Skip to main content
Global

4.5: Tayarisha Taarifa za Fedha Kutumia Mizani ya Majaribio

  1. Last updated
  2. Save as PDF
  • Page ID
    174948

    • \( \newcommand{\vecs}[1]{\overset { \scriptstyle \rightharpoonup} {\mathbf{#1}} } \) \( \newcommand{\vecd}[1]{\overset{-\!-\!\rightharpoonup}{\vphantom{a}\smash {#1}}} \)\(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \(\newcommand{\id}{\mathrm{id}}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\) \( \newcommand{\kernel}{\mathrm{null}\,}\) \( \newcommand{\range}{\mathrm{range}\,}\) \( \newcommand{\RealPart}{\mathrm{Re}}\) \( \newcommand{\ImaginaryPart}{\mathrm{Im}}\) \( \newcommand{\Argument}{\mathrm{Arg}}\) \( \newcommand{\norm}[1]{\| #1 \|}\) \( \newcommand{\inner}[2]{\langle #1, #2 \rangle}\) \( \newcommand{\Span}{\mathrm{span}}\)\(\newcommand{\AA}{\unicode[.8,0]{x212B}}\)

    Mara baada ya kuandaa usawa wa majaribio uliorekebishwa, uko tayari kuandaa taarifa za kifedha. Kuandaa taarifa za kifedha ni hatua ya saba katika mzunguko wa uhasibu. Kumbuka kwamba tuna taarifa nne za kifedha za kuandaa: taarifa ya mapato, taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa, usawa, na taarifa ya mtiririko wa fedha. Taarifa hizi za kifedha zilianzishwa katika Utangulizi wa Taarifa za Fedha na Taarifa ya Fedha Mtiririko wakfu majadiliano ya kina kwa taarifa hiyo.

    Ili kuandaa taarifa za kifedha, kampuni itaangalia usawa wa majaribio uliorekebishwa kwa maelezo ya akaunti. Kutokana na habari hii, kampuni itaanza kujenga kila taarifa, kuanzia na taarifa ya mapato. Taarifa za mapato zitajumuisha akaunti zote za mapato na gharama. Taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa itajumuisha mapato yaliyohifadhiwa, mapato yoyote halisi (hasara) (hupatikana kwenye taarifa ya mapato), na gawio. Mizania itajumuisha mali, mali za contra, madeni, na akaunti za usawa wa hisa, ikiwa ni pamoja na kuishia mapato yaliyohifadhiwa na hisa za kawaida.

    ZAMU YAKO

    Magnificent kubadilishwa kesi usawa

    Magnificent Landscaping Service, Kurekebishwa kesi usawa, Aprili 30, 2018 Akaunti ya Debit: Cash $2,950; Akaunti kupokewa 575; Vifaa vya ofisi 40; Bima ya kulipia kabla 240; Vifaa 2,500; gawio 1,000; Gharama za gesi 53; Gharama ya matangazo 35; Gharama ya kushuka kwa thamani: Vifaa 35; Vifaa vya Gharama 85; Gharama ya mishahara 420, Jumla ya Madeni $7,933. akaunti ya mikopo: kusanyiko kushuka kwa thamani: vifaa 35; Akaunti Kulipwa 28; Mishahara kulipwa 420; Unearned Lawn Mowing Mapato 100; Stock kawaida 5,000; Lawn Mowing Mapato 2,350; Jumla ya Mikopo $7,933.

    Nenda juu ya usawa wa majaribio uliorekebishwa kwa Huduma ya Sanaa ya Sanaa. Tambua taarifa ya mapato ambayo kila akaunti itaendelea: Mizani, Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa, au Taarifa ya Mapato.

    Suluhisho

    Mizania: Fedha, akaunti kupokewa, ofisi zinazotolewa, bima kulipia kabla, vifaa, kusanyiko kushuka kwa thamani (vifaa), akaunti kulipwa, mishahara kulipwa, unearned lawn mowing mapato, na hisa ya kawaida. Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa: Gawio. Taarifa ya Mapato: Lawn mowing mapato, gharama gesi, gharama ya matangazo, gharama kushuka kwa thamani (vifaa), vifaa vya gharama, na gharama mishahara.

    Taarifa ya Mapato

    Taarifa ya mapato inaonyesha utendaji wa kifedha wa shirika kwa kipindi fulani cha muda. Wakati wa kuandaa taarifa ya mapato, mapato yatakuja kabla ya gharama katika uwasilishaji. Kwa Printing Plus, zifuatazo ni Taarifa ya Mapato ya Januari 2019.

    Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. mapato: Mapato riba $140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mapato $10,240. gharama: Ugavi Gharama 100; Kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; Mishahara Gharama 5,100; Huduma Gharama 300; Jumla ya gharama 5,575. Mapato halisi $4,665.

    Maelezo ya mapato na gharama huchukuliwa kutoka kwa usawa wa majaribio uliorekebishwa kama ifuatavyo:

    Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. mapato: Mapato riba $140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mapato $10,240. gharama: Ugavi Gharama 100; Kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; Mishahara Gharama 5,100; Huduma Gharama 300; Jumla ya gharama 5,575. Mapato halisi $4,665. Uchapishaji Plus Kurekebishwa Mizani ya Majaribio mnamo Januari 31, 2019 ni haki ya Taarifa ya Mapato na mistari inayounganisha akaunti za Taarifa ya Mapato kutoka kwa Mizani ya Jaribio la Kurekebishwa kwa akaunti sawa kwenye Taarifa ya Mapato. Uchapishaji Plus, Urekebishaji wa Majaribio, Januari 31, 2019. Akaunti ya Debit: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokewa 1,200; riba ya kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa; 3,500; gawio 100; Vifaa vya 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama za Huduma 300; Jumla ya Debit $35,715. akaunti za mikopo; vifaa $75; Akaunti Kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock kawaida 20,000; Mapato riba 140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mikopo $35,715.

