18: Apêndice - Entendendo o ambiente legal e tributário

As principais fontes de direito

O direito comum é o corpo de leis não escritas que evoluiu a partir de decisões judiciais (judiciais) em vez de serem promulgadas pelas legislaturas. Também é chamado de jurisprudência. Ela se desenvolveu na Inglaterra e veio para a América com os colonos. Todos os estados, exceto Louisiana, que segue o Código Napoleônico herdado dos colonos franceses, seguem o sistema inglês. O direito consuetudinário é baseado em costumes comunitários que foram reconhecidos e aplicados pelos tribunais.

A lei estatutária é uma lei escrita promulgada por legislaturas em todos os níveis, dos governos municipais e estaduais ao governo federal. Exemplos de leis estatutárias são as constituições federais e estaduais, projetos de lei aprovados pelo Congresso e decretos, que são leis promulgadas pelos governos locais. A lei estatutária é a principal fonte de novas leis nos Estados Unidos. Entre as atividades comerciais regidas pela lei estatutária estão a regulamentação de valores mobiliários, incorporação, vendas, falência e antitruste.

Relacionado à lei estatutária está o direito administrativo, ou as regras, regulamentos e ordens aprovados por conselhos, comissões e agências dos governos federal, estadual e local. O escopo e a influência do direito administrativo se expandiram à medida que o número desses órgãos governamentais cresceu. As agências federais emitem mais decisões e resolvem mais disputas do que todos os tribunais e legislaturas juntos. Algumas agências federais que emitem regras são o Conselho de Aeronáutica Civil, o Internal Revenue Service, a Securities and Exchange Commission, a Federal Trade Commission e o National Labor Relations Board.

O direito comercial é o corpo jurídico que rege as negociações comerciais. Essas leis fornecem um ambiente protetor no qual as empresas podem operar. Eles servem como diretrizes para decisões de negócios. Todo empresário deve estar familiarizado com as leis que regem seu campo. Algumas leis, como o Código da Receita Federal, se aplicam a todas as empresas. Outros tipos de leis comerciais podem ser aplicados a um setor específico, como as leis da Comissão Federal de Comunicações que regulam as estações de rádio e TV.

Em 1952, os Estados Unidos agruparam muitas leis comerciais em um modelo que poderia ser usado por todos os estados. O Código Comercial Uniforme (UCC) estabelece as regras que se aplicam às transações comerciais entre empresas e entre indivíduos e empresas. Foi adotado por 49 estados; Louisiana usa apenas parte dele. Ao padronizar as leis, o UCC simplifica o processo de fazer negócios em todos os estados. Abrange a venda de bens, depósitos e cobranças bancárias, cartas de crédito, documentos de título e títulos de investimento.

O sistema judicial

Os Estados Unidos têm um sistema judicial altamente desenvolvido. Esse ramo do governo, o judiciário, é responsável por resolver disputas aplicando e interpretando pontos da lei. Embora as decisões judiciais sejam a base do direito comum, os tribunais também respondem a perguntas que não foram respondidas por estatutos e decisões administrativas. Eles têm o poder de garantir que essas leis não violem as constituições federais ou estaduais.

Uma lista das agências federais selecionadas é mostrada na Tabela A1.

Requisitos do contrato

As empresas lidam com contratos o tempo todo, por isso é importante conhecer os requisitos de um contrato válido. Para que um contrato seja legalmente aplicável, todos os seguintes elementos devem estar presentes:

