Skip to main content
Global

12.5: تسجيل المعاملات المتكبدة في إعداد كشوف المرتبات

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    193610

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    هل سبق لك أن نظرت إلى راتبك وتساءلت أين ذهبت كل الأموال؟ حسنًا، لم تختف؛ تم استخدام الأموال للمساهمة في المدفوعات المالية المطلوبة والاختيارية لمختلف الكيانات.

    يمكن أن تكون الرواتب واحدة من أكبر النفقات والالتزامات المحتملة للأعمال التجارية. تشمل التزامات الرواتب رواتب الموظفين وأجورهم، والخصومات من الضرائب والمزايا ومساهمات صاحب العمل. في هذا القسم، نوضح عناصر كشوف المرتبات وإدخالات دفتر اليومية المطلوبة.

    تعويضات الموظفين والخصومات

    كموظف يعمل في شركة، تتلقى تعويضًا عن عملك. يمكن أن يكون هذا الأجر راتبًا شهريًا أو أجرًا بالساعة يتم دفعه بشكل دوري. يعتبر المبلغ الذي حصل عليه الموظف قبل حدوث أي تخفيضات في الأجور الدخل الإجمالي (الأجر). تشمل هذه التخفيضات الخصومات اللاإرادية والطوعية. يعتبر الرصيد المتبقي بعد الخصومات صافي الدخل (الأجر)، أو «الدفع المنزلي». الأجر المقبوض هو ما يتلقاه الموظفون ويودعون في حساباتهم المصرفية.

    الاستقطاعات اللاإرادية

    الاستقطاعات غير الطوعية هي استقطاعات لا يتحكم فيها صاحب العمل ولا الموظف وهي مطلوبة بموجب القانون.

    تعتبر ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية والمحلية خصومات غير طوعية. تختلف ضرائب الدخل المفروضة لكل موظف وتستند إلى نموذج W-4 الخاص بهم، وهو شهادة بدل اقتطاع الموظف. سيقوم الموظف بملء حالته الاجتماعية وعدد البدلات المطلوبة وأي مبالغ تخفيض إضافية. سيستخدم صاحب العمل هذه المعلومات لتحديد مبلغ اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية من كل راتب. قد يستخدم اقتطاع ضريبة الدخل الحكومية أيضًا معلومات W-4 أو شهادة اقتطاع الولاية. يمكن تحديد المبالغ المقتطعة من ضريبة الدخل الفيدرالية ومبالغ اقتطاع ضريبة الدخل الحكومية من خلال جداول الضرائب التي تنشرها سنويًا دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) (انظر الشكل 12.15) والمكاتب الحكومية للولاية، على التوالي. على الرغم من ذلك، لا تتطلب بعض الولايات اقتطاع ضريبة الدخل، لأنها لا تفرض ضريبة دخل حكومية. يتم الاحتفاظ بالتزامات الدخل الفيدرالية والولائية في حسابات مستحقة الدفع حتى يتم صرفها للهيئات الحكومية التي تدير عملية الامتثال الضريبي لكيان حكومي معين.

    يُظهر جدول من خدمة الإيرادات الداخلية المبالغ المقتطعة لنطاقات الرواتب الشهرية للأشخاص الذين يتقدمون بشكل فردي في عام 2018.
    الشكل 12.15 جدول اقتطاع ضريبة شريحة الأجور: الأشخاص العزاب (2017). هذه هي مبالغ اقتطاع الضرائب الشهرية التي أوصت بها مصلحة الضرائب الأمريكية للأجور التي حصل عليها الأشخاص العزاب في عام 2017. (الائتمان: «الدليل الضريبي لصاحب العمل» من قبل دائرة الإيرادات الداخلية بوزارة الخزانة، الملكية العامة)

    على الرغم من أن اقتطاع ضريبة الدخل المحلية ليس أمرًا شائعًا، إلا أنه يتم تطبيقه على أولئك الذين يعيشون أو يعملون داخل ولاية قضائية لتغطية التعليم والخدمات الاجتماعية وصيانة المنتزهات وإنفاذ القانون. في حالة اقتطاع ضرائب الدخل المحلية، تظل هذه الالتزامات جارية حتى يتم دفعها.

