5.3: Tumia Matokeo kutoka kwa Mizani ya Jaribio la Kurekebishwa ili kuhesabu Uwiano wa Sasa na Mizani ya Mitaji ya Kazi, na Eleza jinsi Hatua hizi zinavyowakilisha ukwasi
- Page ID
- 174917
Katika Mchakato wa Marekebisho, tulianzishwa kwa wazo la uhasibu wa msingi wa kuongezeka, ambapo mapato na gharama zinapaswa kurekodi katika kipindi cha uhasibu ambacho walipata au kulipwa , bila kujali wakati risiti za fedha au matumizi ya fedha hutokea. Pia tulijadili uhasibu wa msingi wa fedha, ambapo mapato na gharama zinatambuliwa wakati risiti na utoaji hutokea. Katika sura hii, tunaingia kwa kina zaidi kuhusu kwa nini kampuni inaweza kuchagua uhasibu wa msingi wa msingi kinyume na uhasibu wa fedha.
KIUNGO KWA KUJIFUNZA
Nenda kwenye tovuti ya Huduma ya Mapato ya Ndani, na uangalie Mwongozo wa Kodi wa 334 uliowekwa hivi karibuni wa Biashara Ndogo ili ujifunze zaidi kuhusu sheria za maandalizi ya kodi ya mapato kwa biashara ndogo.
Msingi wa Fedha dhidi ya Uhasibu wa Msingi wa
Kuna sababu kadhaa za uhasibu wa msingi hupendekezwa kwa uhasibu wa msingi wa fedha. Uhasibu wa msingi unahitajika na kanuni za uhasibu za Marekani zinazokubaliwa kwa ujumla (GAAP), kwa kawaida hutoa hisia bora ya ustawi wa kifedha wa kampuni. Maelezo ya uhasibu yanayotokana na malipo inaruhusu usimamizi kuchambua maendeleo ya kampuni, na usimamizi unaweza kutumia habari hiyo ili kuboresha biashara zao. Uhasibu wa ziada pia hutumiwa kusaidia makampuni katika kupata fedha, kwa sababu mabenki yatahitaji kampuni kutoa taarifa za mapato ya fedha za msingi. Huduma ya Mapato ya Ndani inaweza pia kuhitaji biashara kutoa ripoti kwa kutumia maelezo ya msingi ya ziada wakati wa kuandaa kurudi kodi. Aidha, makampuni yenye hesabu yanapaswa kutumia uhasibu wa msingi kwa madhumuni ya kodi ya mapato, ingawa kuna tofauti na utawala wa jumla.
Kwa nini kampuni inaweza kutumia uhasibu wa msingi wa fedha? Makampuni ambayo hayauza hisa hadharani yanaweza kutumia msingi wa fedha badala ya uhasibu wa msingi kwa madhumuni ya usimamizi wa ndani na nje, kwa muda mrefu kama Huduma ya Mapato ya Ndani haiwazuia kufanya hivyo, na hawana sababu nyingine kama vile mikataba kwa mkopo wa benki. Uhasibu wa msingi wa fedha ni mfumo rahisi wa uhasibu wa kutumia kuliko mfumo wa uhasibu wa msingi wakati wa kufuatilia mapato na gharama halisi.
Hebu tuangalie mfano mmoja unaoonyesha kwa nini uhasibu wa msingi wa msingi unaweza kupendekezwa kwa uhasibu wa fedha.
Katika mwaka huu, kampuni ilikuwa na shughuli zifuatazo:
Januari hadi Machi shughuli
| Tarehe | Shughuli |
|---|---|
| Januari 1 | Sera ya bima ya kila mwaka kununuliwa kwa fedha $6,000 |
| Januari 8 | Alimtuma malipo kwa ajili ya muswada wa umeme Desemba, $135 |
| Januari 15 | Huduma zilizofanywa yenye thamani ya $2,500; mteja aliuliza bili |
| Januari 31 | Umeme kutumika wakati wa Januari inakadiriwa kuwa $110 |
| Februari 16 | Aligundua umesahau kulipa kodi ya Januari, hivyo alimtuma kodi ya miezi miwili ', $2,000 |
| Februari 20 | Huduma zilizofanywa yenye thamani ya $2,400; mteja aliuliza bili |
| 28 Februari | Umeme kutumika wakati wa Februari inakadiriwa kuwa $150 |
| Machi 2 | Kulipwa Machi kodi, $1,000 |
| Machi 10 | Alipokea fedha zote zinadaiwa kutokana na huduma za kutumbuiza katika Januari na |
| Machi 14 | Huduma zilizofanywa yenye thamani ya $2,450. Imepokea $1,800 fedha |
| Machi 30 | Umeme kutumika wakati wa Machi inakadiriwa kuwa $145 |
Jedwali 5.1
UHUSIANO WA IFRS
Masuala katika Kulinganisha Taratibu za Kufunga
Bila kujali kama kampuni inatumia GAAP ya Marekani au Viwango vya Kimataifa vya Taarifa za Fedha (IFRS), michakato ya kufunga na baada ya kufunga ni sawa. Hata hivyo, matokeo yanayotokana na taratibu hizi si sawa. Tofauti hizi zinaweza kuonekana kwa urahisi zaidi katika uwiano ulioandaliwa kutoka taarifa ya kifedha na kutumika kutathmini sifa mbalimbali za kifedha za kampuni.