• Consentimento mútuo. Acordo voluntário de ambas as partes sobre os termos do contrato. Cada parte do contrato deve tê-lo celebrado livremente, sem coação. Usar danos físicos ou econômicos para forçar a assinatura do contrato — ameaçando ferimentos ou recusando-se a fazer outro grande pedido, por exemplo — invalida um contrato. Da mesma forma, a fraude — deturpar os fatos de uma transação — torna um contrato inexequível. Dizer a um potencial comprador de carros usados que os freios são novos quando na verdade não foram substituídos torna o contrato de venda inválido.
• Capacidade. Capacidade legal de uma parte de celebrar contratos. De acordo com a lei, menores (menores de 18 anos), incompetentes mentais, viciados em drogas e álcool e condenados não podem celebrar contratos.
• Consideração. Troca de algum valor ou benefício legal entre as partes. A consideração pode ser na forma de dinheiro, bens ou um direito legal renunciado. Suponha que um fabricante de eletrônicos concorde em alugar um prédio industrial por um ano com um aluguel mensal de $1.500. Sua consideração é o pagamento do aluguel de $1.500, e a consideração do proprietário do prédio é a permissão para ocupar o espaço. Mas se você se oferecer para digitar um trabalho de conclusão de curso para um amigo gratuitamente e sua oferta for aceita, não há contrato. Seu amigo não desistiu de nada, então você não está legalmente obrigado a honrar o acordo.
• Propósito legal. Ausência de ilegalidade. O objetivo do contrato deve ser legal para que seja válido. Um contrato não pode exigir a execução de um ato ilegal. Um contrato para contrabandear drogas para um estado por uma quantia específica de dinheiro não seria legalmente aplicável.
• Forma legal. Forma oral ou escrita, conforme necessário. Muitos contratos podem ser orais. Por exemplo, existe um contrato oral quando a Bridge Corp. solicita material de escritório por telefone na Ace Stationery Store e a Ace entrega as mercadorias solicitadas. Os contratos escritos incluem arrendamentos, contratos de venda e escrituras de propriedade. Alguns tipos de contratos devem ser feitos por escrito para serem juridicamente vinculativos. Na maioria dos estados, contratos escritos são necessários para a venda de mercadorias que custam mais de $500, para a venda de terras, para a execução de contratos que não podem ser realizados dentro de um ano e para garantias de pagamento das dívidas de outra pessoa.

Como você pode ver, a compra do carro de Linda Price atende a todos os requisitos para um contrato válido. Ambas as partes concordaram livremente com os termos do contrato. Linda não é menor de idade e, presumivelmente, não se encaixa em nenhuma das outras categorias de incapacidade. Ambas as partes estão considerando, Linda pagando o dinheiro e o vendedor entregando o carro para ela. A compra do carro é uma atividade legal. E o contrato escrito é a forma correta porque o custo do carro é superior a $500.

Quebra de contrato

Uma quebra de contrato ocorre quando uma das partes de um contrato falha (sem desculpa legal) em cumprir os termos do contrato. A outra parte então tem o direito de buscar um recurso nos tribunais. Existem três recursos legais para quebra de contrato:

• Pagamento de danos. Dinheiro concedido à parte que foi prejudicada pela quebra do contrato, para cobrir as perdas incorridas porque o contrato não foi cumprido. Suponha que a Ajax Roofing contrate Fred Wellman para consertar o grande buraco no telhado de sua fábrica em três dias. Mas a equipe de cobertura não aparece como prometido. Quando uma tempestade, quatro dias depois, causa 45 mil dólares em danos às máquinas da Wellman, a Wellman pode processar por danos para cobrir os custos dos danos causados pela água porque a Ajax violou o contrato.
• Desempenho específico do contrato. Uma ordem judicial exigindo que a parte infratora desempenhe as funções de acordo com os termos do contrato. O desempenho específico é o método mais comum de resolver uma quebra de contrato. Wellman pode pedir ao tribunal que instrua a Ajax a consertar o teto de acordo com o preço e as condições do contrato.
• Restituição. Cancelamento do contrato e retorno à situação que existia antes do contrato. Se uma das partes não cumprir o contrato, nenhuma das partes terá qualquer obrigação adicional para com a outra. Como a Ajax não conseguiu consertar o teto da Wellman sob os termos do contrato, a Wellman não deve nenhum dinheiro à Ajax. A Ajax deve devolver o depósito de 50 por cento que recebeu quando a Wellman assinou o contrato.

Garantias

As garantias expressas são declarações específicas de fato ou promessas sobre um produto feitas pelo vendedor. Essa forma de garantia é considerada parte da transação de venda que influencia o comprador. As garantias expressas aparecem na forma de declarações que podem ser interpretadas como fatos. A declaração “Esta máquina processará 1.000 galões de tinta por hora” é uma garantia expressa, assim como a garantia impressa que vem com um computador ou secretária eletrônica.