    تشمل الخصومات غير الطوعية الأخرى ضرائب قانون مساهمة التأمين الفيدرالي (FICA) للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. تُلزم FICA أصحاب العمل بحجب الضرائب من أجور الموظفين «لتوفير مزايا للمتقاعدين والمعوقين والأطفال». معدل ضريبة الضمان الاجتماعي هو 6.2٪ من إجمالي أجور الموظفين. اعتبارًا من عام 2017، بلغ الحد الأقصى للأرباح الخاضعة للضريبة 127200 دولار. بمعنى أنه يتم تطبيق ضريبة الضمان الاجتماعي على أول 127,200 دولار فقط من إجمالي أجور كل موظف. في عام 2018، ارتفع الحد الأقصى لمبلغ الأرباح الخاضعة للضريبة إلى 128400 دولار. معدل ضريبة Medicare هو 1.45٪ من الدخل الإجمالي للموظف. لا يوجد حد أقصى للأرباح الخاضعة للضريبة لضريبة Medicare. وتساوي الضريبتان مجتمعتان 7.65% (6.2% + 1.45%). يدفع كل من صاحب العمل والموظف الضريبتين نيابة عن الموظف.

    يتطلب تشريع الرعاية الصحية الأحدث، قانون الرعاية بأسعار معقولة (ACA)، فرض ضريبة رعاية طبية إضافية تقتطع من أجور الموظفين بنسبة 0.9% للأفراد الذين يتجاوزون حد الدخل بناءً على حالة التسجيل (متزوج أو أعزب أو رب أسرة، على سبيل المثال). يتم تطبيق اقتطاع ضريبة Medicare الإضافية هذا فقط على كشوف رواتب الموظفين.

    تظهر الصورة شيكًا ودفتر رواتب. الشيك من شركة جين بيزنس، 123 مين ستريت، ساكرامنتو، كاليفورنيا 95814، (916) 555-1234. الرقم هو 4567 وهو بتاريخ 19 أبريل 2019. يتم الدفع حسب طلب الخط إلى موظف جو مقابل 375.78 دولارًا. تحت هذا المبلغ مكتوب بثلاثمائة وخمسة وسبعين و 78/100 دولار. البنك الذي يأتي منه الشيك هو بنك جنرال، 789 مين ستريت، ساكرامنتو، كاليفورنيا 95814، (800) 555-1234. يوجد في الجزء السفلي من الشيك 123456789 999999 123 وجين صاحب العمل. تم إرسال دفتر الرواتب من شركة جين بيزنس، 123 ماين ستريت، ساكرامنتو، كاليفورنيا 95814، للأسبوع الممتد من 7 إلى 13 أبريل 2019، إلى جو يوسفي، 123-45-6789. يوجد سطر أسفل هذه المعلومات، ثم يتم سرد ما يلي: ضرائب الرواتب 500.00 دولار، 1. الاستقطاع الفيدرالي 68.00 دولارًا، 2. الضمان الاجتماعي (6.2 في المائة) 31.00 دولارًا، 3. الرعاية الطبية (1.45 بالمائة) 7.25 دولارًا، 4. تأمين الإعاقة الحكومي (0.9 في المائة) 4.50 دولار، 5. استقطاع الدولة 13.47 دولارًا، الصافي 375.78 دولارًا.
    الشكل 12.16 ضرائب FICA للضمان الاجتماعي و FICA Medicare. تشمل الخصومات على كشوف المرتبات ضرائب FICA للضمان الاجتماعي وضرائب FICA Medicare. (الائتمان: تعديل العمل من قبل مركز خدمات الضرائب في كاليفورنيا، ولاية كاليفورنيا/CA.gov، المجال العام)

    أخيرًا، قد تشمل الخصومات غير الطوعية أيضًا مدفوعات دعم الطفل، ورسوم الضرائب الفيدرالية الخاصة بـ IRS، وضمانات الأجور التي أمرت بها المحكمة، وأحكام الإفلاس. جميع الخصومات غير الطوعية هي مسؤولية صاحب العمل حتى يتم دفعها.

