14.7：现金流量表
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净利润或亏损是衡量公司财务业绩的一种衡量标准。 但是，债权人和投资者也对企业产生多少现金及其使用方式非常感兴趣。 现金流量表是流入和流出公司的资金的摘要，是用于评估特定时期（通常是一年）现金来源和使用的财务报表。 所有上市公司都必须在向股东提交的财务报告中包括现金流量表。 现金流量表跟踪公司的现金收入和现金支付。 它为财务经理和分析师提供了一种识别现金流问题和评估公司财务可行性的方法。
使用损益表和资产负债表数据，现金流量表将公司的现金流分为三组：
- 经营活动产生的现金流：与公司商品或服务生产有关的现金流
- 来自投资活动的现金流：与购买和出售固定资产有关的现金流
- 来自融资活动的现金流：与债务和股权融资有关的现金流
表14.3列出了美味甜点的2018年现金流量表。 它表明，该公司的现金和有价证券比去年有所增加。 在这一年中，该公司创造了足够的现金流，以增加库存和固定资产，减少应付账款、应计账款、应付票据和长期债务。
| 美味甜点的现金流量表 | ||
|---|---|---|
| 美味甜点有限公司 | ||
| 2018 年现金流量表 | ||
| 经营活动产生的现金流 | ||
| 税后净利润 | 27,175 美元 | |
| 折旧 | 1,500 | |
| 应收账款减少 | 3,140 | |
| 库存增加 | (4,500) | |
| 应付账款减少 | (2,065) | |
| 应计额减少 | (1,035) | |
| 经营活动提供的现金 | 24,215 美元 | |
| 来自投资活动的现金流 | ||
| 固定资产总额增加 | （5,000 美元） | |
| 用于投资活动的现金 | （5,000 美元） | |
| 来自融资活动的现金流 | ||
| 应付票据减少 | （3,000 美元） | |
| 长期债务减少 | (1,000) | |
| 融资活动使用的现金 | （4,000 美元） | |
| 现金和有价证券的净增加 | 15,215 美元 | |
表 14.3
概念检查
- 现金流量表的目的是什么？
- 为什么现金流成为衡量公司财务状况的重要指标？
- 你可以从本章中引用哪些情况来支持你的答案？