9.6: Eleza Jinsi Vidokezo vinavyopatikana na Akaunti zinazopokelewa
- Page ID
- 174637
Hadi sasa, majadiliano yetu ya receivables umelenga tu juu ya akaunti kupokewa. Makampuni, hata hivyo, yanaweza kupanua mifano yao ya biashara ili kujumuisha aina zaidi ya moja ya kupokewa. Hii upanuzi kupokewa inaruhusu kampuni ya kuvutia wateja zaidi tofauti na kuongeza uwezo wa mali kukua zaidi biashara.
Kama umejifunza, akaunti zinazopokewa ni kawaida utaratibu usio rasmi kati ya kampuni na mteja ambao hutatuliwa ndani ya mwaka na haujumuishi malipo ya riba. Kwa upande mwingine, maelezo ya kupokewa (mali) ni mkataba rasmi zaidi wa kisheria kati ya mnunuzi na kampuni, ambayo inahitaji kiasi maalum cha malipo kwa tarehe iliyotanguliwa baadaye. Urefu wa mkataba ni kawaida zaidi ya mwaka, au zaidi ya mzunguko mmoja wa uendeshaji. Pia kuna kwa ujumla mahitaji ya riba kwa sababu kiasi cha mkopo wa kifedha kinaweza kuwa kikubwa kuliko akaunti zinazopokewa, na urefu wa mkataba ni uwezekano mrefu zaidi. Maelezo yanaweza kuombwa au kupanuliwa kwa kubadilishana bidhaa na huduma au kwa kubadilishana fedha (kwa kawaida katika kesi ya mkopeshaji wa kifedha). Tabia kadhaa za maelezo ya kupokewa zaidi hufafanua vipengele vya mkataba na upeo wa matumizi.
Kipengele muhimu Ulinganisho wa Akaunti zinazopokelewa na Vidokezo vya
Akaunti ya Kupokea | Vidokezo vinavyopokelewa |
---|---|
|
|
Jedwali 9.2
KUFIKIRI KUPITIA
Maelezo ya aibu
Wewe ni mmiliki wa duka la chakula cha rejareja la afya na una makampuni kadhaa makubwa ambayo unafanya biashara. Washindani wengi katika sekta yako wanagombea biashara ya wateja wako. Kwa kila uuzaji, unatoa maelezo yaliyopokelewa kwa kampuni, na kiwango cha riba cha 10% na tarehe ya ukomavu miezi 18 baada ya tarehe ya suala. Kila kumbuka ina kiwango cha chini cha dola 500,000.
Hebu sema moja ya makampuni haya hawezi kulipa katika muda ulioanzishwa na aibu kumbuka. Ungefanya nini? Je! Maelezo haya ya aibu yanaathirije kampuni yako kwa kifedha na isiyo ya kifedha? Ikiwa mteja wako alitaka kujadili upya masharti ya makubaliano, ungekubaliana? Ikiwa ndivyo, itakuwa maneno gani?
Tabia ya Vidokezo vinavyopokelewa
Vidokezo vinavyopokelewa vina sifa kadhaa zinazofafanua ambazo ni pamoja na mkuu, urefu wa masharti ya mkataba, na riba. Mkuu wa kumbuka ni kiasi cha awali cha mkopo, bila kujumuisha riba, kilichoombwa na mteja. Ikiwa mteja anakaribia mkopeshaji, akiomba $2,000, kiasi hiki ni kikuu. Tarehe ambayo makubaliano ya usalama yameanzishwa awali ni tarehe ya suala. Tarehe ya ukomavu wa kumbuka ni tarehe ambayo mkuu na riba zinatokana na kulipwa. Tarehe ya ukomavu imeanzishwa katika mkataba wa awali wa kumbuka. Kwa mfano, wakati mteja aliyetajwa hapo awali aliomba mkopo wa $2,000 mnamo Januari 1, 2018, masharti ya ulipaji yalijumuisha tarehe ya ukomavu wa miezi 24. Hii ina maana kwamba mkopo utakomaa katika miaka miwili, na mkuu na riba ni kutokana wakati huo. Maingizo yafuatayo ya jarida hutokea kwenye tarehe ya kuanza iliyoanzishwa. Kuingia kwa kwanza kunaonyesha alama iliyopokelewa kwa kubadilishana bidhaa au huduma, na kuingia kwa pili inaonyesha kumbuka kutoka kwa mtazamo kwamba mkopo wa $2,000 ulitolewa na taasisi ya kifedha kwa mteja (akopaye).