    الخصومات الطوعية

    بالإضافة إلى الخصومات غير الطوعية، يجوز لأصحاب العمل حجب بعض الخصومات الطوعية من أجور الموظفين. لا يلزم إزالة الخصومات الطوعية من رواتب الموظفين ما لم يحدد الموظف تخفيض هذه المبالغ. قد تشمل الخصومات الطوعية، على سبيل المثال لا الحصر، تغطية الرعاية الصحية والتأمين على الحياة ومساهمات التقاعد والمساهمات الخيرية وصناديق التقاعد ومستحقات النقابات. يمكن للموظفين تغطية التكلفة الكاملة لهذه المزايا أو يمكنهم مشاركة التكلفة مع صاحب العمل.

    تعد تغطية الرعاية الصحية شرطًا للعديد من الشركات لتوفيرها نتيجة لـ ACA. قد يقدم أصحاب العمل تغطية جزئية للمزايا ويطلبون من الموظف دفع الباقي. على سبيل المثال، سيغطي صاحب العمل 30٪ من تكلفة الرعاية الصحية، وسيكون 70٪ من مسؤولية الموظف.

    قد تشمل مساهمات التقاعد تلك المقدمة إلى خطة برعاية صاحب العمل، مثل خطة المساهمة المحددة، التي «تحمي» الدخل في 401 (k) أو 403 (b). بعبارات بسيطة، تسمح خطة المساهمة المحددة للموظف بالمساهمة طوعًا بمبلغ محدد أو نسبة مئوية من أجوره قبل الضرائب في حساب خاص من أجل تأجيل الضريبة على تلك الأرباح. عادةً ما يتم مطابقة جزء من مساهمة الموظف من قبل صاحب العمل؛ غالبًا ما يستخدم أصحاب العمل هذا كحافز لجذب الموظفين ذوي المهارات العالية والقيمة والاحتفاظ بهم. فقط عندما يسحب الموظف الأموال في النهاية من الخطة، سيُطلب منه دفع الضريبة على تلك الأرباح. نظرًا لأن المبلغ المساهم في الخطة لا يخضع للضريبة على الفور من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فإنها تمكن الموظف من تجميع الأموال لتقاعده. قد يتم استبعاد هذا الدخل المؤجل من الدخل الفيدرالي الحالي الخاضع للضريبة للموظف ولكن ليس ضرائب FICA. تعتبر جميع الخصومات الطوعية من التزامات صاحب العمل حتى يتم تحويلها. لمزيد من المعلومات المتعمقة حول التخطيط للتقاعد، واستخدام 401 (k) أو 403 (b)، راجع الملحق C.

    صورة تُظهر أربع أكوام من العملات ووعاء من العملات، وكل منها نبتة تنمو منها. خطط المساهمة المحددة: 401 (ك)، 403 (ب)، المعاش التقاعدي.
    الشكل 12.17 مدخرات التقاعد. يمكن أن تساعدك خطط المساهمة المحددة في الادخار للتقاعد. (الائتمان: تعديل «استثمار العملة النقدية» بواسطة «nattanan23" /Pixabay، CC0)

    كما هو الحال مع الخصومات غير الطوعية، يتم الاحتفاظ بالخصومات الطوعية كمسؤولية حالية حتى يتم دفعها. عند صرف الرواتب، تكون إدخالات دفتر اليومية مطلوبة.

    المفاهيم في الممارسة

    هل يجب أن تبدأ الادخار للتقاعد؟

    هل يجب عليك الادخار للتقاعد الآن أم الانتظار؟ كطالب، قد تميل إلى تأجيل الادخار للتقاعد لأسباب عديدة. قد لا تكون في وضع مالي يسمح لك بذلك، أو تعتقد أن الضمان الاجتماعي سيكون كافيًا لتغطية احتياجاتك، أو ربما لم تفكر في الأمر حتى هذه اللحظة.