As garantias implícitas não são escritas nem orais. Essas garantias são impostas às transações de vendas por lei ou decisão judicial. Eles prometem que o produto funcionará de acordo com os padrões esperados. Por exemplo, um homem comprou um carro usado de uma concessionária e, no dia seguinte, a transmissão caiu enquanto ele dirigia na rodovia. O revendedor consertou o carro, mas uma semana depois os freios falharam. O homem processou a concessionária. O tribunal decidiu a favor do proprietário do carro porque qualquer carro sem transmissão ou freios funcionando não é adequado para o propósito normal de dirigir. Da mesma forma, se um cliente pede para comprar uma copiadora para lidar com 5.000 cópias por mês, ela confia no vendedor para lhe vender uma copiadora que atenda a essas necessidades. O vendedor garante implicitamente que a copiadora comprada é apropriada para esse volume.

Patentes, direitos autorais e marcas registradas

A Constituição dos EUA protege autores, inventores e criadores de outras propriedades intelectuais, concedendo-lhes os direitos sobre seus trabalhos criativos. Patentes, direitos autorais e registro de marcas comerciais e marcas de serviço são proteção legal para os principais ativos comerciais.

Uma patente dá ao inventor o direito exclusivo de fabricar, usar e vender uma invenção por 20 anos. O Escritório de Patentes dos EUA, uma agência governamental, concede patentes para ideias que atendam aos requisitos de serem novas, únicas e úteis. O processo físico, a máquina ou a fórmula é o que é patenteado. Os direitos de patente — os direitos das empresas farmacêuticas de produzir medicamentos que descobrem, por exemplo — são considerados propriedade pessoal intangível.

O governo também concede direitos autorais. Um direito autoral é um direito exclusivo, mostrado pelo símbolo ©, concedido a um escritor, artista, compositor ou dramaturgo de usar, produzir e vender sua criação. Obras protegidas por direitos autorais incluem materiais impressos (livros, artigos de revistas, palestras), obras de arte, fotografias e filmes. De acordo com a lei atual de direitos autorais, os direitos autorais são emitidos para a vida do criador mais 70 anos após a morte do criador. Patentes e direitos autorais, que são considerados propriedade intelectual, são objeto de muitas ações judiciais atualmente.

Uma marca comercial é um design, nome ou outra marca distintiva que um fabricante usa para identificar seus produtos no mercado. O logotipo (símbolo) “maçã mordida” da Apple é um exemplo de marca registrada. Uma marca de serviço é um símbolo, nome ou design que identifica um serviço em vez de um objeto tangível. O logotipo do guarda-chuva da Travelers Insurance é um exemplo de marca de serviço.

A maioria das empresas identifica sua marca registrada com o símbolo® nos anúncios da empresa. Este símbolo mostra que a marca registrada está registrada no Registro de Direitos Autorais, Escritório de Direitos Autorais, Biblioteca do Congresso. A marca registrada é seguida por uma descrição genérica: lascas de milho Fritos, copiadoras Xerox, fita adesiva da marca Scotch, lenços Kleenex.

As marcas registradas são valiosas porque criam exclusividade na mente dos clientes. Ao mesmo tempo, as empresas não querem que uma marca registrada se torne tão conhecida a ponto de ser usada para descrever todos os tipos similares de produtos. Por exemplo, a Coca-Cola é frequentemente usada para se referir a qualquer refrigerante com cola, não apenas aos produzidos pela The Coca-Cola Company. As empresas gastam milhões de dólares todos os anos para evitar que suas marcas registradas se tornem palavras genéricas, termos usados para identificar uma classe de produto em vez de um produto específico. A Coca-Cola Company emprega muitos investigadores e abre muitas ações judiciais todos os anos para evitar que suas marcas registradas se tornem palavras genéricas.

Quando uma marca comercial se torna genérica (o que um tribunal decide), ela é propriedade pública e pode ser usada por qualquer pessoa ou empresa. Os nomes que antes eram marcas registradas, mas agora são genéricos, incluem aspirina, garrafa térmica, linóleo e biscoitos de pedágio.

Lei de responsabilidade civil

Um ato ilícito é um ato civil ou privado que prejudica outras pessoas ou suas propriedades. O dano pode envolver lesões físicas, sofrimento emocional, invasão de privacidade ou difamação (ferindo o caráter de uma pessoa pela publicação de declarações falsas). A parte lesada pode processar o malfeitor para recuperar os danos pelo dano ou perda. Um ato ilícito não é o resultado de uma quebra de contrato, que seria resolvida de acordo com a lei contratual. Os delitos são parte do direito comum. Exemplos de casos de responsabilidade civil são negligência médica, calúnia (uma declaração oral falsa que prejudica a reputação de uma pessoa), difamação (uma declaração escrita falsa que prejudica a reputação de uma pessoa), responsabilidade pelo produto (discutida na próxima seção) e fraude.