Kabla ya kutambua tarehe ya ukomavu, kumbuka ni kukusanya mapato ya riba kwa mkopeshaji. Maslahi ni motisha ya fedha kwa Taasisi ambayo inathibitisha hatari ya mkopo. Kiwango cha riba ya kila mwaka kinaanzishwa kwa masharti ya mkopo. Kiwango cha riba ni sehemu ya mkopo ulioshtakiwa kwa akopaye, umeonyesha kama asilimia ya kila mwaka ya kiasi cha mkopo bora. Maslahi yanapatikana kila siku, na mkusanyiko huu lazima uandikishwe mara kwa mara (kila mwezi kwa mfano). Kanuni ya Utambuzi wa Mapato inahitaji kwamba mapato ya riba yaliyopatikana yanarekebishwa wakati uliopatikana. Maslahi ya mara kwa mara yatokanayo yameandikwa katika Mapato ya riba na riba Ili kuhesabu riba, kampuni inaweza kutumia formula zifuatazo. Mfano unaofuata unatumia miezi lakini hesabu pia inaweza kutegemea mwaka wa siku 365.
Njia nyingine ya kawaida ya kusema formula ya riba ni riba = Mkuu × Kiwango × Muda. Kutoka kwa mfano uliopita, kampuni hiyo ilitoa maelezo ya $2,000 na tarehe ya ukomavu wa miezi 24. Kiwango cha riba ya kila mwaka kwa mkopo ni 10%. Kila kipindi kampuni inahitaji kurekodi kuingia kwa maslahi ya kusanyiko wakati huo. Katika mfano huu, mkusanyiko wa mapato ya riba ya mwaka wa kwanza huhesabiwa kama 10% × $2,000 × (12/12) = $200. The $200 ni kutambuliwa katika Mapato ya riba na riba kupokewa.
Wakati riba inatokana mwishoni mwa kumbuka (miezi 24), kampuni inaweza kurekodi ukusanyaji wa mkuu wa mkopo na maslahi yaliyokusanywa. Shughuli hizi zinaweza kurekodi kama kuingia moja au mbili. seti ya kwanza ya entries kuonyesha ukusanyaji wa mkuu, ikifuatiwa na ukusanyaji wa maslahi.
Mapato ya riba kutoka mwaka mmoja tayari yameandikwa mwaka 2018, lakini mapato ya riba kutoka 2019 hayajaandikwa mpaka mwisho wa muda wa kumbuka. Hivyo, Mapato ya riba yanaongezeka (mikopo) kwa $200, mapato yaliyobaki yamepatikana lakini bado haijatambuliwa. Kupungua kwa riba (mikopo) huonyesha riba ya 2018 inayotokana na mteja ambayo hulipwa kwa kampuni mwishoni mwa 2019. Uwezekano wa pili ni kuingia moja kutambua ukusanyaji mkuu na maslahi.
Ikiwa neno la kumbuka halizidi kipindi kimoja cha uhasibu, kuingia kuonyesha ukusanyaji wa note hauwezi kutafakari riba inayopokelewa. Kwa mfano, hebu sema tarehe ya ukomavu wa kampuni ilikuwa miezi 12 badala ya 24 (malipo kamili hutokea Desemba 31, 2018). Kuingia kwa rekodi ya ukusanyaji wa mkuu na maslahi ifuatavyo.