Umejifunza kuhusu uwiano wa sasa, ambao hutumiwa kutathmini uwezo wa kampuni ya kulipa madeni wakati wanakuja. Je, matumizi ya IFRS dhidi ya GAAP ya Marekani yanaweza kuathiri uwiano huu? GAAP ya Marekani na IFRS mara nyingi hutofautiana juu ya jinsi shughuli fulani zinavyopimwa, au wakati wa kupima na kuripoti shughuli hiyo. Baadaye utajifunza kuhusu hili kwa undani zaidi, lakini kwa sasa tunatumia tofauti katika kipimo cha hesabu ili kuonyesha athari za seti mbili za viwango kwenye uwiano wa sasa.
GAAP ya Marekani inaruhusu njia tatu tofauti za kupima mizani ya hesabu ya mwisho: kwanza, kwanza nje (FIFO); mwisho, wa kwanza (LIFO); na wastani wa mizigo. IFRS inaruhusu tu kwa FIFO na wastani mizigo. Ikiwa bei za hesabu zinunuliwa zinaongezeka, njia ya FIFO itasababisha thamani ya juu ya hesabu ya mwisho kwenye Mizani kuliko njia ya LIFO.
Fikiria juu ya hili katika mazingira ya uwiano wa sasa. Mali ni sehemu moja ya mali ya sasa: namba ya uwiano. Ya juu ya mali ya sasa (nambari), juu ni uwiano wa sasa. Kwa hiyo, ikiwa umehesabu uwiano wa sasa kwa kampuni iliyotumika Marekani GAAP, na kisha recalculated uwiano kuchukua kampuni kutumika IFRS, unaweza kupata si tu idadi tofauti kwa hesabu (na akaunti nyingine) katika taarifa za fedha, lakini pia idadi tofauti kwa uwiano.
Wazo hili linaonyesha athari za matumizi ya kiwango cha uhasibu kinaweza kuwa na matokeo ya taarifa za kifedha za kampuni na uwiano unaohusiana. Viwango tofauti vinazalisha matokeo tofauti. Katika salio la kozi hii, utajifunza maelezo zaidi kuhusu kufanana na tofauti kati ya GAAP ya Marekani na IFRS, na jinsi tofauti hizi zinaathiri taarifa za kifedha.
Kumbuka, katika mfumo wa msingi wa fedha utaandika mapato wakati pesa inapokelewa bila kujali wakati huduma inafanyika. Hakukuwa na pesa zilizopatikana kutoka kwa wateja mwezi wa Januari au Februari, hivyo kampuni hiyo, chini ya mfumo wa msingi wa fedha, haikuonyesha mapato yoyote katika miezi hiyo. Mwezi Machi walipokea wateja wa dola 2,500 wanaopaswa kutoka mauzo ya Januari, $2,400 kutoka kwa wateja kwa mauzo ya Februari, na $1,800 kutokana na mauzo ya fedha mwezi Machi. Hii ni jumla ya fedha za $6,700 zilizopokelewa kutoka kwa wateja mwezi Machi. Tangu fedha zilipokelewa mwezi Machi, mfumo wa fedha taslimu ungeweza kurekodi mapato mwezi Machi.
Katika uhasibu wa ziada, tunarekodi mapato kama inavyopatikana. Kulikuwa na $2,500 thamani ya huduma kazi katika Januari, ili kuonyesha kama mapato katika Januari. The $2,400 chuma katika Februari ni kumbukumbu katika Februari, na $2,450 chuma katika Machi ni kumbukumbu kama mapato katika Machi. Kumbuka, haijalishi kama fedha zilikuja.