    وفقًا لمسح عام 2012 من مكتب إحصاءات العمل، من بين أولئك الذين تمكنوا من الوصول إلى خطة مساهمة محددة، ساهم 68٪ فقط من الموظفين في خطة التقاعد الخاصة بهم. ينتظر العديد من الموظفين حتى منتصف الثلاثينيات أو الأربعينيات لبدء الادخار، وقد يؤدي ذلك إلى تأخير التقاعد، أو قد يجعل المتقاعد غير قادر على تغطية نفقاته السنوية. بعض المخاطر التي تساهم في هذا النقص في الادخار هي ممارسات الإنفاق السلبية قصيرة الأجل مثل ديون القروض ذات الفائدة المرتفعة، وشراء بطاقات الائتمان، والإنفاق التقديري (النفقات الاختيارية مثل تناول الطعام في الخارج أو الترفيه). لتجنب هذه المخاطر، يجب عليك

    1. قم بتحليل عادات الإنفاق الخاصة بك وإجراء التغييرات حيثما أمكن ذلك.
    2. وضع خطة مالية بمساعدة أخصائي مالي.
    3. انضم إلى خطة مساهمة محددة والتزم بالخطة ( لا تسحب الأموال مبكرًا).
    4. حاول المساهمة على الأقل بالقدر الذي يرغب فيه صاحب العمل في ذلك.
    5. فكر في خيارات التوفير الأخرى قصيرة الأجل مثل السندات أو الحسابات المصرفية ذات الفائدة المرتفعة.
    6. ضع هدفًا محددًا للادخار لحساب التقاعد الخاص بك. على سبيل المثال، يوصي العديد من المستشارين الماليين بتوفير 15٪ على الأقل من دخلك الشهري للتقاعد. ومع ذلك، فإنها عادة ما تشمل كل من مساهمة الموظف وصاحب العمل، على سبيل المثال، افترض أن الشركة تطابق كل دولار يستثمره الموظف بمساهمة قدرها 0.50 دولار من صاحب العمل، وتصل إلى 8٪ للموظف. في هذه الحالة، إذا ساهم الموظف بنسبة 8٪ وقدمت الشركة 4٪، فإن ذلك يأخذ الموظف إلى 80٪ من الهدف الموصى به (12٪ من 15٪ الموصى بها).

    تذكر أنه كلما طال انتظارك لبدء الاستثمار، كلما كان عليك الادخار لاحقًا للحصول على ما يكفي للتقاعد.

    إدخالات دفتر اليومية للإبلاغ عن تعويضات الموظفين والخصومات

    نستمر في استخدام Sierra Sports كشركة نموذجية لإعداد إدخالات دفتر اليومية.

    توظف Sierra Sports العديد من الأشخاص، ولكن تركيزنا ينصب على موظف واحد محدد لهذا المثال. تعمل بيلي ساندرز في سييرا سبورتس وتحصل على راتب شهري قدره 2000 دولار. وهي تطالب ببدلتي اقتطاع (انظر الشكل 12-15). يتم دفع هذا المبلغ في الأول من الشهر التالي. يتم تقييم الاقتطاعات من ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية بمبلغ 102 دولارًا و 25 دولارًا على التوالي. يخضع الضمان الاجتماعي لـ FICA للضريبة بمعدل 6.2٪، ويتم فرض ضريبة FICA Medicare بمعدل 1.45٪. لدى بيلي خصومات طوعية للتأمين الصحي ومساهمة تقاعد قدرها 401 (k). إنها مسؤولة عن 40٪ من قسط تأمين الرعاية الصحية البالغ 500 دولار؛ تدفع Sierra Sports نسبة 60٪ المتبقية (كما هو موضح في كشوف رواتب صاحب العمل). يبلغ إجمالي مساهمات 401 (ك) 150 دولارًا. يسجل الإدخال الأول مسؤولية الرواتب خلال شهر أغسطس.

    يتم إدخال دفتر اليومية في 31 أغسطس ويظهر مصروف الخصم على الرواتب بمبلغ 2,000 دولار، والأرصدة إلى الحسابات التالية: ضريبة الضمان الاجتماعي FICA المستحقة الدفع مقابل 124 دولارًا، وضريبة FICA Medicare المستحقة الدفع مقابل 29 دولارًا، وضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة بمبلغ 102 دولارًا، وضريبة الدخل الحكومية المستحقة مقابل 25 دولارًا، والتأمين الصحي المستحق الدفع مقابل 200 دولار، 401 ( ك) خطة التقاعد المدفوعة بمبلغ 150 دولارًا، والرواتب المستحقة 1,370 دولارًا مع ملاحظة «الاعتراف بكشوف رواتب الموظفين لشهر أغسطس».