Mifano zilizotolewa akaunti kwa ajili ya kukusanya maelezo kamili juu ya tarehe ya ukomavu, ambayo inachukuliwa kuwa kumbukumbu ya heshima. Lakini vipi ikiwa mteja hana kulipa ndani ya urefu maalum wa mkataba? Hali hii inachukuliwa kuwa maelezo ya aibu. Taasisi bado kujiingiza ukusanyaji wa note lakini si kudumisha muda mrefu kupokewa katika vitabu vyake. Badala yake, Taasisi itabadilisha maelezo yanayopokelewa na riba kutokana na akaunti inayopokewa. Wakati mwingine kampuni itaweka na kuandika akaunti isiyokusanywa kama Kumbukumbu ya Dishonored Receivable. Kutumia mfano wetu, ikiwa kampuni haikuweza kukusanya $2,000 kutoka kwa mteja katika tarehe ya ukomavu wa miezi 12, kuingia zifuatazo zitatokea.
Ikiwa bado haiwezi kukusanya, kampuni inaweza kufikiria kuuza kupokewa kwa shirika la ukusanyaji. Wakati hii inatokea, shirika la ukusanyaji hulipa kampuni sehemu ya thamani ya kumbuka, na kampuni ingeandika tofauti yoyote kama gharama (ukusanyaji wa madeni ya tatu). Hebu sema kwamba kampuni yetu ya mfano iligeuka akaunti za $2,200 zilizopokelewa kwa shirika la ukusanyaji Machi 5, 2019 na kupokea $500 tu kwa thamani yake. tofauti kati ya $2,200 na $500 ya $1,700 ni gharama factoring.
Vidokezo vinavyopokewa vinaweza kubadilisha kwenye akaunti zinazopokewa, kama ilivyoonyeshwa, lakini akaunti zinazopokewa zinaweza pia kubadilisha kwa maelezo yanayopokelewa. Mpito kutoka kwa akaunti zilizopokelewa kwa maelezo yanayopokelewa yanaweza kutokea wakati mteja anapoteza malipo kwenye mstari wa mikopo ya muda mfupi kwa bidhaa au huduma. Katika kesi hiyo, kampuni inaweza kupanua kipindi cha malipo na kuhitaji riba.
Kwa mfano, kampuni inaweza kuwa na akaunti bora inayopokewa kwa kiasi cha $1,000. Mteja anazungumza na kampuni mnamo Juni 1 kwa tarehe ya ukomavu wa miezi sita, kiwango cha riba ya 12% ya kila mwaka, na fedha za $250 mbele. Kampuni hiyo inarekodi kuingia zifuatazo katika uanzishwaji wa mkataba.
Hii inachunguza maelezo kutoka kwa mtazamo wa mkopeshaji; angalia Madeni ya Sasa kwa majadiliano ya kina juu ya dhima ya mteja na kumbuka (kulipwa).
Mifano iliyoonyeshwa ya Vidokezo vinavyopatikana
Kwa kuonyesha maelezo kupokewa matukio, hebu kurudi Billie ya Watercraft Warehouse (BWW) kama mfano. BWW ina mteja, Waterways Corporation, ambayo huelekea kuwa na manunuzi kubwa ambayo yanahitaji kupanuliwa kipindi cha malipo. Mnamo Januari 1, 2018, Waterways ilinunua bidhaa kwa kiasi cha dola 250,000. BWW ilikubali kukopesha gharama ya ununuzi ya $250,000 (bei ya mauzo) kwa Waterways chini ya masharti yafuatayo. Kwanza, BWW anakubaliana kukubali kumbuka kulipwa iliyotolewa na Waterways. Masharti ya kumbuka ni kwamba kiasi kikubwa ni $250,000, tarehe ya ukomavu kwenye kumbuka ni miezi 24, na kiwango cha riba ya kila mwaka ni 12%. Mnamo Januari 1, 2018, BWW inarekodi kuingia zifuatazo.
Vidokezo vinavyopokelewa: Waterways huongezeka (debit), na Mauzo ya Mapato huongezeka (mikopo) kwa kiasi kikubwa cha $250,000. Mnamo Desemba 31, 2018, BWW inarekodi maslahi yaliyokusanywa kwenye kumbukumbu kwa miezi 12.