    Jumla ya mapato ni $10,240, wakati jumla ya gharama ni $5,575. Jumla ya gharama hutolewa kutoka mapato ya jumla ili kupata mapato halisi ya $4,665. Ikiwa gharama za jumla zilikuwa zaidi ya mapato ya jumla, Uchapishaji Plus ungekuwa na hasara halisi badala ya mapato halisi. Takwimu hii ya mapato halisi hutumiwa kuandaa taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa.

    DHANA KATIKA MAZOEZI

    Umuhimu wa Taarifa sahihi za Fedha

    Taarifa za kifedha zinatoa mtazamo wa shughuli za kampuni, na wawekezaji, wakopeshaji, wamiliki, na wengine wanategemea usahihi wa habari hii wakati wa kufanya uwekezaji, kukopesha, na maamuzi ya ukuaji wa baadaye. Wakati moja ya taarifa hizi ni sahihi, matokeo ya kifedha ni kubwa.

    Kwa mfano, Celadon Group vibaya mapato zaidi ya muda wa miaka mitatu na mapato muinuko katika miaka hiyo. Jumla ya mapato yaliyoripotiwa zaidi yalikuwa takriban $200-$250,000,000. Hii potreporting jumla kupotosha wawekezaji na kusababisha kuondolewa kwa Celadon Group kutoka New York Stock Exchange. Haikuathiri tu bei ya hisa ya Celadon Group na kusababisha uchunguzi wa makosa ya jinai, lakini wawekezaji na wakopeshaji waliachwa kujiuliza nini kinaweza kutokea kwa uwekezaji wao.

    Ndiyo maana ni muhimu kupitia mchakato wa uhasibu wa kina ili kupunguza makosa mapema na kwa matumaini kuzuia taarifa zisizofikia taarifa za kifedha. Biashara lazima iwe na udhibiti wa ndani na mazoea bora ili kuhakikisha taarifa imewasilishwa kwa haki. 3

    Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa

    Taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa (ambayo mara nyingi ni sehemu ya taarifa ya usawa wa wanahisa) inaonyesha jinsi usawa (au thamani) ya shirika imebadilika kwa kipindi cha muda. Taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa imeandaliwa pili ili kuamua mwisho uliohifadhiwa uwiano wa mapato kwa kipindi hicho. Taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa imeandaliwa kabla ya usawa kwa sababu mwisho uliohifadhiwa kiasi cha mapato ni kipengele kinachohitajika cha usawa. Yafuatayo ni Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa kwa Uchapishaji Plus.

    Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. Mwanzo Mapato kubakia (Januari 1) $0. Plus Mapato Net 4,665. Minus Gawio (100). Mwisho Mapato kubakia (Januari 31) $4,565.

    Net mapato habari ni kuchukuliwa kutoka taarifa ya mapato, na gawio habari ni kuchukuliwa kutoka kurekebishwa kesi usawa kama ifuatavyo.

    Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. Mwanzo Mapato kubakia (Januari 1) $0. Plus Mapato Net 4,665. Minus Gawio (100). Mwisho Mapato kubakia (Januari 31) $4,565. Kwa haki ya Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa ni Taarifa ya Mapato ya Uchapishaji Plus yenye mstari kutoka kwa Mapato ya Net hadi Mapato ya Net kwenye Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa. Chini ya Taarifa ya Mapato ni Mizani ya Majaribio ya Kuchapisha Plus iliyorekebishwa na mstari kutoka kwa Gawio hadi Gawio kwenye Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa. Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. mapato: Mapato riba $140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mapato $10,240. gharama: Ugavi Gharama 100; Kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; Mishahara Gharama 5,100; Huduma Gharama 300; Jumla ya gharama 5,575. Mapato halisi $4,665. Uchapishaji Plus, Urekebishaji wa Majaribio, Januari 31, 2019. Akaunti ya Debit: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokewa 1,200; riba ya kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa; 3,500; gawio 100; Vifaa vya 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama za Huduma 300; Jumla ya Debit $35,715. akaunti za mikopo; vifaa $75; Akaunti Kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock kawaida 20,000; Mapato riba 140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mikopo $35,715.

    Taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa daima inaongoza kwa mapato ya mwanzo yaliyohifadhiwa. Mwanzo kubakia mapato kubeba juu kutoka mwisho kipindi uliopita kubakia mapato usawa. Kwa kuwa hii ni mwezi wa kwanza wa biashara kwa Uchapishaji Plus, hakuna mwanzo uliohifadhiwa usawa wa mapato. Angalia mapato halisi ya $4,665 kutoka kwa taarifa ya mapato inafanywa kwa taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa. Gawio ni kuchukuliwa mbali na jumla ya mwanzo kubakia mapato na mapato halisi kupata mwisho kubakia mapato usawa wa $4,565 kwa ajili ya Januari. Hii mwisho kubakia mapato usawa ni kuhamishiwa mizania.

    KIUNGO KWA KUJIFUNZA

    Taarifa za dhana zinawapa Bodi ya Viwango vya Uhasibu wa Fedha (FASB) mwongozo wa kuunda kanuni za uhasibu na kuzingatia mapungufu ya taarifa za taarifa za kifedha. Angalia ukurasa wa “Dhana za Taarifa” za FASB ili ujifunze zaidi.

