7.4: 准备子分类账
既然你已经看过四本特别期刊和两 本特殊账本,是时候把所有部分拼凑在一起了。
将Store Inc. 的以下交易记录在特殊 日记账中,并过账到提供的总账中。 同时发布到提供的 辅助分类账中。 期初账户余额如下所 示。 使用永续库存法和总库存法 处理销售条款。
首先,通过创建 相关的日记账和子分类账来手动输入这些交易记录。 然后使用 QuickBooks 输入它们。
Store Inc. 的交易
1 月 2 日 | 开具了 1 月份商店租金的支票 #629: $350.00 |
1 月 3 日 | 收到了 PB&J 开具的支票,用以支付 12 月份的信用卡销售,915.00 美元 |
1 月 4 日 | 向 D & D 开具了 #630 支票,用于支付 12 月份购买的款项,信用额度为 736.00 美元 |
1 月 5 日 | 以328.00美元的价格向 琼斯公司出售了货物,发票编号为234(注意:COGS 为 164 美元) |
1 月 6 日 | 以 4,300.00 美元的价格从 BSA 购买了商品,第 71 号采购订单,条款:2/10,净额/30 |
1 月 8 日 | 以2,100美元的价格向 Black & White Inc. 出售商品,发票编号235,条款:1/10, 净额/30(注意:COGS 为 1,050 美元) |
1 月 9 日 | 为今天收到的 电话账单开具了 #63 支票,72.00 美元 |
1 月 10 日 | 已开具支票 #632 以全额支付 BSA,PO #71。 |
1 月 15 日 | 已收到 Black & White, Inc. 的全额付款,发票编号 235 |
1 月 20 日 | 从 D ow John 购买了商品,在 30 天内支付 525.00 美元,采购订单编号为 72 |
1 月 26 日 | 向陶氏约翰退回了与采购订单 #72 相关的 100 美元 商品 |
1 月 31 日 | 本月创纪录的现金销售额为3,408美元(注意:COGS为1,704美元) |
1 月 31 日 | 认识到一半的 预付保险已经用完 |
表 7.2
使用销售日记账、采购日记账、现金收入 日记账、现金支出日记账和 普通日记账记录所有交易,并过帐到应收账款和应 付账款子分类账中。 然后准备一份 应收账款明细表和一份应付账款明细表。
解释:
1 月 3 日 | 该公司收到了PB&J的 付款;因此,记录了现金收据。 |
1 月 15 日 | 如果在折扣期 内 付款,该公司将收到1月8日出售的带有信贷条款的商品的付款。 款项是在 折扣期内收到的。 |
1 月 31 日 | 记录现金销售额。 |
解释:
1 月 26 日 | 该公司退回先前购买的 商品(库存)。 由于公司 使用永久方法,因此将贷记入库存。 |
1 月 31 日 | 进行了调整分录, 以确认 先前已预付的当月的保险费用。 |
解释:
1 月 8 日 | 记录信用销售额 |
解释:
1 月 2 日 | 本月的租金已 支付。 |
1 月 4 日 | 对上个月在账户上购买的 库存进行付款。 |
1 月 9 日 | 支付了电话 账单。 |
1 月 10 日 | 已为之前在账户上 购买的库存付款。 付款安排有信贷 条款;发票在允许的时间内支付, 折扣已获得。 |
解释:
1 月 6 日 | 库存是通过 账户购买的。 |
1 月 20 日 | 库存是通过 账户购买的。 |
在月底,之前的每个日记账总额都将过 帐到总账中的相应账户,任何 个人账户的过帐,例如租金费用(1 月 2 日 交易)也将过帐到总账中。 请注意,公司使用的 每个账户在 总账中都有自己的账户部分。
如果您在总账中勾选应收账款,则会看到 余额为2,989美元,应付账款中的余额 为6,071美元。 如果数字不匹配,我们必须找出错误 在哪里,然后进行修复。
保留附属账本的目的是为了准确和 高效。 它们帮助我们保持准确的记录。 由于应收账款子分类账的 总额必须与 应收账款总账 账户中显示的余额一致,因此该系统可以帮助我们发现错误。 由于使用 分类账进行簿记比美国更古老,因此这是一种巧妙的方法,可以 仔细检查,而不必实际做两次。 它 为记录保存提供了内部控制。 如今, 计算机化会计信息系统使用相同的方法来 存储和汇总金额,但花费的时间要少得多。