Kwa gharama, mfumo wa msingi wa fedha utaenda kurekodi gharama siku malipo huacha mikono ya kampuni. Katika Januari, kampuni ya kununuliwa sera ya bima. Sera ya bima ni kwa mwaka mzima, lakini tangu fedha zilikwenda kwa kampuni ya bima mwezi Januari, kampuni itarekodi kiasi chote kama gharama mwezi Januari. Kampuni hiyo ililipa muswada wa umeme wa Desemba mwezi Januari. Japokuwa umeme ulitumiwa kupata mapato mnamo Desemba, kampuni hiyo itaiandika kama gharama mwezi Januari. Umeme uliotumiwa Januari, Februari, na Machi kusaidia kupata mapato katika miezi hiyo hautaonyesha gharama yoyote kwa sababu muswada huo haujalipwa. Kampuni hiyo ilisahau kulipa kodi ya Januari mwezi Januari, kwa hiyo hakuna gharama za kodi zimeandikwa Januari. Hata hivyo, mwezi Februari kuna thamani ya $2,000 ya gharama ya kodi kwa sababu kampuni kulipwa kwa miezi miwili katika Februari.
Chini ya uhasibu wa kuongezeka, gharama zimeandikwa wakati zinatumika na si wakati wa kulipwa. Umeme unaotumiwa mwezi mmoja kusaidia kupata mapato unarekodiwa kama gharama katika mwezi huo iwapo muswada huo unalipwa au la. Vile vile ni kweli kwa gharama za kodi. Gharama za bima zinaenea zaidi ya miezi 12, na kila mwezi 1/12 ya gharama ya jumla ya bima hutumiwa. Ulinganisho wa taarifa za mapato ya msingi na malipo ya msingi hutolewa katika Mchoro 5.9.
DHANA KATIKA MAZOEZI
Misingi ya Uwiano wa Fedha
Njia moja inayotumiwa na kila mtu anayepima taarifa za kifedha ni kuhesabu uwiano wa kifedha. Uwiano wa kifedha huchukua namba kutoka kwa taarifa zako za mapato na/au mizania yako ili kutathmini matokeo muhimu ya kifedha ambayo yataathiri maamuzi ya mtumiaji.
Kuna uwiano wa kutathmini ukwasi wako, Solvens, faida, na ufanisi. Uwiano wa ukwasi unatazama uwezo wako wa kulipa madeni unayodaiwa katika siku za usoni. Solvens itaonyesha kama unaweza kulipa bili zako si tu kwa muda mfupi lakini pia kwa muda mrefu. Uwiano wa faida huhesabiwa ili kuona ni kiasi gani cha faida kinachozalishwa kutokana na mauzo ya kampuni. Uwiano wa ufanisi utahesabiwa ili kuona jinsi kampuni inavyotumia mali zake katika kuendesha biashara yake. Utaanzishwa kwa uwiano huu na jinsi ya kutafsiri katika kozi hii.
Linganisha seti mbili za taarifa za mapato. Mfumo wa msingi wa fedha unaonekana kana kwamba hakuna mapato yaliyopatikana katika miezi miwili ya kwanza, na gharama zilikuwa nyingi. Kisha mwezi Machi inaonekana kama kampuni ilipata mapato mengi. Jinsi ya kweli ni picha hii? Sasa angalia takwimu za msingi za kuongezeka. Hapa unaweza kuona picha bora ya kile kilichotokea zaidi ya miezi mitatu. Mapato na gharama zilikaa kiasi hata katika vipindi.
Ulinganisho huu unaweza kuonyesha hatari za kuripoti katika mfumo wa msingi wa fedha. Katika mfumo wa msingi wa fedha, muda wa mtiririko wa fedha unaweza kufanya biashara ionekane faida sana mwezi mmoja na sio faida ijayo. Ikiwa kampuni yako ilikuwa na mwaka mbaya na hutaki kuripoti hasara, usilipe bili kwa mwezi uliopita wa mwaka na unaweza ghafla kuonyesha faida katika mfumo wa msingi wa fedha. Katika mfumo wa msingi wa kuongezeka, haijalishi ikiwa hulipa bili, bado unahitaji kurekodi gharama na kuwasilisha taarifa ya mapato ambayo inaonyesha kwa usahihi kile kinachotokea katika kampuni yako. Mfumo wa msingi wa kuongezeka hujitokeza kwa uwazi zaidi na undani katika kuripoti. Maelezo haya yanafanywa ndani ya kile kinachojulikana kama mizania iliyowekwa.