    Karatasi ya Mizani

    Mizania ni taarifa ya tatu iliyoandaliwa baada ya taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa na inaorodhesha kile shirika linamiliki (mali), kile kinachopata (madeni), na kile wanahisa wanadhibiti (usawa) kwa tarehe maalum. Kumbuka kwamba mizania inawakilisha usawa wa uhasibu, ambapo mali madeni sawa pamoja na usawa wa wanahisa. Yafuatayo ni Karatasi ya Uchapishaji Plus.

    Uchapishaji Plus, Mizani, Januari 31, 2019. Mali: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokewa 1,200; riba ya kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa 3,500; chini Kusanyiko kushuka kwa thamani: Vifaa (75); Vifaa (wavu) 3,425; Jumla ya Mali $29,965. madeni: Akaunti kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Jumla ya Madeni 5,400. Equity Wafanyabiashara: Stock kawaida 20,000; Kumaliza Mapato kubakia 4,565; Jumla ya Hisa 'Equity 24,565. Jumla ya Madeni na Hisa Equity '$29,965.

    Kumaliza maelezo ya mapato yaliyohifadhiwa huchukuliwa kutoka kwa taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa, na mali, dhima, na maelezo ya kawaida ya hisa huchukuliwa kutoka kwa usawa wa majaribio uliorekebishwa kama ifuatavyo.

    Uchapishaji Plus, Mizani, Januari 31, 2019. mali: Cash $24,800; Akaunti kupokewa 1,200; riba kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa 3,500; chini Kusanyiko kushuka kwa thamani: Vifaa 75; Vifaa (wavu) 3,425; Jumla ya Mali $29,965. madeni: Akaunti kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Jumla ya Madeni 5,400. Equity Wafanyabiashara: Stock kawaida, 20,000; Kumaliza Mapato kubakia 4,565; Jumla ya Hisa 'Equity 24,565. Jumla ya Madeni na Hisa Equity '$29,965. Kwa haki ya Mizani ni Mizani ya Majaribio ya Uchapishaji Plus iliyorekebishwa na mistari inayotokana na akaunti za usawa kwenye akaunti sawa kwenye Karatasi ya Mizani. Chini ya Mizani ya Jaribio la Kurekebishwa ni Taarifa ya Uchapishaji Plus ya Mapato yaliyohifadhiwa na mstari unaoelekeza kutoka kwa Mapato yaliyohifadhiwa kwenye akaunti sawa kwenye Karatasi ya Mizani. Uchapishaji Plus, Urekebishaji wa Majaribio, Januari 31, 2019. Akaunti ya Debit: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokewa 1,200; riba ya kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa; 3,500; gawio 100; Vifaa vya 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama za Huduma 300; Jumla ya Debit $35,715. akaunti za mikopo; vifaa $75; Akaunti Kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock kawaida 20,000; Mapato riba 140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mikopo $35,715. Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. Mwanzo Mapato kubakia (Januari 1) $0. Plus Mapato Net 4,665. Minus Gawio (100). Mwisho Mapato kubakia (Januari 31) $4,565.

    Kuangalia sehemu ya mali ya mizania, Kushuka kwa thamani ya kusanyiko —Vifaa vinajumuishwa kama akaunti ya mali ya contra kwa vifaa. Kushuka kwa thamani ya kusanyiko ($75) huchukuliwa mbali na gharama ya awali ya vifaa ($3,500) ili kuonyesha thamani ya kitabu cha vifaa ($3,425). Equation uhasibu ni uwiano, kama inavyoonekana kwenye mizania, kwa sababu jumla ya mali sawa $29,965 kama vile madeni ya jumla na usawa wa wanahisa.

    Kuna mbinu ya karatasi ambayo kampuni inaweza kutumia ili kuhakikisha marekebisho ya mwisho ya kipindi kutafsiri kwa taarifa sahihi za kifedha.

    UHUSIANO WA IFRS

    Taarifa za Fedha

    Makampuni yote ya Marekani na yale yaliyo na makao makuu katika nchi nyingine huzalisha taarifa za msingi za kifedha-Taarifa ya Mapato, Mizani, na Taarifa ya Mtiririko wa Fedha. Uwasilishaji wa taarifa hizi tatu za msingi za kifedha kwa kiasi kikubwa ni sawa na kile kinachopaswa kuripotiwa chini ya GAAP ya Marekani na IFRS, lakini tofauti za kuvutia zinaweza kutokea, hasa wakati wa kuwasilisha Mizani.

    Wakati wote GAAP Marekani na IFRS zinahitaji mambo sawa ya chini ambayo lazima taarifa juu ya Taarifa ya Mapato, kama vile mapato, gharama, kodi, na mapato halisi, kwa jina wachache, makampuni ya biashara hadharani nchini Marekani na mahitaji zaidi kuwekwa na SEC juu ya taarifa ya fedha kauli. Kwa mfano, taarifa za kifedha za IFRS zinahitajika tu kuripoti kipindi cha sasa cha habari na habari kwa kipindi cha awali. GAAP ya Marekani haina mahitaji ya kuripoti vipindi vya awali, lakini SEC inahitaji kwamba makampuni yanawasilisha kipindi kimoja kabla ya Mizani na vipindi vitatu vya awali kwa Taarifa ya Mapato. Chini ya IFRS na GAAP ya Marekani, makampuni yanaweza kuripoti zaidi ya mahitaji ya chini.