Um ato ilícito geralmente não é crime, embora alguns atos possam ser tanto delitos quanto crimes. (Agressão e agressão, por exemplo, é um ato criminoso que seria processado pelo estado e também um ato ilícito por causa da lesão da pessoa.) Os delitos são delitos privados e são resolvidos em tribunais civis. Crimes são violações do direito público puníveis pelo estado ou condado nos tribunais criminais. O objetivo do direito penal é punir a pessoa que cometeu o crime. O objetivo da lei de responsabilidade civil é fornecer recursos para a parte lesada.

Para que exista um ato ilícito e os danos sejam recuperados, o dano deve ser causado por negligência ou intenção deliberada. A negligência ocorre quando não são tomados cuidados razoáveis para a segurança de outras pessoas. Por exemplo, uma mulher que assistia a um jogo de beisebol do New York Mets foi atingida na cabeça por uma bola suja que passou por um buraco na tela atrás do home plate. O tribunal decidiu que uma equipe esportiva que cobra admissão tem a obrigação de fornecer estruturas livres de defeitos e assentos que protejam os espectadores do perigo. Os Mets foram considerados negligentes. A negligência não se aplica quando uma lesão é causada por um acidente inevitável, um evento que não foi intencional e não poderia ter sido evitado, mesmo que a pessoa tenha usado cuidados razoáveis. Essa área do direito civil é bastante controversa, porque a definição de negligência deixa muito espaço para interpretação.

Lei de responsabilidade pelo produto

A responsabilidade pelo produto se refere à responsabilidade dos fabricantes e vendedores por defeitos nos produtos que eles fabricam e vendem. Tornou-se uma área jurídica especializada que combina aspectos de contratos, garantias, atos ilícitos e leis estatutárias (nos níveis estadual e federal). Uma ação de responsabilidade pelo produto pode ser baseada em negligência ou responsabilidade objetiva (ambas são atos ilícitos) ou deturpação ou violação da garantia (parte da lei contratual).

Um conceito importante na lei de responsabilidade pelo produto é a responsabilidade objetiva. O fabricante ou vendedor é responsável por qualquer lesão pessoal ou danos materiais causados por produtos ou embalagens defeituosos, mesmo que todos os cuidados possíveis tenham sido usados para evitar tais defeitos. A definição de defeituoso é bastante ampla. Inclui defeitos de fabricação e design e instruções inadequadas sobre o uso do produto ou avisos de perigo.

Processos de responsabilidade pelo produto são muito caros. Mais de 100.000 ações de responsabilidade civil foram movidas contra centenas de empresas que fabricavam ou usavam amianto, uma substância que causa doenças pulmonares e câncer, mas já foi amplamente usada em isolamento, lonas de freio, têxteis e outros produtos. Dezenas de empresas foram forçadas à falência como resultado de ações judiciais relacionadas ao amianto, e o custo total dos casos de amianto para os réus e suas seguradoras ultrapassa 70 bilhões de dólares (a maioria dos quais foi paga não às vítimas, mas a advogados e especialistas).

Lei de falências

O Congresso deu a empresas e indivíduos com dificuldades financeiras uma maneira de recomeçar. A falência é o procedimento legal pelo qual indivíduos ou empresas que não conseguem cumprir suas obrigações financeiras são liberados de suas dívidas. Um tribunal de falências distribui quaisquer ativos aos credores.

A falência pode ser voluntária ou involuntária. Em uma falência voluntária, o devedor apresenta uma petição ao tribunal, declarando que as dívidas excedem os ativos e pedindo ao tribunal que declare o devedor falido. Em uma falência involuntária, os credores apresentam a petição de falência.

A Lei de Reforma de Falências de 1978, alterada em 1984 e 1986, prevê a resolução de casos de falência. De acordo com esta lei, dois tipos de processos de falência estão disponíveis para as empresas: Capítulo 7 (liquidação) e Capítulo 11 (reorganização). A maioria das falências, cerca de 70 por cento, usa o Capítulo 7. Após a venda de quaisquer ativos, os recursos em dinheiro são entregues primeiro aos credores garantidos e depois aos credores não garantidos. Uma empresa que opta por se reorganizar de acordo com o Capítulo 11 trabalha com seus credores para desenvolver um plano para pagar parte de suas dívidas e amortizar o restante.

