Skip to main content
Global

16.0: مقدمة لبيانات التدفقات النقدية

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    193404

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    تركز معظم عمليات المحاسبة المالية على المحاسبة على أساس الاستحقاق، والتي تعكس الإيرادات المكتسبة، بغض النظر عما إذا كانت تلك الإيرادات قد تم جمعها أم لا، والتكاليف ذات الصلة التي ينطوي عليها إنتاج تلك الإيرادات، سواء تم دفع تلك التكاليف أم لا. ومع ذلك، فإن التركيز الأحادي على الإيرادات والنفقات المتراكمة، دون النظر إلى التأثير النقدي لهذه المعاملات، يمكن أن يعرض للخطر قدرة مستخدمي البيانات المالية على اتخاذ قرارات مستنيرة.

     

    صورة لفاتورة بقيمة 100 دولار مقطوعة إلى أجزاء.
    الشكل 16.1 النقد. (الائتمان: تعديل «المال» بواسطة «الإعفاءات الضريبية» /Flickr، CC BY 2.0)

    يقول بعض المستثمرين أن «النقد هو المفتاح»، مما يعني أنهم يعتقدون أن التدفق النقدي للشركة أكثر أهمية من صافي دخلها في تحديد فرص الاستثمار. تفلس الشركات بسبب نفاد السيولة. يجب أن يكون مستخدمو البيانات المالية قادرين على تطوير صورة عن مدى نجاح صافي دخل الشركة في توليد النقد ومصادر واستخدامات أموال الشركة. من بيان التدفقات النقدية، يصبح من الممكن التوفيق بين الدخل في بيان الدخل والنقد الذي تم إنشاؤه بالفعل خلال نفس الفترة. إن امتلاك النقد وحده ليس مهمًا، ولكن مصدر النقد واستخدامه مهمان أيضًا، وتحديدًا من أين يأتي النقد. إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا من العمليات (بيع المنتجات والخدمات)، فهذا أمر إيجابي. إذا كانت الشركة لديها أموال نقدية فقط أثناء حصولها على قروض وبيع الأصول، فيجب على المرء توخي الحذر في تحليلها.