    Tofauti za uwasilishaji zinaonekana zaidi kati ya aina mbili za GAAP katika Karatasi ya Mizani. Chini ya Marekani GAAP hakuna mahitaji maalum juu ya jinsi akaunti lazima kuwasilishwa. Hata hivyo, SEC inahitaji kwamba makampuni ya kuwasilisha maelezo yao ya mizania ili ukwasi, ambayo ina maana mali ya sasa waliotajwa kwanza na fedha kuwa akaunti ya kwanza iliyotolewa, kama ni akaunti ya kampuni ya kioevu zaidi. Liquidity inahusu jinsi urahisi bidhaa inaweza kubadilishwa kuwa fedha. IFRS inahitaji kwamba akaunti ziingizwe katika makundi ya sasa na yasiyo ya sasa kwa mali zote mbili na madeni, lakini hakuna muundo maalum wa uwasilishaji unaohitajika. Hivyo, kwa makampuni ya Marekani, jamii ya kwanza daima kuonekana kwenye Mizania ni Mali ya sasa, na kwanza akaunti mizani taarifa ni fedha. Hii si mara zote kesi chini ya IFRS. Wakati Karatasi nyingi za Mizani za makampuni ya kimataifa zitawasilishwa kwa namna sawa na zile za kampuni ya Marekani, ukosefu wa muundo unaohitajika ina maana kwamba kampuni inaweza kuwasilisha mali zisizo za sasa kwanza, ikifuatiwa na mali ya sasa. Akaunti za Mizani kwa kutumia IFRS zinaweza kuonekana kama inavyoonekana hapa.

    Kampuni ya Kimataifa, Mizani, Desemba 31, 2020. mali, Noncurrent Mali: Majengo $1,500,000; Vifaa 800,000; Jumla Noncurrent Mali $2,300,000. Mali ya sasa: Uwekezaji $100,000; orodha 500,000; Akaunti zinazopokelewa 400,000; Fedha 200,000; Jumla ya Mali ya Sasa 1,200,000. Jumla ya Mali $3,500,000. Kushiriki Equity na Madeni, Share Equity: Share Capital, $550,000; Mapato yaliyohifadhiwa 750,000; Jumla ya Kushiriki Equity $1,300 Madeni ya muda mrefu: Pensheni $875,000; Kumbuka Kulipwa 325,000; Jumla ya Madeni ya muda mrefu 1,200,000. Madeni ya sasa: Maelezo ya muda mfupi Yalipwa $650,000; Akaunti za Kulipwa 350,000; Jumla ya Madeni ya Sasa 1,000,000 Jumla ya Kushiriki Equity na Madeni $3,500,000.

    Tathmini ripoti ya kila mwaka ya Stora Enso ambayo ni kampuni ya kimataifa ambayo hutumia muundo ulioonyeshwa katika kuwasilisha Mizani yake, pia inaitwa Taarifa ya Msimamo wa Fedha. Karatasi ya Mizani inapatikana kwenye ukurasa wa 31 wa ripoti.

    Baadhi ya tofauti kubwa zinazotokea kwenye taarifa za kifedha zilizoandaliwa chini ya GAAP ya Marekani dhidi ya IFRS zinahusiana hasa na masuala ya kipimo au majira: kwa maneno mengine, jinsi shughuli inavyohesabiwa na inapoandikwa.

    Karatasi za Safu kumi

    Karatasi ya safu ya 10 ni sahajedwali la kila mmoja linaloonyesha mabadiliko ya maelezo ya akaunti kutoka kwa usawa wa majaribio kupitia taarifa za kifedha. Wahasibu hutumia karatasi ya safu ya 10 ili kusaidia kuhesabu marekebisho ya mwisho wa kipindi. Kutumia karatasi ya safu ya 10 ni hatua ya hiari makampuni yanaweza kutumia katika mchakato wao wa uhasibu.

    Hapa ni picha ya karatasi ya safu ya 10 ya Uchapishaji Plus.

    Uchapishaji Plus, Karatasi ya safu ya kumi, Kwa Mwezi ulioamilishwa Januari 2019. Kutoka kushoto kwenda kulia, nguzo ni Jina la Akaunti, Mizani ya Majaribio, Marekebisho, Mizani ya Majaribio yaliyobadilishwa, Taarifa ya Mapato, na Mizani. Majaribio Mizani nguzo. Akaunti zilizo na mizani ya debit: Fedha 24,800; Akaunti zinazopokelewa 1,200; Vifaa 500; Vifaa 3,500; Gawio 100; Gharama za Mishahara 3,600; Gharama ya Huduma 300; Jumla ya Madeni 34,000. Akaunti zilizo na mizani ya mikopo: Akaunti zinazolipwa 500; Mapato Yasiyopatikana 4,000; Stock ya kawaida 20,000; Mapato ya Huduma 9,500; Jumla Nguzo za marekebisho. marekebisho Debit ni pamoja na: riba kupokewa 140; Mapato Unearned 600; Ugavi Gharama 100; kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; gharama mishahara 1,500; Jumla ya marekebisho debit 2,415. marekebisho ya mikopo ni pamoja na: Ugavi 100; Kusanyiko kushuka kwa thamani Vifaa 75; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato riba 140; Mapato Service 600; Jumla ya marekebisho ya mikopo 2,415. Kurekebishwa Majaribio Mizani nguzo. Kurekebishwa mizani debit: Cash $24,800; Akaunti kupokewa 1,200; riba kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa 3,500; gawio 100; Ugavi Gharama 100; Uchakavu gharama Vifaa 75; Mishahara Gharama 5,100; Gharama Huduma 300; Jumla ya Madeni Kurekebishwa $35,715. Kurekebishwa mizani ya mikopo: Kukusanya kushuka kwa thamani Vifaa 75; Akaunti Kulipwa, 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock kawaida 20,000; Mapato riba 140; Mapato Service 10,100; Jumla ya mikopo Kurekebishwa $35,715. Nguzo Taarifa ya Mapato. Safu ya mikopo: Mapato ya riba 140; Mapato ya Huduma 10,100; Jumla ya Mikopo Column 10,240. Safu ya Debit: Gharama za Vifaa 100; Vifaa vya Gharama za Kushuka kwa thamani 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama ya Huduma 300; Safu ndogo ya Jumla ya Debit 5,575; Mapato Net 4,665; Jumla ya Debit Column Nguzo za Mizani. safu ya debit: fedha taslimu $24,800; Akaunti kupokewa 1,200; riba kupokewa 140; Ugavi 400; vifaa 3,500; gawio 100; Jumla debit safu 30,140. Safu ya Mikopo: Vifaa vya Kushuka kwa thamani vilivyokusanywa 75; Akaunti za Kulipwa 500; Mishahara ya kulipwa 1,500; Mapato Yasiyopatikana 3,400; Stock ya kawaida 20,000; Safu ndogo ya mikopo 25,475; Mapato Yanayopatikana 4,665; Jumla ya safu ya mikopo

