卡销售，915.00 美元
1 月 4 日	向 D & D 开具了 #630 支票，用于支付 12 月份购买的款项，信用额度为 736.00 美元
1 月 5 日	以328.00美元的价格向琼斯公司出售了货物，发票编号为234（注意：COGS 为 164 美元）
1 月 6 日	以 4,300.00 美元的价格从 BSA 购买了商品，第 71 号采购订单，条款：2/10，净额/30
1 月 8 日	以2,100美元的价格向 Black & White Inc. 出售商品，发票编号235，条款：1/10，净额/30（注意：COGS 为 1,050 美元）
1 月 9 日	为今天收到的电话账单开具了 #63 支票，72.00 美元
1 月 10 日	已开具支票 #632 以全额支付 BSA，PO #71。
1 月 15 日	已收到 Black & White, Inc. 的全额付款，发票编号 235
1 月 20 日	从 D ow John 购买了商品，在 30 天内支付 525.00 美元，采购订单编号为 72
1 月 26 日	向陶氏约翰退回了与采购订单 #72 相关的 100 美元商品
1 月 31 日	本月创纪录的现金销售额为3,408美元（注意：COGS为1,704美元）
1 月 31 日	认识到一半的预付保险已经用完

表 7.2

使用销售日记账、采购日记账、现金收入日记账、现金支出日记账和普通日记账记录所有交易，并过帐到应收账款和应付账款子分类账中。然后准备一份应收账款明细表和一份应付账款明细表。

现金收据日记账解决方案，第 65 页。十二列，从左至右标记：日期、发票编号、描述、现金借方、销售折扣借方、参考资料、应收账款贷方、销售贷方。最后四列标题为 “其他账户：账号”、“勾号”、“借方”、“贷方”。第一行：2019 年 1 月 3 日；234；PB&J；915；空白；空白；空白；空白；空白；空白；空白。第二行：2019 年 1 月 15 日；空白；黑白；2,079；21；空白；2,100；空白；空白；空白；空白。第三行：2019 年 1 月 31 日；空白；1 月现金销售额；3,408；空白；空白；空白；3,408；501；空白；1,204；空白。第四行：空白；空白；空白；空白；空白；空白；空白；空白；106；空白；1,204。第五行：空白；空白；总计；6,402；21；空白；3,015；3,408；空白；空白；1,204；1,204。

解释：

1 月 3 日	该公司收到了PB&J的付款；因此，记录了现金收据。
1 月 15 日	如果在折扣期内付款，该公司将收到1月8日出售的带有信贷条款的商品的付款。款项是在折扣期内收到的。
1 月 31 日	记录现金销售额。

总账解决方案，119。四列，从左到右标记：日期、描述、参考资料、借方、贷方。参赛作品一：2019年1月26日。应付账款；道琼斯指数；参考文献 200；借方 100。商品库存；参考文献 106；信用额度 100。解释：“记录缺陷商品的退货（陶氏约翰美联社编号115）。” 参赛作品二：2019年1月31日；保险费用；参考文献504；借记65。预付保险；参考文献 105；信用额度 65。解释：“记录预付保险的到期。”

解释：

1 月 26 日	该公司退回先前购买的商品（库存）。由于公司使用永久方法，因此将贷记入库存。
1 月 31 日	进行了调整分录，以确认先前已预付的当月的保险费用。

销售杂志，第143页。六列，从左至右标记：日期、发票编号、借记账户、账号、应收账款 DR Sales CR、销售成本 DR Inventory CR。第一行：1 月 5 日；234；Jones Co；JC1；328；164。第二行：1 月 8 日；235；Black & White Inc.；BW1；2,100；1,050。第三行：A/R DR 销售总额：2,428；总销售成本 DR 库存 CR：1,214。

解释：

1 月 8 日

记录信用销售额

现金支出日记账，第 102 页，其他账户。十一列，从左到右标记为：日期、支票号码、收款人、现金 CR、Ref.、应付账款（或其他账户）DR、购买折扣 CR、账号、复选标记、DR、CR。第一行：2019年1月1日；支票号码629；租金；现金抵免 350；账号 535，借方 350。第二行：2019 年 1 月 4 日；支票编号 630；D&D；现金抵免 736；参考 D1218；美联社借记 736。第三行：2019年1月9日；支票号码631；电话；现金信用额度 72；账号 545；借记 72。第四行：2019年1月10日；支票编号632；BSA；现金抵免 4,214；美联社借记卡 4,300；PD 信用额度 86；借方 422。借记 = 5,458。积分 = 5,458。现金抵免总额：5,372。美联社借记总额：5,036。警局积分总额：86。借记总额为422。

