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7.4 : Préparer un livre auxiliaire

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    Maintenant que vous avez vu quatre journaux spéciaux et deux livres spéciaux, il est temps de rassembler toutes les pièces.

    Enregistrez les transactions suivantes pour Store Inc. dans les journaux spéciaux et publiez-les dans le grand livre général fourni. Publiez également dans les livres auxiliaires fournis. Les soldes des comptes d'ouverture sont indiqués ci-dessous. Utilisez la méthode de l'inventaire perpétuel et la méthode brute pour traiter les conditions de vente.

    Tout d'abord, entrez ces transactions manuellement en créant les journaux et les livres subsidiaires pertinents. Entrez-les ensuite à l'aide de QuickBooks.

    Soldes de départ. En espèces, 3 116 dollars. Comptes clients, 3 576. Assurance prépayée, 130. Inventaire, 8 917. Comptes créditeurs, 6 382 dollars. Stock, 5 000. Bénéfices non répartis, 4 357.

    Transactions pour Store Inc.

    2 janvier Chèque #629 émis pour le loyer du magasin en janvier : 350,00$
    3 janvier Chèque reçu de PB&J en paiement de la vente de décembre à crédit, 915,00$
    4 janvier Chèque #630 émis à D & D en paiement pour un achat de décembre à crédit de 736,00$
    5 janvier Marchandises vendues pour 328,00$ à Jones Co. à crédit, facture no 234 (Remarque : le COGS est de 164$)
    6 janvier Marchandises achetées auprès de la BSA pour 4 300,00$, bon de commande n° 71, conditions : 2/10, net/30
    8 janvier Marchandises vendues à crédit à Black & White Inc. pour 2 100$, facture no 235, conditions : 1/10, net/30 (Remarque : le COGS est de 1 050$)
    9 janvier Chèque #63 émis pour la facture de téléphone reçue aujourd'hui, 72,00$
    10 janvier Emission du chèque #632 pour payer la BSA en totalité, PO #71.
    15 janvier A reçu le paiement intégral de Black & White, Inc., facture n° 235
    20 janvier Marchandise achetée chez Dow John, 525,00$ payables en 30 jours, bon de commande n° 72
    26 janvier A retourné 100$ de marchandise à Dow John, concernant le bon de commande #72
    31 janvier Ventes au comptant enregistrées pour le mois de 3 408$ (Remarque : le COGS est de 1 704$)
    31 janvier Reconnaît que la moitié de l'assurance prépayée a été consommée

    Tableau 7.2

    Enregistrez toutes les transactions à l'aide du journal des ventes, du journal des achats, du journal des encaissements, du journal des décaissements et du journal général et publiez-les dans les livres subsidiaires des comptes clients et des comptes fournisseurs. Préparez ensuite un calendrier des comptes clients et un calendrier des comptes créditeurs.

    Solution de journal des reçus de caisse, page 65. Douze colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, numéro de facture, description, débit en espèces, escompte sur les ventes, débit, référence, crédit clients, crédit de vente. Les quatre dernières colonnes sont intitulées Autres comptes : numéro de compte, coche, débit, crédit. Ligne 1 : 3 janvier 2019 ; 234 ; PB&J ; 915 ; Blanc ; Blanc ; 915 ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc. Deuxième ligne : 15 janvier 2019 ; blanc ; noir et blanc ; 2 079 ; 21 ; blanc ; 2 100 ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc. Troisième ligne : 31 janvier 2019 ; blanc ; ventes au comptant de janvier ; 3 408 ; blanc ; blanc ; blanc ; blanc ; 3 408 ; 501 ; blanc ; 1 204 ; blanc. Ligne 4 : Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; Blanc ; 106 ; Blanc ; 1 204. Ligne 5 : blanc ; blanc ; total ; 6 402 ; 21 ; blanc ; 3 015 ; 3 408 ; blanc ; blanc ; 1 204 ; 1 204 ; 1 204.

    Explication :

    3 janvier La société a reçu un paiement de PB&J ; ainsi, un encaissement est enregistré.
    15 janvier La société a reçu le paiement des marchandises vendues le 8 janvier avec des conditions de crédit si elles étaient payées pendant la période de réduction. Le paiement a été reçu pendant la période de réduction.
    31 janvier Les ventes au comptant sont enregistrées.