    Kuna seti tano za nguzo, kila seti ina safu ya debit na mikopo, kwa jumla ya nguzo 10. Seti za safu tano ni usawa wa majaribio, marekebisho, usawa wa majaribio uliorekebishwa, taarifa ya mapato, na mizania. Baada ya kampuni kuchapisha maingizo yake ya kila siku ya jarida, inaweza kuanza kuhamisha habari hiyo kwenye safu za usawa wa majaribio ya karatasi ya safu ya 10.

    Kutoka kwenye karatasi ya Uchapishaji Plus ya safu kumi: safu ya Jina la Akaunti na safu ya Mizani ya Majaribio. Akaunti zilizo na mizani ya debit: Fedha 24,800; Akaunti zinazopokelewa 1,200; Vifaa 500; Vifaa 3,500; Gawio 100; Gharama za Mishahara 3,600; Gharama ya Huduma 300; Jumla ya Madeni 34,000. Akaunti zilizo na mizani ya mikopo: Akaunti zinazolipwa 500; Mapato Yasiyopatikana 4,000; Stock ya kawaida 20,000; Mapato ya Huduma 9,500; Jumla ya mikopo

    Maelezo ya usawa wa majaribio ya Uchapishaji Plus imeonyeshwa hapo awali. Kumbuka kwamba debit na mikopo nguzo zote mbili sawa $34,000. Ikiwa tunarudi na kuangalia usawa wa majaribio kwa Uchapishaji Plus, tunaona kwamba usawa wa majaribio unaonyesha debits na mikopo sawa na $34,000.

    Uchapishaji Plus, Mizani ya majaribio isiyobadilishwa, Januari 31, 2019. Akaunti ya Debit: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokea 1,200; Ugavi 500; Vifaa 3,500; Gawio 100; Gharama za Mishahara 3,600; Gharama za Huduma 300; Jumla ya Madeni $34,000. Akaunti za Mikopo: Akaunti za Kulipwa 500; Mapato Yasiyokuwa na faida 4,000; Stock ya kawaida 20,000; Mapato ya Huduma 9,500; Jumla

    Mara baada ya maelezo ya usawa wa majaribio iko kwenye karatasi, hatua inayofuata ni kujaza maelezo ya kurekebisha kutoka kwenye funguo za jarida zilizorekebishwa.

    Kutoka kwenye karatasi ya Uchapishaji Plus ya safu kumi, na kuongeza safu ya Marekebisho. marekebisho Debit ni pamoja na: riba kupokewa 140; Mapato Unearned 600; Ugavi Gharama 100; kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; gharama mishahara 1,500; Jumla ya marekebisho debit 2,415. marekebisho ya mikopo ni pamoja na: Ugavi 100; kusanyiko kushuka kwa thamani: vifaa 75; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato riba 140; Mapato Service 600; Jumla ya marekebisho ya mikopo 2,415.

    marekebisho jumla ya $2,415 mizani katika debit na mikopo nguzo.

    Hatua inayofuata ni kurekodi habari katika safu za usawa wa majaribio.

    Kutoka kwenye karatasi ya Uchapishaji Plus ya safu kumi, na kuongeza Mizani ya Jaribio la Kurekebishwa. Kurekebishwa mizani debit: Cash $24,800; Akaunti kupokewa 1,200; riba kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa 3,500; gawio 100; Ugavi Gharama 100; Kushuka kwa thamani Gharama: Vifaa 75; Gharama Mishahara 5,100; Gharama Huduma 300; Jumla ya Madeni Kurekebishwa $35,715. Kurekebishwa mizani ya mikopo: Kukusanya kushuka kwa thamani Vifaa 75; Akaunti Kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock kawaida 20,000; Mapato riba 140; Mapato Service 10,100; Jumla ya mikopo Kurekebishwa $35,715.