Karatasi ya Mizani iliyoainishwa
Mizania iliyoainishwa inatoa taarifa kwenye mizania yako katika muundo wa taarifa zaidi, ambapo makundi ya mali na dhima yanagawanywa katika sehemu ndogo, za kina zaidi. Karatasi za usawa zilizowekwa zinaonyesha zaidi kuhusu uundaji wa mali zetu na madeni, kutuwezesha kuchambua afya ya sasa ya kampuni yetu na kufanya mipango ya kimkakati ya baadaye.
Mali inaweza kugawanywa kama sasa; mali, mimea, na vifaa; uwekezaji wa muda mrefu; intangibles; na, ikiwa ni lazima, mali nyingine. Kama ulivyojifunza katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha, mali ya sasa (pia inajulikana kama mali ya muda mfupi) ni mali yoyote ambayo itabadilishwa kuwa fedha, kuuzwa, au kutumika ndani ya mwaka mmoja, au mzunguko mmoja wa uendeshaji, kwa namna yoyote ni ndefu. Mzunguko wa uendeshaji ni kiasi cha muda inachukua kampuni kutumia fedha zake kutoa bidhaa au huduma na kukusanya malipo kutoka kwa mteja (Kielelezo 5.10). Kwa kampuni ya biashara inayouza hesabu, mzunguko wa uendeshaji ni wakati unachukua kwa kampuni kutumia fedha zake kununua hesabu, kuuza hesabu, na kupata fedha zake kutoka kwa wateja wake.
KIUNGO KWA KUJIFUNZA
Newport News Shipbuilding ni shipbuilder Marekani iliyoko Newport News, Virginia. Kwa mujibu wa taarifa zilizotolewa na kampuni hiyo, kampuni hiyo imeunda na kujenga flygbolag za ndege 30 katika kipindi cha miaka 75 iliyopita. Hiyo ni flygbolag 30 katika miaka 75. Newport News ujenzi USS Gerald R. Ford. Ilichukua kampuni hiyo miaka minane kujenga carrier, christening katika 2013. Meli hiyo ilipimwa kwa ukali hadi hatimaye ikawasilishwa kwenye bandari yake ya nyumbani, Naval Station Norfolk mwaka 2017. Hiyo ni miaka 12 baada ya kazi kuanza katika mradi huo.
Pamoja na miradi mikubwa ya kujenga meli ambayo huchukua miaka mingi kukamilisha, mzunguko wa uendeshaji kwa aina hii ya kampuni inaweza kupanua zaidi ya alama ya mwaka, na Newport News itatumia mzunguko huu wa uendeshaji tena wakati wa kugawa mali na madeni ya sasa na ya muda mrefu.
Pata maelezo zaidi kuhusu Newport News na kampuni yake mzazi Huntington Ingalls Industries na kuona video ya muda uliopita ya ujenzi wa carrier. Unaweza kuwaambia kwa urahisi kipindi cha muda ikiwa unatazama theluji kuja na kwenda kwenye video.
Ikiwa mali haipatikani mahitaji ya mali ya sasa, basi inawekwa kama mali ya muda mrefu. Inaweza kuelezwa zaidi kama mali, mmea, na vifaa; uwekezaji wa muda mrefu; au mali isiyoonekana (Kielelezo 5.11). Mali, mimea, na vifaa ni mali inayoonekana (yale ambayo yana uwepo wa kimwili) uliofanyika kwa mzunguko wa uendeshaji zaidi ya moja au mwaka mmoja, kwa namna yoyote ni ndefu. Uwekezaji wa muda mrefu ni hifadhi, vifungo, au aina nyingine za uwekezaji ambazo usimamizi unatarajia kushikilia kwa mzunguko wa uendeshaji zaidi ya moja au mwaka mmoja, kwa namna yoyote ni ndefu. Mali zisizogusika hazina uwepo wa kimwili lakini huwapa kampuni faida ya muda mrefu ya baadaye. Baadhi ya mifano ni pamoja na ruhusu, hakimiliki, na alama za biashara.
Madeni huwekwa kama madeni ya sasa au madeni ya muda mrefu. Madeni pia hutumia mwaka mmoja, au mzunguko mmoja wa uendeshaji, kwa kukatwa kati ya sasa na isiyo ya sasa. Kama sisi kwanza kujadiliwa katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha, ikiwa madeni yanatokana ndani ya mwaka mmoja au mzunguko mmoja wa uendeshaji, kwa namna yoyote ni mrefu, dhima ni dhima ya sasa. Ikiwa deni limewekwa nje ya mwaka mmoja au mzunguko mmoja wa uendeshaji, kwa namna yoyote ni mrefu, dhima ni dhima ya muda mrefu.
ZAMU YAKO
Jinsi ya Kuainisha Mali
Kuainisha kila moja ya mali zifuatazo kama mali ya sasa; mali, kupanda, na vifaa; uwekezaji wa muda mrefu; au mali zisizogusika.