    مصروفات الرواتب هي حساب أسهم يستخدم للاعتراف بالنفقات المتراكمة (المستحقة) للشركة خلال شهر أغسطس (الزيادة على الجانب المدين). تمثل مصروفات الرواتب الدخل الإجمالي للموظف (الأجر) قبل أي استقطاعات. يتم إدراج كل مسؤولية خصم في حسابها الخاص؛ سيساعد ذلك على سهولة الدفع للكيانات المختلفة. لاحظ أن مبلغ التأمين الصحي المستحق هو 200 دولار، وهو ما يمثل 40٪ من مسؤولية الموظف عن القسط (500 دولار × 0.40 = 200 دولار). تمثل الرواتب المستحقة صافي الدخل (الأجر) أو «الأجر المقبوض» لبيلي. الرواتب المستحقة هي 1,370 دولارًا، ويتم العثور عليها عن طريق أخذ إجمالي الدخل وطرح مجموع الالتزامات (2,000 دولار - 630 دولارًا = 1,370 دولارًا). نظرًا لعدم دفع الرواتب حتى الأول من الشهر التالي، ستبقى هذه المسؤولية خلال شهر أغسطس. تزداد جميع الالتزامات (المدفوعات) بسبب الديون المستحقة للشركة (زيادة على الجانب الائتماني).

    يسجل الإدخال الثاني الدفع النقدي للرواتب المتراكمة في 1 سبتمبر.

    يتم إجراء إدخال في دفتر اليومية في ٣١ أغسطس ويظهر خصمًا من الرواتب مستحق الدفع بمبلغ ١٣٧٠ دولارًا، ورصدًا إلى النقد بمبلغ ١٣٧٠ دولارًا، مع ملاحظة «لتسجيل دفع الرواتب المستحقة».

    يتم الدفع لبيلي ساندرز في 1 سبتمبر. يتم الدفع للرواتب المتراكمة من شهر أغسطس. يؤدي الدفع إلى خفض الرواتب المستحقة (الجانب المدين) منذ دفع الالتزام وتقليل النقد (الجانب الائتماني)، لأن النقد هو الأصل المستخدم للدفع.

    رابط للتعلم

    طورت مصلحة الضرائب الأمريكية قاعدة بيانات محاكاة تحتوي على عشرين عملية محاكاة مختلفة لدافعي الضرائب لمساعدة دافعي الضرائب على فهم الإقرارات الضريبية والاستقطاعات.

    تعويضات واستقطاعات صاحب العمل

    في هذه المرحلة، قد تسأل نفسك، «لماذا يتعين علي دفع كل هذه الأموال وصاحب العمل ليس كذلك؟» يتحمل صاحب العمل أيضًا مسؤولية مالية وقانونية للمساهمة في الأموال ومطابقتها مع بعض حسابات مسؤولية الرواتب.

    ضرائب الرواتب غير الطوعية

    يجب على أصحاب العمل مطابقة مساهمات الموظفين في الضمان الاجتماعي لـ FICA (معدل 6.2٪) على أول 127200 دولار من أجور الموظفين لعام 2017، و FICA Medicare (معدل 1.45٪) على جميع أرباح الموظفين. يتم تحويل المبالغ المقتطعة من هذه الضرائب إلى نفس مكان مساهمات الموظفين؛ وبالتالي، يتم استخدام نفس الحسابات عند تسجيل إدخالات دفتر اليومية.

    يُطلب من أصحاب العمل بموجب القانون الدفع في نظام تأمين ضد البطالة يغطي الموظفين في حالة انقطاع العمل بسبب عوامل خارجة عن سيطرتهم (إلغاء الوظيفة من إفلاس الشركة، على سبيل المثال). الضريبة التي تعترف بهذه الدفعة المطلوبة هي قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (FUTA). تبلغ نسبة FUTA 6٪. تنطبق هذه الضريبة على مبلغ 7,000 دولار الأولي من أجور كل موظف المكتسبة خلال العام. قد يتم تخفيض هذا المعدل بنسبة تصل إلى 5.4٪ كرصيد لدفع البطالة الحكومية في الوقت المحدد، مما ينتج عنه معدل أقل قدره 0.6٪. يشبه قانون ضريبة البطالة الحكومية (SUTA) عملية FUTA، ولكن معدلات الضرائب والحد الأدنى من الأرباح الخاضعة للضريبة تختلف حسب الولاية.