    Ili kupata namba katika nguzo hizi, unachukua nambari katika safu ya usawa wa majaribio na kuongeza au kuondoa nambari yoyote iliyopatikana kwenye safu ya marekebisho. Kwa mfano, Fedha inaonyesha usawa usiobadilishwa wa $24,800. Hakuna marekebisho katika nguzo za marekebisho, hivyo usawa wa Fedha kutoka kwenye safu ya usawa usiobadilishwa huhamishiwa kwenye safu za usawa wa majaribio zilizobadilishwa kwa $24,800. Maslahi ya kupokea haikuwepo katika maelezo ya usawa wa majaribio, hivyo usawa katika safu ya marekebisho ya $140 huhamishiwa kwenye safu ya usawa wa majaribio iliyobadilishwa.

    Mapato yasiyopatikana yalikuwa na usawa wa mikopo ya $4,000 katika safu ya usawa wa majaribio, na marekebisho ya debit ya $600 katika safu ya marekebisho. Kumbuka kwamba kuongeza debits na mikopo ni kama kuongeza idadi chanya na hasi. Hii inamaanisha debit ya $600 imetolewa kutoka kwa mkopo wa $4,000 ili kupata usawa wa mikopo ya $3,400 ambayo hutafsiriwa kwenye safu ya usawa wa majaribio iliyobadilishwa.

    Mapato ya Huduma yalikuwa na usawa wa mikopo ya $9,500 katika safu ya usawa wa majaribio, na usawa wa mikopo ya $600 katika safu ya Marekebisho. Ili kupata usawa wa mikopo ya $10,100 katika safu ya usawa wa majaribio iliyorekebishwa inahitaji kuongeza pamoja mikopo yote katika usawa wa majaribio na safu za marekebisho (9,500 + 600). Utafanya mchakato huo kwa akaunti zote. Mara baada ya akaunti zote kuwa na mizani katika safu za usawa wa majaribio, ongeza debits na mikopo ili kuhakikisha kuwa ni sawa. Katika kesi ya Printing Plus, mizani sawa $35,715. Ukiangalia usawa wa majaribio uliorekebishwa kwa Uchapishaji Plus, utaona usawa sawa ulipo.

    Uchapishaji Plus, Urekebishaji wa Majaribio, Januari 31, 2019. Akaunti ya Debit: Fedha $24,800; Akaunti ya kupokewa 1,200; riba ya kupokewa 140; Ugavi 400; Vifaa 3,500; Gawio 100; Vifaa vya gharama 100; Gharama ya kushuka kwa thamani: Vifaa 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama za Huduma 300; Jumla ya Madeni $35,715. Akaunti ya mikopo: Kushuka kwa thamani ya kusanyiko: Vifaa 75; Akaunti Kulipwa 500; Mishahara kulipwa 1,500; Mapato Unearned 3,400; Stock ya kawaida 20,000; Mapato ya riba 140; Mapato ya Huduma 10,100; Jumla ya mikopo $35,715

    Kisha utachukua takwimu zote katika safu za usawa wa majaribio na kuzibeba kwenye safu za taarifa za mapato au safu za mizania.

    ZAMU YAKO

    Taarifa ya Mapato na Mizani

    Kampuni nzuri ya Landscaping, Karatasi, Aprili 30, 2018. Majaribio Mizani Nguzo. entries Debit: Cash $2,950; Akaunti kupokewa 575; vifaa vya ofisi, 85; kulipia kabla bima 240; vifaa 2,540; gawio 1,000; gharama ya gesi 53; gharama ya matangazo 35; Jumla debits $7,478. entries mikopo: Akaunti kulipwa 28; Unearned lawn mowing mapato 200; kawaida hisa 5,000; mapato Lawn mowing 2,250; Jumla ya mikopo $7,478. Marekebisho Nguzo. Debit Marekebisho: Unearned lawn mowing mapato (d) 100; gharama kushuka kwa thamani: vifaa vya (a) 35; Ugavi gharama (b) 40 na (c) 45; gharama mishahara (e) 420; Jumla marekebisho debit 640. marekebisho ya mikopo: vifaa vya ofisi (c) 45; Vifaa (b) 40; Lawn mowing mapato (d) 100; Kukusanya kushuka kwa thamani: vifaa (a) 35; Mishahara kulipwa (e) 420; Jumla ya mikopo marekebisho 640. Kurekebishwa Majaribio Mizani nguzo. entries Debit: Cash $2,950; Akaunti kupokewa 575; vifaa vya ofisi 40; kulipia kabla bima 240; vifaa 2,500; gawio 1,000; gharama ya gesi 53; gharama ya matangazo 35; gharama kushuka kwa thamani: vifaa 35; vifaa vya gharama 85; gharama mishahara 420, Jumla ya madeni $7,933. entries mikopo: kusanyiko kushuka kwa thamani: vifaa vya 35; Akaunti kulipwa 28; Mishahara kulipwa 420; Unearned lawn mowing mapato 100; Pamoja hisa 5,000; Lawn mowing mapato 2,350; Jumla ya mikopo $7,933. Taarifa ya Mapato na nguzo za Mizani ni tupu.

    Chukua dakika kadhaa na ujaze taarifa ya mapato na safu za usawa. Jumla yao wakati wewe ni kosa. Usiogope wakati hawana usawa. Hawatakuwa na usawa kwa wakati huu.

