13.5 : Entreprises individuelles

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Michael Laverty and Chris Littel et al.
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Objectifs d'apprentissage

À la fin de cette section, vous serez en mesure de :

Décrire la structure de propriété d'une entreprise individuelle
Expliquer les avantages et les inconvénients de l'exploitation en tant que propriétaire unique

Une entreprise individuelle est une entité commerciale détenue et gérée par une seule personne, qui a très peu de structure officielle et qui n'est pas obligatoirement déclarée/enregistrée auprès de l'État. Ce type d'entreprise est très populaire car il est facile et peu coûteux à créer. Le propriétaire, appelé propriétaire unique, est synonyme de l'entreprise et est donc personnellement responsable de toutes les dettes de l'entreprise. Les entreprises individuelles ne paient pas d'impôt distinct sur le revenu de l'entreprise, mais déclarent toutes les pertes et bénéfices dans leurs déclarations de revenus individuelles.

Vue d'ensemble des entreprises individuelles

Les entrepreneurs qui exploitent uniquement leur propre entreprise sont appelés propriétaires uniques. Selon la Tax Foundation, il existe plus de 23 millions d'entreprises individuelles aux États-Unis, bien plus que tout autre type d'entité commerciale. ¹⁷ Cette statistique signifie que l'entreprise individuelle est de loin la structure commerciale la plus courante, même si l'entreprise n'est pas légalement séparée de son propriétaire. La principale raison pour laquelle de nombreux entrepreneurs choisissent le format d'entreprise individuelle est qu'ils n'ont pas à faire de choix, à obtenir des conseils professionnels ou à dépenser de l'argent. Un entrepreneur qui vient de commencer à faire des affaires devient automatiquement une entreprise individuelle, à moins qu'il ne choisisse de devenir un autre type d'entité et de déposer ces documents. Un entrepreneur qui devient propriétaire unique n'a pas nécessairement besoin de consulter un avocat ou un comptable, ni de déposer des documents, ce qui rend une entreprise individuelle rapide, facile et peu coûteuse à créer et à exploiter.

Une autre évolution liée à la décision de devenir propriétaire unique est la croissance rapide de l'économie des petits boulots. Certaines personnes préfèrent travailler seules plutôt que de devenir des employés à temps plein. Être un travailleur à la demande se situe quelque part entre le fait d'être propriétaire d'une entreprise et celui d'être employé. De nombreux travailleurs à la demande, qu'il s'agisse de chauffeurs pour une entreprise de covoiturage ou de concepteurs de matériel pédagogique, opèrent comme des entrepreneurs de fait qui sont des propriétaires uniques.

Cependant, la question de savoir si ces travailleurs à la demande doivent être considérés comme des propriétaires uniques fait l'objet d'un débat. La Californie a récemment adopté une nouvelle loi, signée par le gouverneur Gavin Newsom, qui étend la protection des salaires et des avantages sociaux à des milliers de travailleurs qui étaient auparavant des propriétaires individuels indépendants travaillant dans l'économie des petits boulots. La nouvelle loi repose sur la présomption selon laquelle, lorsque les travailleurs sont classés à tort comme des travailleurs indépendants plutôt que comme des employés, ils perdent des avantages de base tels que le salaire minimum, les congés maladie payés et l'assurance maladie.

L'entreprise individuelle est la méthode la plus simple pour exploiter une entreprise, souvent au nom du propriétaire, et le propriétaire est généralement imposé directement par l'IRS en joignant un formulaire d'annexe C (Profits ou pertes) à la déclaration de revenus individuelle du propriétaire. Afin de documenter leurs revenus, au lieu de recevoir un formulaire W-2 de la part de leur employeur, de nombreux travailleurs indépendants reçoivent un ou plusieurs formulaires 1099-MISC (revenus divers) de la part de leurs clients, qui démontrent généralement que le contribuable exploite une entreprise individuelle. Les propriétaires individuels sont autorisés à déduire leurs dépenses professionnelles liées à leurs revenus et, en tant qu'employeur et employé, sont tenus de payer le montant total des impôts sur le travail pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Un propriétaire peut également opérer dans le cadre d'un DBA ou d'un dépôt « faisant affaire en tant que ». Un DBA est déposé auprès du bureau gouvernemental de l'État ou local concerné où le propriétaire unique souhaite opérer sous un faux nom. Techniquement, il ne s'agit pas d'une nouvelle organisation : c'est juste un nom différent. Toute entité commerciale peut déposer une demande de DBA pour opérer sous un faux nom, et de nombreuses personnes opèrent sous un DBA pour indiquer le type de services qu'elles fournissent, comme Smith's Roofing Company. Il n'est pas rare qu'une personne désigne une entreprise individuelle en utilisant LLC ou Co. dans son nom ; toutefois, une personne opérant sous un DBA ou un nom d'emprunt ne bénéficie d'aucune des protections accordées à une société de LLC, même si Inc. ou LLC est utilisée dans le faux nom. Un propriétaire unique doit prendre en compte l'impact de l'utilisation d'un nom d'emprunt avant de créer un DBA.

Avantages et inconvénients des entreprises individuelles

Le propriétaire unique est personnellement responsable de tout. Un propriétaire unique est l'investisseur, le propriétaire et le directeur de l'entreprise. Le propriétaire unique est personnellement responsable de tous les impôts et de toutes les dettes impayées de l'entreprise. Le propriétaire unique n'a pas non plus d'activité à vendre et ne peut vendre que des actifs liés à l'entreprise. L'entreprise individuelle est l'entreprise la plus facile à démarrer, mais elle n'a pratiquement aucune différence par rapport à la personne qui crée l'entreprise.