    Solution General Ledger, 119. Quatre colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Description, Référence, Débit, Crédit. Entrée 1 : 26 janvier 2019. Comptes fournisseurs ; Dow John ; Réf. 200 ; Débit 100. Inventaire des marchandises ; Ref 106 ; Crédit 100. Explication : « Pour enregistrer le retour de marchandise défectueuse (Dow John AP n° 115). » Deuxième entrée : 31 janvier 2019 ; frais d'assurance ; référence 504 ; débit 65. Assurance prépayée ; Ref 105 ; crédit 65. Explication : « Pour enregistrer l'expiration de l'assurance prépayée. »

    Explication :

    26 janvier L'entreprise renvoie la marchandise (inventaire) précédemment achetée. Comme l'entreprise utilise la méthode perpétuelle, un crédit est accordé à Inventory.
    31 janvier Une saisie d'ajustement est effectuée pour comptabiliser les dépenses d'assurance du mois en cours qui avaient déjà été prépayées.

    Journal des ventes, page 143. Six colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, numéro de facture, compte débité, numéro de compte, comptes clients DR Sales CR, coût des marchandises vendues DR Inventory CR. Ligne 1 : 5 janvier ; 234 ; Jones Co ; JC1 ; 328 ; 164. Deuxième ligne : 8 janvier 235 ; Black & White Inc. ; BW1 ; 2 100 ; 1 050. Troisième ligne : Total des ventes A/R DR : 2 428 ; coût total des marchandises vendues DR Inventory CR : 1 214.

    Explication :

    8 janvier Les ventes à crédit sont enregistrées

    Journal des décaissements de trésorerie, page 102, Autres comptes. Onze colonnes, étiquetées de gauche à droite : Date, Numéro de chèque, Bénéficiaire, Cash CR, Réf., Comptes fournisseurs (ou autres comptes) DR, Réductions sur les achats CR, Numéro de compte, Coche, DR, CR. Première ligne : 1er janvier 2019 ; chèque numéro 629 ; loyer ; crédit en espèces 350 ; numéro de compte 535, débit 350. Deuxième ligne : 4 janvier 2019 ; chèque numéro 630 ; D&D ; crédit en espèces 736 ; Réf. D1218 ; débit AP 736. Troisième ligne : 9 janvier 2019 ; chèque numéro 631 ; téléphone ; crédit en espèces 72 ; numéro de compte 545 ; débit 72. Quatrième ligne : 10 janvier 2019 ; chèque numéro 632 ; BSA ; crédit en espèces 4 214 ; débit AP 4 300 ; crédit DP 86 ; débit 422. Débits = 5 458. Crédits = 5 458. Total du crédit en espèces : 5 372. Débit AP total : 5 036. Total des crédits de doctorat : 86. Débit total 422.

    Explication :

    2 janvier Le loyer du mois est payé.
    4 janvier Le paiement est effectué pour le stock acheté sur facture au cours d'un mois précédent.
    9 janvier J'ai payé la facture de téléphone.
    10 janvier Payé pour le stock acheté plus tôt sur facture. L'accord de paiement comportait des conditions de crédit ; la facture était payée dans les délais impartis et la réduction était prise.

    Journal des achats, page 54. Cinq colonnes, étiquetées de gauche à droite : date, numéro de bon de commande, compte crédité, numéro de compte, crédit d'inventaire débité AP. Première ligne : 6 janvier 2019 ; PO 71 ; BSA : compte numéro 110 ; crédit DP AP 4 300. Deuxième ligne : 20 janvier 2019 ; PO 72 ; Dow John ; numéro de compte 115 ; crédit DP AP 525. Total du crédit DP AP : 4 825.

    Explication :

    6 janvier L'inventaire est acheté sur facture.
    20 janvier L'inventaire est acheté sur facture.

    À la fin du mois, chacun des totaux du journal précédent est inscrit au compte approprié dans le grand livre général, et toute inscription de compte individuelle, telle que les dépenses de loyer ( transaction du 2 janvier), sera également inscrite dans le grand livre général. Notez que chaque compte utilisé par l'entreprise possède sa propre section de compte dans le grand livre général.