    Suluhisho

    Kampuni nzuri ya Landscaping, Karatasi, Aprili 30, 2018, akiongeza Taarifa ya Mapato na safu za Mizani. Taarifa ya Mapato Nguzo. entries Debit: gharama gesi 53; gharama ya matangazo 35; gharama kushuka kwa thamani: vifaa vya 35; vifaa vya gharama 85; gharama mishahara 420; Jumla debits: 628. entries mikopo: mapato Lawn mowing 2,350; Jumla ya mikopo 2,350. Nguzo za Mizani. entries debit: Cash 2,950; Akaunti kupokewa 575; vifaa vya ofisi 40; kulipia kabla bima 240; vifaa 2,500; gawio 1,000; Jumla debits 7,305. entries mikopo: Akaunti kulipwa 28; Unearned lawn mowing mapato 100; Pamoja hisa 5,000; Kukusanya kushuka kwa thamani: vifaa vya 35; Mishahara kulipwa 420; Jumla ya mikopo 5,583.

    Kila cheo kingine cha akaunti kimesisitizwa ili kusaidia macho yako kuzingatia vizuri wakati ukiangalia kazi yako.

    Kuangalia nguzo za taarifa za mapato, tunaona kwamba akaunti zote za mapato na gharama zimeorodheshwa kwenye safu ya debit au mikopo. Hii ni ukumbusho kwamba taarifa ya mapato yenyewe haina kuandaa habari katika malipo na mikopo, lakini tunatumia uwasilishaji huu kwenye karatasi ya safu ya 10.

    Kutoka kwenye karatasi ya Uchapishaji Plus, na kuongeza safu za Taarifa ya Mapato. Safu ya mikopo: Mapato ya riba 140; Mapato ya Huduma 10,100; Jumla ya Mikopo Column 10,240. Safu ya Debit: Gharama za Ugavi 100; Gharama ya kushuka kwa thamani: Vifaa 75; Gharama za Mishahara 5,100; Gharama za Huduma 300; Safu ya Jumla ya Debit 5,575; Mapato Net 4,665; Jumla ya Debit Column 10,

    Utaona kwamba wakati nguzo za taarifa za mapato ya debit na mikopo zimejaa, mizani si sawa. Mizani ya debit ni sawa na $5,575, na usawa wa mikopo ni sawa na $10,240. Kwa nini hawana usawa?

    Ikiwa nguzo za debit na mikopo zinafanana, inamaanisha gharama sawa na mapato. Hii ingetokea kama kampuni ilivunja hata, maana kampuni haikufanya au kupoteza pesa yoyote. Ikiwa kuna tofauti kati ya namba mbili, tofauti hiyo ni kiasi cha mapato halisi, au hasara halisi, kampuni imepata.

    Katika kesi ya Uchapishaji Plus, upande wa mikopo ni takwimu ya juu katika $10,240. Upande wa mikopo inawakilisha mapato. Hii inamaanisha mapato yanazidi gharama, hivyo kutoa kampuni ya mapato halisi. Ikiwa safu ya debit ilikuwa kubwa, hii ingekuwa na maana gharama zilikuwa kubwa kuliko mapato, na kusababisha hasara halisi. Unataka kuhesabu mapato halisi na kuingia kwenye karatasi. Mapato halisi ya $4,665 hupatikana kwa kuchukua mikopo ya $10,240 na kutoa debit ya $5,575. Wakati wa kuingia mapato halisi, inapaswa kuandikwa kwenye safu na jumla ya chini. Katika mfano huu, hiyo itakuwa upande wa debit. Wewe kisha kuongeza pamoja $5,575 na $4,665 kupata jumla ya $10,240. Hii mizani nguzo mbili kwa taarifa ya mapato. Kama mapitio ya taarifa ya mapato, unaweza kuona kwamba mapato halisi ni kweli $4,665.

    Printing Plus, Taarifa ya Mapato, Kwa Mwezi Kumalizika Januari 31, 2019. mapato: Mapato riba $140; Mapato Service 10,100; Jumla ya Mapato $10,240. gharama: Ugavi Gharama 100; Kushuka kwa thamani Gharama: vifaa 75; Mishahara Gharama 5,100; Huduma Gharama 300; Jumla ya gharama 5,575. Mapato halisi $4,665.Kuchapisha Karatasi ya Plus, na kuongeza safu za Mizani. safu ya debit: fedha taslimu $24,800; Akaunti kupokewa 1,200; riba kupokewa 140; Ugavi, 400; vifaa 3,500; gawio 100; Jumla debit safu 30,140. Safu ya Mikopo: Vifaa vya Kushuka kwa thamani vilivyokusanywa 75; Akaunti za Kulipwa 500; Mishahara ya kulipwa 1,500; Mapato Yasiyopatikana 3,400; Stock ya kawaida 20,000; Safu ndogo ya mikopo 25,475; Mapato Yanayopatikana 4,665; Jumla ya safu ya mikopo

    Sasa tunazingatia nguzo mbili za mwisho za usawa. Katika nguzo hizi tunarekodi akaunti zote za mali, dhima, na usawa.

    Wakati wa kuongeza debits jumla na mikopo, taarifa hawana usawa. Safu ya debit ni sawa na $30,140, na safu ya mikopo ni sawa na $25,475. Tunapataje nguzo kwa usawa?

    Tumia taarifa ya mapato na safu za mizania kama mfumo wa uhasibu wa kuingia mara mbili, ambapo ikiwa una debit upande wa taarifa ya mapato, lazima uwe na mikopo sawa na kiasi hicho upande wa mikopo. Katika kesi hii tuliongeza debit ya $4,665 kwenye safu ya taarifa ya mapato. Hii ina maana ni lazima tuongeze mikopo ya $4,665 kwenye safu ya mizania. Mara sisi kuongeza $4,665 kwa upande mikopo ya safu mizania, nguzo mbili sawa $30,140.