A Lei de Prevenção ao Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor entrou em vigor em 17 de outubro de 2005. De acordo com essa lei, os americanos com dívidas pesadas terão dificuldade em evitar o cumprimento de suas obrigações financeiras. Muitos devedores terão que elaborar planos de reembolso em vez de ter suas obrigações apagadas no tribunal de falências. ¹

A lei exige que pessoas com renda acima de um determinado nível paguem algumas ou todas as despesas de cartão de crédito, contas médicas e outras obrigações de acordo com um plano de falência ordenado pelo tribunal. Os defensores da lei de 2005 argumentam que a falência frequentemente é o último refúgio de jogadores, compradores impulsivos, divorciados ou separados e pais que evitam pensão alimentícia. Agora, há um teste de falência objetivo e baseado nas necessidades para determinar se os arquivadores devem ter permissão para cancelar suas dívidas ou ser obrigados a entrar em um plano de pagamento. Geralmente, pessoas com renda acima da renda média estadual seriam obrigadas a usar um plano para pagar suas dívidas. Pessoas com circunstâncias especiais, como problemas médicos graves, teriam permissão para cancelar dívidas, apesar desse nível de renda.

Além disso, as empresas precisarão de muito mais dinheiro para entrar em falência do que no passado. Antes da lei de 2005, os serviços públicos não podiam interromper o serviço como resultado de um pedido de falência. Mas, de acordo com a nova lei, a empresa de arquivamento deve depositar um depósito em dinheiro ou equivalente para continuar seu serviço. Os vendedores também têm prioridade sobre outras reivindicações em relação à mercadoria distribuída ao devedor dentro de 20 dias antes do pedido de falência.

A lei limita o período de exclusividade do devedor, o que foi um verdadeiro benefício do pedido de falência. A lei anterior permitia extensões indefinidas, o que servia para prolongar o tempo antes que os detentores de títulos e outros credores recebessem algum dinheiro. Mas agora esse período é limitado a 18 meses, sem espaço para prorrogação. Para grandes corporações com falências complicadas, uma recuperação tão rápida pode não ser possível e, se um plano não for apresentado ao final de 18 meses, a empresa deve se colocar à mercê dos credores.

Leis para promover a concorrência justa

Muitas medidas foram tomadas para tentar manter o mercado livre de influências que restringiriam a concorrência. Esses esforços incluem regulamentação antitruste, leis que impedem as empresas de firmar acordos para controlar o comércio por meio de um monopólio. O primeiro ato regulando a concorrência foi a Lei Antitruste Sherman, aprovada em 1890 para impedir que grandes empresas dominassem um setor e dificultassem a concorrência de empresas menores. Esse amplo ato proibiu monopólios e contratos, fusões ou conspirações para restringir o comércio. Em 1914, a Lei Clayton foi adicionada às disposições mais gerais da Lei Antitruste Sherman. Ele proibiu o seguinte:

• Discriminação de preços. Oferecer a um cliente descontos que não são oferecidos a todos os outros compradores que compram em condições semelhantes
• Negociação exclusiva. Recusar-se a permitir que o comprador compre os produtos de um concorrente para revenda
• Amarrando contratos. Exigir que os compradores comprem mercadorias que talvez não queiram para obter os produtos que desejam
• Compra de ações em empresas concorrentes para diminuir a concorrência. Comprar ações dos concorrentes em tal quantidade que a concorrência seja reduzida

A Lei Celler-Kefauver de 1950 alterou a Lei Clayton. Ele proíbe a compra de uma empresa por outra se a fusão resultante diminuir a concorrência no setor. Como resultado, todas as aquisições corporativas estão sujeitas à aprovação regulatória antes de serem finalizadas. A maioria das ações antitruste é tomada pelo Departamento de Justiça dos EUA, com base na lei federal. As violações dos atos antitruste são puníveis com multas, prisão ou pagamentos de danos civis que podem chegar a três vezes o valor real do dano. Esses resultados dão aos réus um incentivo para resolver casos.

A Lei da Comissão Federal de Comércio, também aprovada em 1914, proíbe práticas comerciais desleais. Essa lei criou a Federal Trade Commission (FTC), um conselho independente de cinco membros com o poder de definir e monitorar práticas comerciais desleais, como as proibidas pelas Leis Sherman e Clayton. A FTC investiga reclamações e pode emitir decisões chamadas ordens de cessação e desistência para forçar as empresas a interromper práticas comerciais desleais. Seus poderes cresceram ao longo dos anos. Hoje, a FTC é uma das agências mais importantes que regulam as práticas competitivas dos negócios.