- mashine
- hataza
- vifaa
- jengo
- uwekezaji katika vifungo kwa nia ya kushikilia mpaka ukomavu katika miaka 10
- hakimiliki
- ardhi inayofanyika kwa ajili ya ofisi ya baadaye
- bima ya kulipia kabla
- akaunti zinazopokelewa
- uwekezaji katika hisa ambayo utafanyika kwa muda wa miezi sita
Suluhisho
A. mali, kupanda, na vifaa. B. mali zisizogusika. C. mali ya sasa. D. mali, kupanda, na vifaa. E. uwekezaji wa muda mrefu. F. mali zisizogusika. G. uwekezaji wa muda mrefu. H. mali ya sasa. I. mali ya sasa. J. mali ya sasa.
Ardhi inachukuliwa kuwa uwekezaji wa muda mrefu, kwa sababu si ardhi inayotumiwa sasa na kampuni ya kupata mapato. Kununua mali isiyohamishika ni uwekezaji. Kama kampuni aliamua katika siku zijazo kuwa si kwenda kujenga ofisi mpya, inaweza kuuza ardhi na pengine kuwa na uwezo wa kuuza ardhi kwa zaidi ya ilikuwa kununuliwa kwa, kwa sababu thamani ya mali isiyohamishika huelekea kwenda juu ya muda. Lakini kama uwekezaji wowote, kuna hatari kwamba ardhi inaweza kweli kwenda chini katika thamani.
Uwekezaji katika hisa ambazo tunapanga tu kushikilia kwa miezi sita utaitwa usalama wa soko katika sehemu ya sasa ya mali ya mizania.
Kwa mfano, usawa katika Kielelezo 5.12 imewekwa.
MAOMBI YA KUENDELEA
Taarifa ya Muda katika sekta ya mboga
Taarifa ya muda mfupi husaidia kuamua jinsi kampuni inavyofanya kwa wakati fulani wakati wa mwaka. Makampuni mengine yanarekebisha makadirio yao ya mapato kulingana na jinsi kampuni hiyo imefanikiwa hadi wakati fulani. Sekta ya mboga, ambayo inajumuisha makampuni binafsi na ya umma, hufanya zoezi sawa.
Hata hivyo, makampuni ya mboga hutumia habari hizo kuwajulisha maamuzi mengine muhimu ya biashara. Fikiria mara ya mwisho wewe kutembea kwa njia ya duka la vyakula na kununua bidhaa yako favorite lakini kupatikana bidhaa nyingine nje ya hisa. Je, ikiwa wakati ujao unapopata duka, bidhaa uliyopenda haipatikani tena, lakini kipengee cha nje cha hisa kinapatikana?
Duka la vyakula kwa faida ni msingi pembezoni ndogo ya mapato kwa wingi wa bidhaa. Nambari za bar zimefunikwa wakati wa kulipa sio tu kutoa bei ya bidhaa lakini pia kufuatilia kiasi gani cha hesabu kilichouzwa. Duka la vyakula huchambua habari kama hiyo ili kuamua jinsi bidhaa inavyogeuka haraka, ambayo inatoa faida kwa kiasi kidogo. Kama bidhaa inauza vizuri, duka inaweza hisa ni wakati wote, lakini kama bidhaa haina kuuza haraka kutosha, inaweza kuwa imekoma.
Kutumia Karatasi za Mizani zilizowekwa kutathmini ukwasi
Kuweka mali na madeni kwenye usawa husaidia kampuni kutathmini biashara yake. Njia moja ambayo kampuni inaweza kutathmini biashara yake ni pamoja na uwiano wa taarifa za kifedha. Tunaona hatua mbili za ukwasi, mtaji wa kazi, na uwiano wa sasa. Hebu kwanza kuchunguza wazo hili la ukwasi.
Sisi kwanza ilivyoelezwa ukwasi katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha kama uwezo wa kubadilisha mali katika fedha. Liquidity ni uwezo wa kampuni ya kubadilisha mali katika fedha ili kukidhi mahitaji ya fedha za muda mfupi, hivyo ni muhimu sana kwa kampuni kubaki kioevu. Kipande muhimu cha habari kukumbuka kwa hatua hii ni kwamba makampuni mengi hutumia njia ya uhasibu wa ziada ili kuamua na kudumisha rekodi zao za uhasibu. Ukweli huu una maana kwamba hata kwa nafasi nzuri ya mapato, kama inavyoonekana na taarifa yake ya mapato, kampuni inaweza kufilisika kutokana na mtiririko mbaya wa fedha. Pia ni muhimu kutambua kwamba hata kama kampuni ina fedha nyingi, bado inaweza kuwa katika shida ya kufilisika ikiwa fedha zote au nyingi zimekopwa. Kwa mujibu wa makala iliyochapishwa katika gazeti la Money, moja kati ya biashara ndogo ndogo ndogo hushindwa kwa sababu ya masuala ya mtiririko wa fedha. 1 Wanafanya faida na wanaonekana kuwa na afya ya kifedha lakini hawana fedha wakati inahitajika.