    تُظهر الصورة جهاز كمبيوتر ويدي شخص. تقول الشاشة على الكمبيوتر «التقديم عبر الإنترنت».
    الشكل 12.18 دعم البطالة. هناك خصمان شائعان من رواتب أصحاب العمل هما ضرائب البطالة الفيدرالية والولائية. (المصدر: «كمبيوتر محمول» من غير معروف/PXHere، CC0)

    المنافع الطوعية التي يقدمها صاحب العمل

    يقدم أصحاب العمل مزايا تنافسية (مزايا) للموظفين في محاولة لتحسين الرضا الوظيفي وزيادة معنويات الموظفين. لا يوجد قانون يلزم صاحب العمل بتغطية هذه المزايا ماليًا. بعض الفوائد المحتملة هي تغطية الرعاية الصحية، والتأمين على الحياة، والمساهمات في خطط التقاعد، والإجازة المرضية المدفوعة، وإجازة الأمومة/الأبوة المدفوعة، وتعويض الإجازة.

    تساعد الإجازة المرضية المدفوعة وإجازة الأمومة/الأبوة المدفوعة وتعويض الإجازة الموظفين على أخذ إجازة عند الحاجة أو عند الحاجة من خلال توفير راتب أثناء غياب الموظف. غالبًا ما يكون هذا التعويض قابلاً للمقارنة مع الأجور أو الراتب للفترة المشمولة. بعض الشركات لديها سياسات تتطلب استخدام الإجازة والإجازة المرضية المدفوعة خلال العام أو يخاطر الموظف بفقدان هذه الميزة في الفترة الحالية. تعتبر هذه المزايا التزامات تقديرية نظرًا لأنه ليس من الواضح متى أو ما إذا كان الموظف سيستخدمها أو مقدار استخدامها. دعونا الآن نرى عملية تدوين تعويضات واستقطاعات صاحب العمل.

    صورة لشاطئ تُظهر شخصًا يسترخي تحت شجرة جوز الهند بجوار أرجوحة.
    الشكل 12.19 إعانة مقدمة من صاحب العمل. يمكن أن يؤدي تزويد الموظفين بمزايا الإجازة إلى زيادة الرضا الوظيفي. (تصوير: «إيلي ترتاح بجانب شجرة النخيل» دارين فورمان/فليكر، CC BY 2.0)

    إدخالات دفتر اليومية للإبلاغ عن تعويضات واستقطاعات صاحب العمل

    بالإضافة إلى إدخالات رواتب الموظفين في Billie Sanders، تلتزم Sierra Sports بالمساهمة بالضرائب في البطالة الفيدرالية، والبطالة في الولاية، والضمان الاجتماعي FICA، و FICA Medicare. كما أنهم مسؤولون عن 60٪ من مدفوعات أقساط التأمين الصحي لشركة Billie. افترض أن Sierra Sports تحصل على ائتمان FUTA وتخضع للضريبة فقط بمعدل 0.6٪، وضرائب SUTA هي 100 دولار. أغسطس هو أول شهر راتب لبيلي ساندرز لهذا العام. يمثل الإدخال التالي التزامات ومصاريف رواتب صاحب العمل لشهر أغسطس. يسجل الإدخال الثاني مسؤولية قسط التأمين الصحي.

    يتم إجراء إدخال في دفتر اليومية في 31 أغسطس ويظهر مصروف الخصم إلى صاحب العمل والضرائب على الرواتب بمبلغ 265 دولارًا، ورصدًا للحسابات التالية: ضريبة البطالة الفيدرالية المستحقة 12 دولارًا، وضريبة البطالة الحكومية المستحقة 100 دولار، وضريبة الضمان الاجتماعي FICA المستحقة 124 دولارًا، وضريبة FICA Medicare المستحقة الدفع 29 دولارًا مع ملاحظة «للاعتراف» التزامات رواتب صاحب العمل لشهر أغسطس». تم إجراء الإدخال الثاني في دفتر اليومية أيضًا في 31 أغسطس ويظهر مصروف الخصم مقابل المنافع بمبلغ 300 دولار، ورصدًا للتأمين الصحي مدفوعًا بمبلغ 300 دولار مع ملاحظة «الاعتراف بالتزامات مزايا صاحب العمل لشهر أغسطس».