Regulamentação de publicidade e preços

Várias leis federais afetam diretamente a promoção e o preço dos produtos. A Lei Wheeler-Lea de 1938 alterou a Lei da Comissão Federal de Comércio e deu à FTC autoridade para regular a publicidade. A FTC monitora os anúncios das empresas em busca de alegações falsas ou enganosas.

A lei mais importante na área de preços é a Lei Robinson-Patman, uma lei federal aprovada em 1936 que reforçou as proibições da Lei Clayton contra a discriminação de preços. Uma exceção é feita em circunstâncias como descontos em compras por quantidade, desde que os descontos não diminuam a concorrência. Mas um fabricante não pode vender a um preço mais baixo para uma empresa só porque essa empresa compra todas as suas mercadorias do fabricante. Além disso, se uma empresa receber descontos por quantidade, todas as empresas que compram essa quantidade de mercadorias devem obter os descontos. A FTC e a divisão antitruste do Departamento de Justiça monitoram os preços.

Leis de proteção ao consumidor

O consumismo reflete a luta pelo poder entre compradores e vendedores. Especificamente, é um movimento social que busca aumentar os direitos e poderes dos compradores em relação aos vendedores. Os direitos e poderes dos vendedores incluem o seguinte:

• Introduzir no mercado qualquer produto, em qualquer tamanho e estilo, que não seja perigoso para a saúde ou segurança pessoal ou, se for perigoso, apresentá-lo com os devidos avisos e controles
• Precificar o produto em qualquer nível que desejarem, desde que não discriminem entre classes similares de compradores
• Gastar qualquer quantia de dinheiro que desejem promover o produto, desde que a promoção não constitua concorrência desleal
• Formular qualquer mensagem que desejem sobre o produto, desde que não seja enganosa ou desonesta em termos de conteúdo ou execução
• Para introduzir quaisquer incentivos de compra que eles desejem

Enquanto isso, os compradores têm os seguintes direitos e poderes:

• Recusar-se a comprar qualquer produto que lhes seja oferecido
• Esperar que os produtos sejam seguros
• Esperar que um produto seja essencialmente como o vendedor o representa
• Para receber informações adequadas sobre o produto

Muitas leis foram aprovadas para proteger os direitos do consumidor. A Tabela A2 lista as principais leis de proteção ao consumidor.

Tabela A2

Desregulamentação das indústrias

Durante as décadas de 1980 e 1990, o governo dos EUA promoveu ativamente a desregulamentação, a remoção de regras e regulamentos que regem a concorrência comercial. A desregulamentação mudou drasticamente alguns setores outrora regulamentados (especialmente os setores de transporte, telecomunicações e serviços financeiros) e criou muitos novos concorrentes. O resultado foram entradas e saídas de alguns setores. Uma das indústrias mais recentes a desregulamentar é a indústria de energia elétrica. Com quase 200 concessionárias de energia elétrica de propriedade de investidores, é a maior indústria a ser desregulamentada até o momento.

Os consumidores normalmente se beneficiam da desregulamentação. O aumento da concorrência geralmente significa preços mais baixos. As empresas também se beneficiam porque têm mais liberdade de operação e podem evitar os custos associados às regulamentações governamentais. Mas uma maior concorrência também pode dificultar a sobrevivência de empresas pequenas ou fracas.

Regulação da Internet

O uso da internet explodiu na última década. Estimativas recentes sugerem que mais da metade da população mundial usa a web para comprar bens e serviços, reservar planos de viagem, realizar transações bancárias e pagar contas, transmitir conteúdo original, ler as últimas notícias e informações esportivas, pesquisar fatos e números e acompanhar amigos, familiares e empresas associados via Skype, FaceTime, Twitter, Facebook e outras plataformas. ²