    Unaweza kuona kwamba gawio zinajumuishwa kwenye safu zetu za safu za safu za safu 10 ingawa akaunti hii haijumuishwa kwenye mizania. Kwa nini ni pamoja na hapa? Kuna kweli sababu nzuri sana sisi kuweka gawio katika nguzo mizania.

    Unapotayarisha mizania, lazima kwanza uwe na usawa wa mapato uliohifadhiwa zaidi. Ili kupata usawa huo, unachukua mwanzo uliohifadhiwa uwiano wa mapato + mapato halisi - gawio. Ikiwa unatazama karatasi ya Uchapishaji Plus, utaona hakuna akaunti ya mapato yaliyohifadhiwa. Hii ni kwa sababu wao tu kuanza biashara mwezi huu na hawana mwanzo kubakia mapato usawa.

    Ikiwa unatazama kwenye safu za mizania, tuna mapato mapya, ya up-to-date yaliyohifadhiwa, lakini yanaenea kupitia namba mbili. Una gawio usawa wa $100 na mapato halisi ya $4,665. Ikiwa unachanganya namba hizi mbili za kibinafsi ($4,665 - $100), utakuwa na usawa wako wa mapato uliohifadhiwa wa $4,565, kama inavyoonekana kwenye taarifa ya mapato yaliyohifadhiwa.

    Uchapishaji Plus, Taarifa ya Mapato yaliyohifadhiwa, Kwa Mwezi uliomalizika Januari 31, 2019. Kuanzia Mapato yaliyohifadhiwa (Januari 1) $0; pamoja na Mapato Net 4,665; bala Gawio (100); Kumaliza Mapato yaliyohifadhiwa (Januari 31) $4,565.

    Huwezi kuona kufanana kati ya karatasi ya safu ya 10 na usawa, kwa sababu karatasi ya safu ya 10 inaweka akaunti zote kwa aina ya usawa wanao, debit au mikopo. Hii inasababisha usawa wa mwisho wa $30,140.

    Mizania ni kuainisha akaunti kwa aina ya akaunti, mali na mali za contra, madeni, na usawa. Hii inasababisha usawa wa mwisho wa $29,965. Ingawa wao ni namba sawa katika akaunti, jumla kwenye karatasi na jumla kwenye mizania itakuwa tofauti kwa sababu ya mbinu tofauti za uwasilishaji.

    KIUNGO KWA KUJIFUNZA

    Makampuni ya biashara ya umma hutoa taarifa zao za kifedha kila robo mwaka kwa kuangalia wazi na umma kwa ujumla, ambayo kwa kawaida inaweza kutazamwa kwenye tovuti zao. Kampuni moja ni Alphabet, Inc. (jina la biashara Google). Angalia robo ya Alfabeti kumalizika Machi 31, 2018, taarifa za kifedha kutoka kwa Fomu ya SEC 10-Q.

    ZAMU YAKO

    Mapato na Hasara ya Frank

    Ni kiasi gani cha mapato yawe/hasara gani Frank ana?

    Frank Investment Advisers, Karatasi, Desemba 31, 2016. Nguzo Taarifa ya Mapato. Safu ya Debit: gharama za bima 3,000; gharama za mishahara 37,000, Vifaa vya gharama 1,000; gharama ya riba 4,000; gharama ya kodi 8,000; gharama ya kushuka kwa thamani: vifaa vya 2,800; jumla ya safu ya debit 55,800. Mikopo safu: mapato ya huduma 55,100; jumla ya mikopo safu 55,100. Nguzo za Mizani. Safu ya Debit: Cash 28,000; Akaunti kupokewa 46,000; vifaa vya ofisi 4,000; Vifaa 28,000; gawio 20,000; jumla ya safu ya debit 126,000. Mikopo safu: kusanyiko kushuka kwa thamani: vifaa 16,800; Akaunti kulipwa 16,000; Mishahara kulipwa 2,000; mapato unearned 1,900; Notes kulipwa (muda mrefu) 23,000; hisa ya kawaida 15,000; mapato kubakia 52,000; jumla ya mikopo safu 126,700.

    Suluhisho

    Frank Investment Advisers, Karatasi, Desemba 31, 2016. Nguzo Taarifa ya Mapato. Safu ya Debit: gharama za bima 3,000; gharama za mishahara 37,000, Vifaa vya gharama 1,000; gharama ya riba 4,000; gharama ya kodi 8,000; gharama ya kushuka kwa thamani: vifaa vya 2,800; jumla ya safu ya debit 55,800. safu ya mikopo: mapato ya huduma 55,100; jumla ya mikopo safu 55,100; Net hasara 700. Nguzo za Mizani. Safu ya Debit: Cash 28,000; Akaunti kupokewa 46,000; vifaa vya ofisi 4,000; Vifaa 28,000; gawio 20,000; jumla ya safu ya debit 126,000. Mikopo safu: kusanyiko kushuka kwa thamani: vifaa 16,800; Akaunti kulipwa 16,000; Mishahara kulipwa 2,000; mapato unearned 1,900; Notes kulipwa (muda mrefu) 23,000; hisa ya kawaida 15,000; mapato kubakia 52,000; jumla ya mikopo safu 126,700.

    Katika Kukamilisha Mzunguko wa Uhasibu, tunaendelea majadiliano yetu ya mzunguko wa uhasibu, kukamilisha hatua za mwisho za uandishi wa habari na kutuma funguo za kufunga na kuandaa usawa wa majaribio ya baada ya kufungwa.

    maelezo ya chini