    مصروفات ضريبة رواتب صاحب العمل هي حساب الأسهم المستخدم للتعرف على نفقات الرواتب خلال الفترة (الزيادات على الجانب المدين). مبلغ 265 دولارًا هو مجموع جميع الالتزامات من تلك الفترة. لاحظ أنه تم استخدام ضريبة الضمان الاجتماعي FICA المستحقة وضريبة FICA Medicare المستحقة في إدخال كشوف رواتب الموظفين في وقت سابق ومرة أخرى هنا في كشوف رواتب صاحب العمل. تحتاج فقط إلى استخدام حساب واحد إذا كانت المدفوعات لنفس المستلم والغرض. تتطابق مبالغ ضرائب الضمان الاجتماعي (124 دولارًا) و Medicare (29 دولارًا) المستقطعة مع المبالغ المقتطعة من رواتب الموظفين. تعترف ضريبة البطالة الفيدرالية المستحقة وضريبة البطالة الحكومية المستحقة بالتزامات خصومات البطالة الفيدرالية والولائية، على التوالي. يتم احتساب ضريبة البطالة الفيدرالية (12 دولارًا) بضرب معدل ضريبة البطالة الفيدرالية البالغ 0.6٪ في 2000 دولار. تزداد حسابات المسؤولية هذه (الجانب الائتماني) عندما يزداد المبلغ المستحق.

    يعترف الإدخال الثاني بالمسؤولية الناتجة عن توفير المنفعة الطوعية وتغطية التأمين الصحي. يجب فصل بنود رواتب صاحب العمل الطوعية وغير الطوعية. من المهم أيضًا فصل الالتزامات المقدرة عن بعض الفوائد الطوعية بسبب عدم اليقين. يعترف مصروف المزايا بمصاريف التأمين الصحي اعتبارًا من أغسطس. يعترف التأمين الصحي المستحق بالمسؤولية المستحقة عن تغطية الرعاية الصحية التي يغطيها صاحب العمل (500 دولار × 60٪ = 300 دولار).

    تمثل الإدخالات التالية دفع رواتب صاحب العمل والتزامات المزايا في الفترة التالية.

    يتم إدخال دفتر اليومية في 31 أغسطس ويظهر خصمًا على الحسابات التالية: ضريبة البطالة الفيدرالية المستحقة 12 دولارًا، وضريبة البطالة الحكومية المستحقة 100 دولار، وضريبة الضمان الاجتماعي FICA المستحقة 124 دولارًا، وضريبة FICA Medicare المستحقة الدفع 29 دولارًا، والائتمان النقدي مقابل 265 دولارًا مع ملاحظة «للاعتراف بدفع رواتب صاحب العمل الخصوم». تم إجراء الإدخال الثاني في دفتر اليومية أيضًا في 31 أغسطس ويظهر خصمًا للتأمين الصحي مدفوعًا بمبلغ 300 دولار، ورصدًا نقدًا بمبلغ 300 دولار مع ملاحظة «لتسجيل دفع أقساط التأمين الصحي المتراكمة».

    عند حدوث الدفع، تنخفض جميع الحسابات المستحقة الدفع (المدينة) لأن الشركة دفعت جميع الضرائب والمزايا المستحقة لتلك الالتزامات. النقد هو طريقة الدفع المقبولة في المنظمات المستفيدة (إدارة الضمان الاجتماعي، ومسؤول الخطة الصحية، على سبيل المثال).

    رابط للتعلم

    تشرف مصلحة الضرائب الأمريكية على جميع الأنشطة المتعلقة بالضرائب نيابة عن وزارة الخزانة الأمريكية. في محاولة لمساعدة دافعي الضرائب في تحديد المبالغ التي قد يدينون بها، أنشأت مصلحة الضرائب الأمريكية آلة حاسبة الاستقطاع التي يمكن أن تتيح للموظف معرفة ما إذا كان بحاجة إلى تقديم نموذج W-4 جديد إلى صاحب العمل بناءً على النتائج.