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Livre : Comptabilité financière (OpenStax)
16 : État des flux de trésorerie
16.4 : Préparer l'état complet des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte

16.4 : Préparer l'état complet des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte

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Dans cette section, nous utilisons l'exemple de Virtual Co. pour suivre l'ensemble du processus de préparation de l'état des flux de trésorerie de la société à l'aide de la méthode indirecte. Le bilan comparatif et le compte de résultat de Virtual sont fournis comme base pour la préparation de l'état des flux de trésorerie.

Problème de révision : Préparation de la société virtuelle État des flux de trésorerie

Bilan comparatif de l'entreprise virtuelle au 31 décembre. Actifs : Trésorerie, comptes clients, assurance prépayée, investissements, actifs de l'usine, amortissement cumulé et actif total pour 2018, 2017 et variation (augmentation ou diminution), respectivement : 66 700 dollars, 83 250 dollars, (16 550) ; 55 400, 54 220, 1 180 ; 2 400, 3 600, (1 200 ; 95 000, 75 000, 20 000, 20 000 ; 356 000, 290 000, 66 000 ; ( 65 700), 36 700, (29 000) ; 509 800, 469 370, 40 430. Passif et capitaux propres : Passifs : comptes fournisseurs, obligations à payer, passif total pour 2018, 2017 et variation (augmentation ou diminution), respectivement : 48 100$, 47 300, 800 ; 160 000, 100 000, (25 000) ; 208 100, 232 300, (24 200). Capitaux propres : actions ordinaires, bénéfices non répartis, capitaux propres totaux, passifs totaux et capitaux propres, respectivement : 130 000, 100 000, 30 000, augmentation ; 171 700, 137 070, 34 630 ; 301 700, 237 070, 64 630 ; 509 800, 469 370, 40 430. — Figure 16.6 Bilan comparatif. (attribution : Copyright Rice University, OpenStax, sous licence CC BY-NC-SA 4.0)

Entreprise virtuelle. Compte de résultat, pour l'exercice clos le 31 décembre 2018. Recettes de vente 433 000$. Coût des marchandises vendues 289 000. Bénéfice brut 144 000. Dépenses d'exploitation. Frais d'amortissement 29 000. Frais d'assurance 14 400. Autres dépenses d'exploitation 57 200. Total des dépenses d'exploitation 100 600. Revenu d'exploitation 43 400. Autres recettes et dépenses : Gain sur la vente de terrains 17 500. Total des autres recettes et dépenses 17 500. Revenu avant impôts 60 900. Charge d'impôt sur le revenu 18 270. Revenu net 42 630. — Figure 16.7 Compte de résultat. (attribution : Copyright Rice University, OpenStax, sous licence CC BY-NC-SA 4.0)

Informations supplémentaires

Les informations supplémentaires suivantes sont fournies :

Des investissements qui coûtaient initialement 30 000 dollars ont été vendus pour 47 500 dollars au comptant.
Les investissements ont été achetés pour 50 000 dollars en espèces.
Les actifs de l'usine ont été achetés pour 66 000$ au comptant.
Des dividendes en espèces ont été déclarés et versés aux actionnaires pour un montant de 8 000$.

Itinéraire :

Préparez l'état des flux de trésorerie (méthode indirecte), pour l' exercice clos le 31 décembre 2018.

Entreprise virtuelle. État des flux de trésorerie : méthode indirecte. Exercice clos le 31 décembre 2018. Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles : bénéfice net 42 630 dollars. Ajustements pour rapprocher le bénéfice net et les flux de trésorerie nets liés aux activités opérationnelles : amortissement 29 000$. Gain sur la vente d'actifs de l'usine (17 500). Les comptes débiteurs diminuent de 1 180. L'assurance prépayée diminue de 1 200 dollars. Les comptes créditeurs augmentent de 800. Flux de trésorerie net : activités opérationnelles 54 950. Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement : Produit de la vente de placements 47 500 dollars. Coût des investissements achetés (50 000). Coût des nouveaux actifs de l'usine (66 000). Flux de trésorerie net : activités d'investissement (68 500 dollars). Flux de trésorerie provenant des activités de financement : paiement des obligations à payer (principal) (25 000). Émission d'actions ordinaires 30 000. Paiement de dividendes (8 000). Flux de trésorerie net : activités de financement (3 000). Le flux de trésorerie total a diminué de 16 550. Solde de trésorerie au 31 décembre 2017 83 250. Solde de trésorerie au 31 décembre 2018 66 700$. — Figure 16.8 État des flux de trésorerie. (attribution : Copyright Rice University, OpenStax, sous licence CC BY-NC-SA 4.0)