Makampuni yanapaswa kuchambua ukwasi daima ili kuepuka uhaba wa fedha ambayo inaweza kusababisha haja ya mkopo wa muda mfupi. Kutoa mkopo wa muda mfupi mara nyingi unatarajiwa, lakini kampuni haiwezi kuendelea na fedha fupi kila mwaka ikiwa itaendelea kubaki kioevu. Biashara ya msimu, kama vile muuzaji maalumu wa likizo, inaweza kuhitaji mkopo wa muda mfupi ili kuendelea na shughuli zake wakati wa vipindi vya kuzalisha mapato ya polepole. Makampuni ya kutumia idadi kutoka mizania yao classified mtihani kwa ukwasi. Wanataka kuhakikisha kuwa na mali ya kutosha ya sasa kulipa madeni yao ya sasa. Fedha tu hutumiwa kulipa madeni moja kwa moja, lakini mali nyingine za sasa, kama vile akaunti zinazopokewa au uwekezaji wa muda mfupi, zinaweza kuuzwa kwa fedha, kubadilishwa kuwa fedha, au kutumika kuleta fedha ili kulipa madeni.
MASUALA YA KIMAADILI
Liquidity Ni muhimu kama Net Thamani
Je, kampuni kama Lehman Brothers Holdings, na zaidi ya $639 bilioni katika mali na $613 bilioni katika madeni, kwenda bankrupt? Swali hilo bado linachanganya wengi, lakini linakuja chini ya ukweli kwamba kuwa na mali zilizorekodi kwenye vitabu kwa bei yao ya ununuzi si sawa na thamani ya haraka ya mali. Lehman Brothers alikuwa na mgogoro wa ukwasi ambao ulisababisha mgogoro wa Solvens, kwa sababu Lehman Brothers hakuweza kuuza mali kwenye vitabu vyake kwa thamani ya kitabu ili kufidia mahitaji yake ya fedha ya muda mfupi. Matt Johnston, katika makala kwa ajili ya uchapishaji online Coinmonks, anaweka tu: “Liquidity ni kuhusu kuwa na uwezo wa kupata fedha wakati inahitajika. Kama unaweza kutatua majukumu yako ya sasa kwa urahisi, nimepata ukwasi. Ikiwa una madeni yanayotokana na huna fedha za kutatua, basi una mgogoro wa ukwasi.” 2 Kuendeleza mjadala huu wa Coinmonks, kutokuwa na uwezo wa kulipa madeni wakati husababisha taasisi ya biashara kuwa insolventa kwa sababu bili haziwezi kulipwa kwa wakati na mali zinahitaji kuandikwa. Wakati Lehman Brothers hawakuweza kulipa bili zao wakati wa 2008, ilikwenda bankrupt, kutuma mshtuko katika mfumo mzima wa benki. Wahasibu wanahitaji kuelewa tofauti kati ya thamani halisi, usawa, ukwasi, na Solvens, na kuwa na uwezo wa kuwajulisha wadau wa nafasi halisi ya kifedha ya shirika lao, si tu namba kumbukumbu kwenye mizania.
Mahesabu mawili kampuni inaweza kutumia mtihani kwa ukwasi ni mtaji wa kazi na uwiano wa sasa. Mitaji ya kazi, ambayo ilielezwa kwanza katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha, hupatikana kwa kuchukua tofauti kati ya mali ya sasa na madeni ya sasa.
Matokeo mazuri ina maana kampuni ina mali ya kutosha ya sasa inapatikana kulipa madeni yake ya sasa au madeni ya sasa. Matokeo mabaya inamaanisha kampuni haina mali ya kutosha ya sasa ili kufikia madeni yake ya sasa na inaweza kuwa na kupanga fedha za muda mfupi. Ingawa mtaji mzuri wa kazi unapendekezwa, kampuni inahitaji kuhakikisha kuwa hakuna tofauti kubwa kati ya mali ya sasa na madeni ya sasa. Kampuni ambayo ina mtaji wa juu wa kazi inaweza kuwa na pesa nyingi katika mali za sasa ambazo zinaweza kutumika kwa uwekezaji mwingine wa kampuni. Mambo kama vile sekta na ukubwa wa kampuni itaamuru aina gani ya margin ni bora.