解释：

1 月 2 日	本月的租金已支付。
1 月 4 日	对上个月在账户上购买的库存进行付款。
1 月 9 日	支付了电话账单。
1 月 10 日	已为之前在账户上购买的库存付款。付款安排有信贷条款；发票在允许的时间内支付，折扣已获得。

购买日记，第 54 页。五列，从左至右标示：日期、采购订单编号、贷记账户、账号、借记库存贷方 AP。第一行：2019 年 1 月 6 日；PO 71；BSA：账号 110；DP 信用额度 AP 4,300。第二行：2019年1月20日；PO 72；道琼斯指数；账号115；DP Credit AP 525。 DP 信贷总额 AP：4,825。

解释：

1 月 6 日	库存是通过账户购买的。
1 月 20 日	库存是通过账户购买的。

在月底，之前的每个日记账总额都将过帐到总账中的相应账户，任何个人账户的过帐，例如租金费用（1 月 2 日交易）也将过帐到总账中。请注意，公司使用的每个账户在总账中都有自己的账户部分。

总账解决方案，账户：普通股，编号301。 2019 年 1 月 1 日；期初余额抵免额为 5,000。账户：留存收益，数字350。 2019 年 1 月 1 日；期初余额抵免额为 4,357。账户：销售额，编号401。 2019 年 1 月 1 日；期初余额抵免额为 2428 美元。 2019 年 1 月 13 日；销售日志；参考 SJ 24；信用额度 2,428；余额积分 5,836。账户：销售折扣，编号410。 2019 年 1 月 1 日；期初余额 0。 2019 年 1 月 15 日；普通期刊；参考 GJ 119；借方 65；余额借方 65。账户：销售成本，编号501。 2019 年 1 月 31 日；销售日志；参考 SJ 24；借方 1,214；余额借方 1,214。 2019 年 1 月 31 日；现金收据；参考 CR 65；借方 1,704；余额借方 2,918。账户：保险费用，编号521。 2019 年 1 月 1 日；期初余额 0。 2019 年 1 月 15 日。普通期刊；参考 GJ 119；借方 65；余额借方 65。账户：租金费用，编号535。 2019 年 1 月 1 日；期初余额 0。 2019 年 1 月 31 日。现金支出；参考 CD 18；借方 350；余额借方 350。账户：公用事业费用，编号545。 2019 年 1 月 1 日；期初余额 0。 2019 年 1 月 31 日。现金支出；参考 CD 18；借方 72；余额借方 72。

应收账款子账本解决方案，PB&J。2018 年 12 月 20 日；销售日志，参考文献 23，借方 2,661，余额借方 2,661。 2019 年 1 月 3 日；现金收据，参考 CR，Credit 915。琼斯公司 2019 年 1 月 1 日；销售日志，参考 SJ 24，借方 328，余额借方 328。 Black & White, Inc.，2019 年 1 月 8 日；《销售杂志》，参考 SJ 24，借方 2,100，余额借方 2,100。 2019 年 1 月 15 日；现金收据，参考 CR，Credit 2,100。 Tiny Tim's Inc. 2018 年 12 月 15 日；《销售日志》，参考文献 23，借方 2,661，余额借方 2,661。

如果您在总账中勾选应收账款，则会看到余额为2,989美元，应付账款中的余额为6,071美元。如果数字不匹配，我们必须找出错误在哪里，然后进行修复。

保留附属账本的目的是为了准确和高效。它们帮助我们保持准确的记录。由于应收账款子分类账的总额必须与应收账款总账账户中显示的余额一致，因此该系统可以帮助我们发现错误。由于使用分类账进行簿记比美国更古老，因此这是一种巧妙的方法，可以仔细检查，而不必实际做两次。它为记录保存提供了内部控制。如今，计算机化会计信息系统使用相同的方法来存储和汇总金额，但花费的时间要少得多。