O acesso e a regulamentação da Internet continuam sendo uma preocupação para muitos grupos de interesse, incluindo defensores da privacidade, provedores de internet, cidadãos particulares, empresas de tecnologia e o governo, para citar alguns. Em 2017, o presidente Trump assinou uma legislação derrubando as proteções de privacidade na Internet originalmente estabelecidas pelo governo Obama. De acordo com a nova legislação, os provedores de internet agora poderão coletar, armazenar, compartilhar e vender certos tipos de informações de clientes sem o consentimento deles. De acordo com a legislação anterior, compartilhar esse tipo de dados exigiria a permissão dos consumidores. Com essa nova lei, empresas como a Verizon e a Comcast poderão minerar dados de usuários e usar essas informações para competir no mercado de publicidade digital de 83 bilhões de dólares com empresas como Google e Facebook. ³ O ambiente da Internet é extremamente dinâmico, portanto, os consumidores e outros grupos de interesse devem monitorar como as regulamentações e outras políticas continuarão a mudar as regras básicas para o uso da Internet.

Impostos de renda

Os impostos de renda são baseados na renda recebida por empresas e indivíduos. Os impostos de renda pagos ao governo federal são definidos pelo Congresso, regulamentados pelo Código da Receita Federal e coletados pela Receita Federal. Esses impostos são progressivos, o que significa que as taxas aumentam à medida que a renda aumenta. A maioria dos estados e algumas grandes cidades também cobram impostos de renda de pessoas físicas e jurídicas. Os governos estadual e local estabelecem suas próprias regras e alíquotas de impostos.

Outros tipos de impostos

Além do imposto de renda, indivíduos e empresas pagam vários outros impostos. Os quatro tipos principais são impostos sobre a propriedade, impostos sobre a folha de pagamento, impostos sobre vendas e impostos especiais de consumo.

Os impostos sobre a propriedade são avaliados sobre bens reais e pessoais, com base no valor avaliado da propriedade. Eles levantam bastante receita para os governos estaduais e locais. A maioria dos estados tributa terrenos e edifícios. Os impostos sobre a propriedade podem ser baseados no valor justo de mercado (o que um comprador pagaria), uma porcentagem do valor justo de mercado ou no valor de reposição (quanto custaria hoje reconstruir ou comprar algo parecido com o original). O valor no qual os impostos se baseiam é o valor avaliado.

Qualquer empresa que tenha funcionários e cumpra uma folha de pagamento deve pagar impostos sobre a folha de pagamento, a participação do empregador nos impostos da Previdência Social e impostos federais e estaduais de desemprego. Esses impostos devem ser pagos sobre salários, salários e comissões. Os impostos estaduais de desemprego são baseados no número de funcionários de uma empresa que se tornaram elegíveis para benefícios de desemprego. Uma empresa que nunca teve um funcionário elegível para o desemprego pagará uma baixa taxa de imposto estadual de desemprego. A experiência da empresa com benefícios trabalhistas não afeta as alíquotas federais de imposto de desemprego.

Os impostos sobre vendas são cobrados sobre as mercadorias quando elas são vendidas e são uma porcentagem do preço de venda. Esses impostos são impostos por estados, condados e cidades. Eles variam em quantidade e no que é considerado tributável. Alguns estados não têm imposto sobre vendas. Outros tributam algumas categorias (como eletrodomésticos), mas não outras (como roupas). Outros ainda tributam todos os produtos de varejo, exceto alimentos, revistas e medicamentos prescritos. Os impostos sobre vendas aumentam o custo das mercadorias para o consumidor. As empresas arcam com o ônus de coletar impostos sobre vendas e enviá-los ao governo.

Os impostos especiais de consumo são aplicados a itens específicos, como gasolina, bebidas alcoólicas, cigarros, passagens aéreas, carros e armas. Eles podem ser avaliados pelos governos federal, estadual e local. Em muitos casos, esses impostos ajudam a pagar por serviços relacionados ao item tributado. Por exemplo, os impostos especiais sobre o consumo de gasolina são frequentemente usados para construir e reparar rodovias. Outros impostos especiais de consumo, como aqueles sobre bebidas alcoólicas, cigarros e armas de fogo, são usados para controlar práticas que podem causar danos.

Notas de pé

• 1 “Mudanças nas leis de falências — aconselhamento de crédito, teste de meios”, http://www.creditinfocenter.com, 10 de maio de 2016.
• 2 “Digital in 2017: Global Overview”, The Next Web, https://thenextweb.com, acessado em 23 de junho de 2017.
• 3 Brian Fung, “Trump assinou a revogação da regra de privacidade na Internet da FCC. Aqui está o que acontece a seguir”, Los Angeles Times, http://www.latimes.com, 4 de abril de 2017.