Hebu fikiria Uchapishaji Plus na mtaji wake wa kazi (Kielelezo 5.13).
Printing Plus mali ya sasa ni pamoja na fedha, akaunti ya kupokewa, riba kupokewa, na vifaa. Madeni yao ya sasa ni pamoja na akaunti zinazolipwa, mishahara ya kulipwa, na mapato yasiyopatikana Yafuatayo ni hesabu ya mtaji wa kazi:
Mitaji ya kazi = $26,540 - $5,400=$21,140 mtaji wa kazi = $26,540 - $5,400 = $21,140
Hii ina maana kwamba una zaidi ya mtaji wa kutosha wa kulipa madeni ya sasa kampuni yako imeandika. Takwimu hii inaweza kuonekana ya juu, lakini kumbuka kwamba hii ni mwezi wa kwanza wa shughuli za kampuni na fedha nyingi zinaweza kuhitajika kupatikana kwa ununuzi mkubwa wa mali ya muda mrefu. Hata hivyo, pia kuna uwezekano kwamba kampuni inaweza kuchagua kutambua chaguzi za fedha za muda mrefu kwa ajili ya upatikanaji wa mali ya gharama kubwa, ya muda mrefu, kuchukua kwamba inaweza kuhitimu madeni ya kuongezeka.
Kumbuka kwamba sehemu ya hesabu ya dhima ya sasa ni mapato yasiyopatikana. Ikiwa kampuni ina ziada ya mapato yasiyopatikana, wakati mwingine inaweza kuondokana na mtaji mdogo wa kazi, kwa kuwa itahitaji fedha kidogo kulipa bili zake. Hata hivyo, kampuni lazima iwe makini, kwani fedha ziliandikwa kabla ya kutoa huduma au bidhaa zinazohusiana na mapato yasiyopatikana. Uhusiano huu ni kwa nini mapato yasiyopatikana yalianzishwa awali, na mara nyingi kutakuwa na fedha zinazohitajika zinazohusiana na kukutana na masharti ya uumbaji wa mapato yasiyopatikana.
Makampuni yenye hesabu kwa kawaida yanahitaji mtaji wa juu zaidi kuliko kampuni ya huduma, kama hesabu inaweza kuunganisha kiasi kikubwa cha fedha za kampuni na fedha ndogo zinazopatikana kulipa bili zake. Pia, makampuni madogo kwa kawaida yanahitaji mtaji wa juu zaidi kuliko makampuni makubwa, kwa sababu ni vigumu kwa makampuni madogo kupata mikopo, na kwa kawaida hulipa kiwango cha juu cha riba.
KIUNGO KWA KUJIFUNZA
PricewaterhouseCoopers (PwC) ilitoa Utafiti wake wa Mwaka wa 2015 wa Global Working Capital ambao ni utafiti wa kina juu ya mtaji wa kazi. Ingawa ripoti haionyeshi hesabu ya mtaji wa kazi uliyojifunza, kuna habari ya kuvutia sana kuhusu mtaji wa kazi katika viwanda tofauti, ukubwa wa biashara, na maeneo. Chukua dakika chache na uangalie hati hii.
Uwiano wa sasa (pia unajulikana kama uwiano wa mji mkuu wa kazi), ambao ulielezewa kwanza katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha, anaelezea kampuni mara ngapi juu ya mali ya sasa ya kampuni inaweza kufunika madeni ya sasa. Inapatikana kwa kugawa mali ya sasa na madeni ya sasa na ni mahesabu kama ifuatavyo:
Kwa mfano, ikiwa kampuni ina mali ya sasa ya $20,000 na madeni ya sasa ya $10,000, uwiano wake wa sasa ni $20,000/$10,000 = mara mbili. Hii inamaanisha kampuni ina mali ya kutosha ya sasa ili kufidia madeni yake ya sasa mara mbili. Kimsingi, makampuni mengi wangependa kudumisha 1. 5:2 mara mali ya sasa juu ya uwiano wa madeni ya sasa. Hata hivyo, kulingana na kazi au madhumuni ya kampuni, uwiano bora unaweza kuwa wa chini au wa juu kuliko mapendekezo ya awali. Kwa mfano, huduma nyingi hazina mabadiliko makubwa katika uwiano wa sasa wa msimu wa sasa, ili waweze kuamua kudumisha uwiano wa sasa wa 1. 25:1 .5 mara mali ya sasa juu ya uwiano wa madeni ya sasa, wakati startup high-tech inaweza kutaka kudumisha uwiano wa 2. 5:3 mara ya sasa mali juu ya uwiano wa madeni ya sasa.