    Solution General Ledger, compte : actions ordinaires, numéro 301. 1er janvier 2019 ; crédit de solde d'ouverture 5 000$. Compte : bénéfices non répartis, numéro 350. 1er janvier 2019 ; crédit de solde d'ouverture 4 357. Compte : Ventes, numéro 401. 1er janvier 2019 ; crédit de solde d'ouverture 2 428. 13 janvier 2019 ; Journal des ventes ; Réf. SJ 24 ; crédit 2 428 ; crédit de solde 5 836. Compte : Réductions sur les ventes, numéro 410. 1er janvier 2019 ; Solde d'ouverture 0. 15 janvier 2019 ; Journal général ; Réf. GJ 119 ; Débit 65 ; Solde Débit 65. Compte : Coût des marchandises vendues, numéro 501. 31 janvier 2019 ; Journal des ventes ; Réf. SJ 24 ; Débit 1 214 ; Solde débité 1 214. 31 janvier 2019 ; Reçus de trésorerie ; Réf. CR 65 ; débit 1 704 ; solde débité 2 918. Compte : Frais d'assurance, numéro 521. 1er janvier 2019 ; Solde d'ouverture 0. 15 janvier 2019. Journal général ; Réf. GJ 119 ; Débit 65 ; Solde Débit 65. Compte : Frais de loyer, numéro 535. 1er janvier 2019 ; Solde d'ouverture 0. 31 janvier 2019. Décaissements en espèces ; Réf. CD 18 ; Débit 350 ; Solde débité 350. Compte : Frais de services publics, numéro 545. 1er janvier 2019 ; Solde d'ouverture 0. 31 janvier 2019. Décaissements en espèces ; Réf. CD 18 ; Débit 72 ; Solde débité 72.Accounts Receivable Subsiliary Ledger Solution, PB&J. 20 décembre 2018 ; Journal des ventes, réf. 23, débit 2 661, solde débité 2 661. 3 janvier 2019 ; Reçus de trésorerie, réf. CR, Crédit 915. Jones & Co. 1er janvier 2019 ; Journal des ventes, réf. SJ 24, débit 328, solde débité 328. Black & White, Inc. 8 janvier 2019 ; journal des ventes, réf. SJ 24, débit 2 100, solde débité 2 100. 15 janvier 2019 ; Reçus de trésorerie, réf. CR, crédit 2 100. Tiny Tim's Inc. 15 décembre 2018 ; journal des ventes, réf. 23, débit 2 661, solde débité 2 661.Comptes fournisseurs Filiale Ledger, D & D Inc., AP numéro 34. 1er décembre 2018 ; Journal des achats, Réf. PJ 44, crédit 736, crédit de solde 736. 10 décembre 2019 ; Journal des achats, Réf. PJ 44, crédit 5 646 ; crédit de solde 6 382. 4 janvier 2019 ; décaissements en espèces, réf. CD, débit 736, crédit de solde 5 646. BSA AP n° 71. 6 janvier 2019 ; Journal des achats, Réf. PJ 45, crédit 4 300, crédit de solde 4 300. 10 janvier 2019 ; décaissements en espèces, réf. CD, débit 4 300 ; crédit de solde 0. Dow John AP n° 171. 20 janvier 2019 ; Achats, Réf. PJ 45, crédit 525, crédit de solde 525. 26 janvier 2019 ; Journal général ; Réf. GJ 119 ; Débit 100 ; Crédit de solde 425.Tableau des comptes clients de Store Inc., 31 janvier. PB&J : 0. Comté de Jones : 328. Black & White Inc. : 0. Tiny Tim's Inc. : 2 661. Total : 2 989. Tableau des comptes créditeurs de Store Inc., 31 janvier. D & D Inc. : 5 646. BSA : 0. Dow John : 425 Total : 6 071.

    Si vous cochez les comptes clients dans le grand livre, vous voyez que le solde est de 2 989$ et que le solde des comptes fournisseurs est de 6 071$. Si les chiffres ne correspondaient pas, il faudrait trouver où se trouve l'erreur et la corriger.

    La tenue des livres secondaires a pour but d'assurer l'exactitude et l'efficacité. Ils nous aident à tenir des dossiers exacts. Étant donné que le total du grand livre auxiliaire des comptes clients doit correspondre au solde indiqué dans le compte du grand livre général des comptes clients, le système nous aide à détecter les erreurs. Comme la comptabilité à l'aide de registres est plus ancienne qu'aux États-Unis, c'était un moyen ingénieux de vérifier sans avoir à tout faire deux fois. Il assurait un contrôle interne de la tenue des dossiers. Aujourd'hui, les systèmes d'information comptable informatisés utilisent la même méthode pour stocker et totaliser les montants, mais cela prend beaucoup moins de temps.