Fiscalité des entreprises individuelles

Une entreprise individuelle n'est pas imposée en tant qu'entité. Tous les bénéfices sont transférés au propriétaire qui paie des impôts sur le revenu des particuliers sur tous les bénéfices réalisés. Peu importe que le propriétaire retire l'argent de l'entreprise ou le laisse dans l'entreprise ; tous les bénéfices sont imposés au propriétaire individuel. Il s'agit d'un domaine qui nécessite une planification approfondie et qui peut constituer un inconvénient potentiel, selon la comparaison entre le taux personnel du propriétaire et le taux de l'entreprise.

Autres structures d'entrée à faible risque en entrepreneuriat

Au cours de la dernière décennie, diverses alternatives à l'emploi traditionnel sont devenues populaires, ce qui a amené de nombreuses personnes à devenir des entrepreneurs plutôt que des employés. Le Bureau of Labor Statistics des États-Unis a indiqué qu'en 2019, 55 millions de personnes travaillaient « à la demande », soit plus de 35 % de la main-d'œuvre américaine. Ce pourcentage devrait atteindre 43 % d'ici 2020. ¹⁸ Cela représente à la fois une opportunité et un défi. Il existe un minimum de sécurité lorsqu'on est salarié d'une entreprise, ce qui peut ne pas exister de la même manière pour une personne indépendante ou travaillant en tant que contractuel. Il existe aujourd'hui de nombreux exemples de personnes qui deviennent de petits entrepreneurs. Ce processus porte divers noms, tels que l'économie du partage, l'économie des petits boulots, l'économie des pairs ou l'économie collaborative. Cela signifie peut-être conduire pour une entreprise telle que Lyft, Uber ou GrubHub, ou peut-être offrir des services via TaskRabbit, UpWork ou LivePerson.

TU ES PRÊT ?

Ressources en ligne pour l'économie des petits boulots

L'entreprise de sites Web UpWork fournit une plate-forme permettant aux particuliers de proposer leurs services à de grandes entreprises sur une base indépendante ou contractuelle. Avez-vous des compétences en tant que développeur Web, mobile ou de logiciels, ou peut-être dans le domaine de l'analyse de données ? Le site Web UpWork indique que plus de 5 millions d'entreprises utilisent des personnes répertoriées sur UpWork, y compris des sociétés telles que Microsoft et General Electric.

Proposer vos services de cette nouvelle manière ne signifie pas contrôler le type d'entreprise entrepreneuriale que vous souhaitez devenir. Vous pouvez faire la plupart de ces types de choses en tant que propriétaire unique, LLC ou société S. Selon la Tax Foundation, au cours des trente-cinq dernières années, le nombre de sociétés C a considérablement diminué, tandis que le nombre total d'entreprises intermédiaires, y compris les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés S, les partenariats et les entreprises individuelles, a triplé pour atteindre plus de 30 millions. Selon les estimations, il n'y a que 1,7 million de sociétés C, alors qu'il y a 7,4 millions de sociétés à responsabilité limitée, de sociétés de personnes et de sociétés S, et 23 millions d'entreprises individuelles. ¹⁹ L'explication de ces statistiques est vraiment très simple. Les sociétés à responsabilité limitée sont rapidement devenues l'une des structures commerciales les plus populaires en raison de leur facilité de création et de fonctionnement. De même, les entreprises individuelles sont rapides, faciles et peu coûteuses par rapport aux entreprises, qui sont plus difficiles et plus coûteuses à créer et à exploiter. Le choix est libre et dépend des variables abordées dans ce chapitre.

ENTREPRENEUR EN ACTION

Jam Nic & Luc ²⁰

Dans un entretien accordé à The Balance, l'entrepreneur Leroy Bautista a résumé son parcours pour devenir propriétaire d'une petite entreprise. Il a travaillé dans des restaurants haut de gamme et des entreprises de restauration prospères pendant deux décennies avant d'être licencié pendant le ralentissement économique. Bautista ne boudait pas et ne s'est pas contenté d'un mauvais travail. Il y a plutôt vu l'occasion de faire enfin ce que ses collègues et amis lui avaient dit de faire : sortir seul, préparer ses sauces et ses vinaigrettes et les vendre sur les marchés locaux. C'est par nécessité que la société Nic & Luc est née.

À l'origine, il ne vendait que quelques saveurs, il en vend aujourd'hui près d'une vingtaine. Pour de nombreuses petites entreprises, le mot « local » est utilisé comme stratagème marketing, mais pour Nic & Luc, il fait partie de l'objectif commercial et d'une valeur fondamentale. Bautista pense qu'il est important de soutenir d'autres entreprises locales comme lui.

Ce n'est pas une histoire que quelqu'un comme Bezos ou Gates pourrait raconter : elle est beaucoup plus élémentaire, mais elle montre comment des personnes à tous les niveaux deviennent propriétaires d'entreprises. Chacun d'entre eux, y compris Leroy Bautista dans cette histoire, doit prendre des décisions concernant des choses banales telles que les impôts et la responsabilité ; il ne peut pas s'agir uniquement de confiture.