Uwiano wa sasa wa Printing Plus ni $26,540/$5,400 = mara 4.91. Hiyo ni uwiano wa juu sana wa sasa, lakini tangu biashara ilianza tu, kuwa na fedha zaidi inaweza kuruhusu kampuni kufanya manunuzi makubwa wakati bado kulipa madeni yake. Hata hivyo, uwiano huu unaweza kuwa matokeo ya hali ya muda mfupi, hivyo kampuni inashauriwa bado kupanga mpango wa kudumisha uwiano ambao unachukuliwa kuwa wa busara na sio hatari sana.
Kutumia uwiano kwa mwaka mmoja haitoi picha pana. Kampuni itapata habari bora zaidi ikiwa inalinganisha mtaji wa kazi na namba za sasa za uwiano kwa miaka kadhaa ili iweze kuona ongezeko, hupungua, na ambapo namba zinabaki kwa usawa. Makampuni pia yanaweza kufaidika kutokana na kulinganisha data hii ya kifedha na ile ya makampuni mengine katika sekta hiyo.
MASUALA YA KIMAADILI
Kompyuta Bado Tumia Madeni na Mikopo: Angalia nyuma ya Dashibodi ya Udanganyifu
Wahasibu wapya walioajiriwa mara nyingi wameketi kwenye kompyuta ili kufanya kazi mbali ya dashibodi, ambayo ni skrini ya kompyuta ambapo maingizo yanafanywa kwenye mfumo wa uhasibu. Wahasibu wapya wanaofanya kazi na programu ya kisasa ya uhasibu huenda wasifahamu kwamba programu zao hutumia mfumo wa debit na mikopo uliyojifunza kuhusu, na kwamba mfumo unaweza kufunga vitabu moja kwa moja bila ukaguzi wa mhasibu wa maingizo ya kufunga. Kufunga vitabu kwa mikono huwapa wahasibu nafasi ya kuchunguza mizani ya akaunti tofauti; ikiwa wahasibu hawatapitia maingizo, hawatajua kinachotokea katika mfumo wa uhasibu au katika taarifa za kifedha za shirika lao.
Mifumo mingi ya uhasibu hufunga moja kwa moja vitabu ikiwa amri inafanywa katika mfumo. Wakati debits na mikopo ni kuwa aliingia na huenda haijawahi kupitiwa, mfumo unaweza kuagizwa kufunga nje ya mapato na gharama akaunti na kuunda Taarifa ya Mapato.
Mhasibu mwenye ujuzi anaweza kupitia maingizo ndani ya kazi ya ukaguzi wa programu. Mhasibu ataweza kuangalia kila kuingia, maelezo yake, pande zote mbili za kuingia (debit na mikopo), na mabadiliko yoyote yaliyofanywa katika kuingia. Tathmini hii ni muhimu katika kuamua kama kuingia yoyote sahihi ilikuwa ama kosa au udanganyifu. Mhasibu anaweza kuona nani aliyeingia na jinsi kuingia ilitokea katika mfumo wa uhasibu.
Ili kuhakikisha uaminifu wa mfumo, kila mtu anayefanya kazi katika mfumo lazima awe na kitambulisho cha mtumiaji wa kipekee, na hakuna watumiaji wanaweza kujua nywila za wengine. Ikiwa kuna kuingia au kuingia upya, mhasibu ataweza kuona kuingia katika kazi ya ukaguzi wa programu. Ikiwa mfanyakazi amebadilisha vitu vya gharama kulipa bili zake binafsi, mhasibu anaweza kuona mabadiliko. Vilevile, mabadiliko katika tarehe za manunuzi yanaweza kupitiwa upya ili kuamua kama ni udanganyifu. Wahasibu wa kitaaluma wanajua kinachoendelea katika mfumo wa uhasibu wa shirika lao.
maelezo ya chini
- 1 Elaine Pofeldt. “Njia 5 za Kukabiliana na Tatizo ambalo linaua Moja ya Biashara Ndogo Nne.” Fedha. Mei 19, 2015. http://time.com/money/3888448/cash-f...ness-startups/
- 2 Matt Johnson. “Revisiting Lehman Brothers Kuanguka, Biashara ya Benki na migogoro yake ya asili.” sarafu watawa. Februari 1, 2018. https://medium.com/coinmonks/revisit...e-fb18769d6cf8