Riba ya kupokewa: Waterways kuongezeka (debit) kama ilivyo Riba Mapato (mikopo) kwa 12 miezi ya riba computed kama $250,000 × 12% × (12/12). Mnamo Desemba 31, 2019, Waterways Corporation inaheshimu kumbuka; BWW inarekodi mkusanyiko huu kama kuingia moja.
Kuongezeka kwa fedha (debit) kwa jumla ya jumla na riba ya $310,000, Vidokezo vinavyopokelewa: Waterways hupungua (mikopo) kwa kiasi kikubwa cha $250,000, riba ya kupokewa: Waterways hupungua (mikopo) kwa kiasi cha riba cha 2018 kilichokusanywa cha $30,000, na ongezeko la Mapato ya riba ( mikopo) kwa ajili ya ukusanyaji wa riba ya 2019 kiasi cha $30,000.
BWW inafanya biashara na Sea Ferries Inc. BWW ilitoa Sea Ferries kumbuka kwa kiasi cha $100,000 Januari 1, 2018, na tarehe ya ukomavu wa miezi sita, kwa kiwango cha riba ya 10% ya kila mwaka. Mnamo Julai 2, BWW iliamua kuwa Feri za Bahari zilidhalilisha alama yake na kurekodi kuingia zifuatazo ili kubadilisha deni hili kuwa akaunti zinazopokelewa.
Akaunti zinazopokelewa: Feri za Bahari huongezeka (debit) kwa kiasi kikubwa cha kumbuka pamoja na riba, Vidokezo vinavyopokelewa: Feri za Bahari hupungua (mikopo) kwa kiasi kikubwa kinachotakiwa, na ongezeko la Mapato ya riba (mikopo) kwa riba iliyopatikana wakati wa ukomavu. Maslahi ni computed kama $100,000 × 10% × (6/12). Mnamo Septemba 1, 2018, BWW huamua kuwa akaunti ya Sea Ferries haitakuwa na kukusanyika na kuuza usawa kwa shirika la kukusanya kwa jumla ya $35,000.
Kuongezeka kwa fedha (debit) kwa thamani iliyokubaliwa ya punguzo ya $35,000, Kuongezeka kwa Gharama (debit) kwa kiasi bora na bei ya mauzo ya punguzo, na Akaunti zinazopokelewa: Bahari Feri hupungua (mikopo) kwa kiasi cha awali kilichopaiwa.
Alliance Cruises ni mteja wa BWW na bora akaunti kupokewa usawa wa $50,000. Alliance haiwezi kulipa kwa ukamilifu kwa ratiba, kwa hiyo inazungumza na BWW Machi 1 kubadili akaunti zake zinazopokelewa kuwa maelezo yanayopokelewa. BWW inakubaliana na masharti yafuatayo: tarehe ya ukomavu wa miezi sita, kiwango cha riba cha 18%, na $10,000 fedha mbele. BWW rekodi kuingia zifuatazo katika uanzishwaji wa mkataba.
Kuongezeka kwa fedha (debit) kwa ajili ya ukusanyaji up-front ya $10,000, Vidokezo vinavyopokelewa: Alliance huongezeka (debit) kwa kiasi kikubwa kwenye maelezo ya $40,000, na Akaunti ya Kupokea: Alliance inapungua (mikopo) kwa kiasi cha awali cha Alliance kilichodaiwa na $50,000.
KIUNGO KWA KUJIFUNZA
Nafasi nyingine kwa kampuni kutoa maelezo yanayopokelewa ni wakati biashara moja inajaribu kupata mwingine. Kama sehemu ya uuzaji wa manunuzi kati ya MMA Capital Management LLC na Hunt Companies Inc., MMA “ilitoa fedha kwa ajili ya bei ya ununuzi kwa namna ya miaka saba, note ya kupokewa kutoka Hunt” yenye kiwango cha riba ya 5%, kulipwa kwa awamu ya robo mwaka. Soma makala hii juu ya masharti ya kuuza na jukumu la maelezo yaliyopokewa katika MMA/Hunt Acquisition ili ujifunze zaidi.